纳税筹划对企业财务管理的影响研究

　　摘要：近年来，国际经济贸易往来的频繁，使得世界贸易开始飞速发展，各大企业经济贸易额也随之呈现出快速增长的态势，这样不仅实现了企业规模的扩大和效益的增加，同时也带来了企业纳税额的增加。企业开始深入的加强自身纳税筹划，特别是在国家法律法规的约束下，合理的纳税筹划能够达到减少税收的目的，如一些企业利用国家给予的各种税收优惠政策，合理并有效地帮助了企业避税、节税。本文就站在纳税筹划的角度，合理分析纳税筹划对企业财务管理的影响，深入细致的分析并积极探索完善措施，希望可以促进企业持续快速发展。

　　关键词：纳税筹划; 企业; 财务管理;

　　企业在经济发展中发挥着不容忽视的作用，企业税负是企业必不可少的成本之一。世界经济竞争日益加剧，企业要想在竞争中占据一席之地，就必须高度重视纳税筹划，只有企业在财务管理中注重纳税筹划，才能确保企业健康持续发展。财务管理在企业管理中占据核心地位，纳税筹划也贯穿于企业经济发展始终，因此，企业经营活动中对其更不能小觑。

　　一、纳税筹划的概述

　　企业在不违反国家法律法规的约束下，依照财会法规的规定并结合现有国家的税收优惠政策，在合理的规划下实现企业的融资、投入、收益等经营活动的合理纳税，对这一系列活动进行的税负筹划，可以帮助企业减少不必要的纳税。纳税筹划能够帮助企业进行科学筹划，选择最优的纳税方案，最终实现企业降低税负和延迟缴纳相关税。合理的纳税筹划能够帮助企业实现利润和经济效益的增长，作为一种财务管理手段合理的纳税筹划能够使得企业充分地发挥自身优势，实现在竞争中的优势，最终达到企业合理纳税并进行纳税优化的目标。

　　二、企业财务管理与纳税筹划的关系

　　国际国内市场经济的飞速发展，使得企业的竞争环境日趋激烈，企业为了实现战略目标和自身价值，必须进行纳税筹划，合理地运用资金并进行有效地财务优化与配置，也能够帮助企业通过财务管理实现内部战略目标的达成。由此可以看出企业财务管理与纳税筹划有着密切的联系，纳税筹划的预测与分析会直接影响到财务管理目标，最终达到预期的管理水平。

　　企业财务管理目标也会影响到纳税筹划方案，纳税筹划的合理性直接决定着财务管理目标的合理性。企业要想实现可持续发展，就必须加强纳税筹划，纳税筹划也贯穿于企业全过程的财务管理活动中，能够完善企业筹划方案，使企业整个财务管理活动更加完善。纳税筹划能够影响到企业的筹资管理、投资管理、日常运营，对企业财务计划影响较大，特别是对财务管理活动具有一定的影响，因此，正确处理好纳税筹划和财务管理两者之间的关系，实现两者之间的有机融合，才能帮助企业实现财务管理目标，最终促进企业战略目标的实现。

　　三、纳税筹划对企业财务管理的影响

　　1. 企业财务管理目标制定需依靠纳税筹划

　　企业财务管理活动需要依靠纳税筹划进行优化，财务管理活动的目标与纳税筹划的方向有着一致性，更有利于企业利益的实现。企业财务管理活动的目标就是要实现内部经济效益的最大，企业要想实现该目标就必须从成本降低的角度，实现内部效益与社会效益的有机融合，最终达到双赢。面对日趋严峻的市场竞争形势，企业只有加强自身核心竞争实力，加强内在成本的节约，实现有效的税收筹划，才有助于企业壮大自身实力，最终实现企业财务目标的达成。企业财务目标直接影响并决定了纳税筹划的目标，要想顺利实现企业的财务目标也必须依赖合理地纳税筹划目标的实现。企业如果在竞争中由于税收压力而停滞不前，将会影响到企业长远发展。因此，合理的纳税筹划方案，对企业和社会来说都是一种共赢，能够帮助企业实现长远利益，企业只有在竞争中结合实际与国家政策才能确保企业财务目标的达成。

　　2. 投资活动需要纳税筹划的指导

　　企业合理的投资活动也是需要纳税优化，合理的纳税筹划也有利于企业投资活动全面展开，纳税筹划也成为应时之需。与此同时，合理的纳税筹划能够利用税收优惠政策，提高企业投资决策的准确性和有效性，促进企业扩大生产经营，实现企业投资活动的顺利开展。纳税筹划要在税收法律规定的前提下，利用有效的税收优惠能够实现企业经营活动的合理安排，尤其是企业的投资理财需要纳税筹划做出合理的安排和控制，这样才能帮助企业实现内在价值的实现。

　　3. 纳税筹划增强风险预警

　　纳税筹划工作贯穿于企业运营的各个方面，与企业的运营和资产有着密切的联系，对企业的财务工作有着很好的指导。合理的纳税筹划措施能够帮助企业规避财务风险，建立风险预警机制，帮助企业对纳税筹划进行风险预警工作。纳税筹划工作与企业的运营和资产有着明确的联系，能够让企业在生产运营中规避一些涉税风险，提升风险预警机制的作用。

　　现阶段企业加强对风险预警工作的高度重视，在内部建立了专门的风险预警机制，实现了对企业的合理风险监控，纳税筹划正好迎合了企业管理的目标，实现了对企业风险的有效监控。纳税筹划风险也贯穿于企业的各个环节，加强对纳税筹划工作的深度分析，结合企业的战略发展规划和国家整体的发展趋势，纳税筹划工作能够做好风险评估和相关应对方案，实现对风险的预警作用，使企业做好充足的准备来预防和应对风险。

　　综上所述，纳税是企业的责任和义务，企业在新形势下要高度重视纳税筹划工作，要正确地理解纳税筹划和财务管理活动的关系，才能促进企业可持续性发展。企业要依托于纳税筹划，加强企业财务管理活动的顺利推进。未来企业在管理中更要高度重视纳税筹划工作对企业财务管理的影响，继续深挖其积极的作用，合理地帮助企业稳健经营和高效管理，促进企业更好、更快地发展。

　　参考文献
　　[1] 国力野.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习, 2016 (20) :141-142.
　　[2] 黄洁霞.纳税筹划对企业财务管理的影响分析[J].财会学习, 2018 (16) :159.