会计毕业论文
摘 要： 在推动国民经济发展方面，制造业企业做出了卓越贡献，是我国经济发展的中流砥柱，其资金管理在企业管理体系中尤为重要，若公司不重视或不强化对资金的有效管理，那么就容易出现资金压力大或者资金链中断等问题，不利于公司稳定健康发展，所以，制造业公司在运营和发展中务必要重视并强化对资金的全面化、严格化管理。本文首先对制造业企业资金管理情况进行简要论述，然后对企业在资金管理方面所存在的主要问题进行详细论述，最后就如何解决问题提出一系列科学合理的策略和方法，希望能够促进制造企业的资金管理效率和质量得到全面提升。
关键词 : 制造业，资金管理问题与对策，
资金是公司运营和发展的重要前提，若丧失了资金的支持，公司就无法正常运营、稳步发展，只能宣告破产、退出市场，所以，公司务必要重视并强化对资金的严格管理，否则容易产生严峻的财务风险，制约公司各项工作的正常开展。目前，国内很多制造公司在资金管理方面存在着各种各样的问题，有必要在深入客观揭示其现有问题的基础上进行深入细致地剖析，探寻出合理有效的策略和方法，推动公司稳健长效发展，为国民经济发展注入强大活力。
一、制造企业资金管理及其特征
资金管理主要指的是公司、企业单位等对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等。制造业公司的运行方式是通过资金获取生产材料，再通过制造进行销售，以此获得一定的利润。制造企业资金主要具有三大特征：一是资金周转期长，二是资金使用广泛，三是资金不稳定性。因此，制造公司应加强对资金的全面管理。
二、制造类企业在资金管理的主要问题
1. 规划不科学，不注重计划和预算
制造业企业要想加强对风险的分别与防控，应根据实际运营情况预先规划资金用途，做好资金分配工作，加强对资金的计划与预算。但是，目前仍有许多制造公司的领导层不注重资金计划与预算，根本没有结合其实际经营情况制定科学合理的资金规划，比如，公司材料采购量的多少未与生产计划相结合，容易出现材料采购量与实际生产不相符的情况，不仅影响了生产工作的正常开展，也不利于资金使用效率有效提升。
2. 资金管理意识不强
制造业企业的高层往往将更多时间和精力投放于生产工作之中，未正确认识到加强资金管理的必要性和急迫性，资金管理意识不强，并且未形成正确有效的资金时间价值理念。目前，也有许多制造业企业在综合考虑各方面因素的基础上，制定了一套相对严谨合理的资金管理制度，但是存在着制度执行不严的情况。另外，生产人员也比较强调生产质量，不重视成本控制；库存管理人员强调存货的收发，未积极对存货进行定期盘点；财务管理人员侧重于统计财务数据记账和算账，并未对资金应用情况进行全面细致的监管，各种问题相互叠加，导致资金管理处于无序的状态，公司未及时有效的盘活存量资金，造成资金利用率较低甚至出现了资金浪费的情况。
3. 管理方式单一，资金使用效率低
部分公司即便是在竞争程度不断加剧的环境下也实现了稳步化、持续化、有序化发展，在应收账款管理方面采取了一系列合理有效的手段，资金相对较为充足，为企业生产工作的正常开展提供了可靠保障。不过由于管理人员缺乏资金时间价值观念，且未探寻到合适的投资渠道，只能将闲散资金存入银行赚取利息。部分公司由于未及时调整产品结构，导致大量资金被占用，甚至出现了资金链断中断的情况，陷入了财政危机。也有部分公司大量应收账款未成功追回，导致现有资金被大量占用，不利于公司生产工作稳步开展。
4. 未制定严谨规范的内部控制制度
在进行广泛深入的调查分析后发现，很多制造业企业在开展资金管理工作时，只重视并强化对已有风险的防控，无法对事前风险进行科学合理地甄别及评价，另外，在资金使用过程中，很多公司只关注资金流较大的业务，缺乏对资金流小的业务的关注和管理，无法实现对资金的全面化、动态化、持续化管控，很多公司还没有制定一套严谨规范的内部控制体系，无法对公司的投资投资等各类活动进行严格有效地管控，还有部分公司盲目投资，过度自信，导致公司利益陷入较大风险之中，内部控制严重缺失。
5. 资金使用成本比较高
制造业企业在运营和发展中对资金的需求比较大，但是市面上的许多私募资金公司比较倾向于教育、互联网等发展前景广阔的行业，对制造业的支持较小，而这也就意味着制造业企业只能通过银行贷款等方式获得维持运营和发展所需的资金。另外，往往只有发展规模大、信誉良好的优质公司才能够获得银行的贷款支持，并享受相对较低的费率，一般类的公司往往需要提供相应的抵押物，否则难以获得融资支持，由此造成资金使用成本大幅上升，不利于公司获得可观的收益。
三、制造企业资金管理问题的应对策略
1. 科学合理地规划资金，加强资金计划和预算
制造企业的资金流呈现出周期长、资金使用成本高、涉及环节多等特征，所以，制造业企业务必从各个环节入手加强对资金的科学规划，针对生产情况对资金的使用进行合理预算。首先，销售及收款环节的资金计划和预算，市场部在正式签署协议之前，务必要对客户的资信情况进行全面深入地调查，结合实际情况合理确定客户信用政策，一般来讲，对于信誉良好的客户，可制定并实施宽松政策，反之则推行并实施紧缩政策，允许客户采用电汇、现金等多种方式相结合的支付手段，保障资金安全及时收回应收账款。其次，采购与制造环节的资金计划和预算，对于制造公司来讲，原材料采购及生产制造是资金花费量最大的环节，务必要加强资金计划与预算，公司需对各级供应商进行科学合理的分级管理，即结合实际情况将其分为一般合作伙伴及战略合作伙伴等，对不同级别的供应商选取合适的结款模式，优先考虑战略合作商，保证产品供应及时，并合理调节价格，一般供应商则通过公开招标的方式低价采购货物。
2. 增强资金全面管理意识，合理明确资金运营方向
制造业企业的负责人在运营和发展中务必要增强资金管理意识，合理明确资金运营方向。第一，公司管理层应加强对现金流相关知识的学习和了解，正确认识到加强资金管理的必要性和急迫性。第二，公司应加强对财务工作者的规范化、系统化培训，促其形成正确积极的资金管理意识。增强资金管理意识之后，应根据公司的实际运营情况合理确定资金运营方向。众所周知，制造业企业的生产运营涵盖了大量不同的环节与流程，比如材料采购、产品生产等流程，不同流程的资金用途截然不同，而这也就直接决定了公司在明确资金运营方向的过程中，务必要充分考虑市场发展态势及其生产现状，针对不同流程编定合理有效且具有良好执行性的资金利用制度，尽可能地提高资金周转速度，减少资金被占用的情况，从而使得资金利用效率和质量全面提升。
3. 合理调整资金管理方式，提高资金使用效率
制造业企业在运营和发展中应合理调整资金管理模式，打破先前的分散使用及管理资金的模式，采取集中管理、分散使用的模式，促进资金使用效率和质量全面提升。制造业企业特别需要加强对应收账款的管理，针对不同级别的客户采取不同的催促方式，提高应收账款的回收速度和规模。另外，公司也需要加强存货管理，结合生产计划合理控制采购量，切勿盲目采购，保证库存合适，以免由于原材料积压而导致资金被大量占用，定期盘点和清理存货，促进流动资金规模扩大。
4. 构建严谨合理的内控制度，促进资金使用率进一步提升
公司在运营和发展中，应在充分考虑各方面因素的基础上，构建起一套严谨完善科学合理的内部控制制度，重视并强化对资金流转的动态化、持续化、全面化管控，尽可能地消除各种风险与隐患，促进资金效率进一步提升。制造业企业的生产周期普遍比较长，从最初设计、采购原材料到最终加工生产等，往往需要耗费数月甚至更长的时间，特别是EP、EPC等项目，其周期往往超过一年，制造公司的付款方式往往是先支付30%的预付款，随着生产工作的开展，支付30%的进度款。设备调试合格后再支付30%，还有剩下的10%被用作质保金，往往在调试合格12个月后才会支付，而这也就意味着制造业公司在开展上述工作时需要垫资，特别是EP、EPC等项目，需要垫非常多的资金，资金回收周期较长。
对于上述情况，制造业企业需制定合理有效的内控制度体系，要求各部门自觉积极地落实和贯彻授权审批制度，在开展一个项目之前，务必要做好各类资信调查工作，从经济、法律、技术等多方面入手撰写可行性报告，从全局出发评估项目收益及风险，切勿盲目投资，否则势必会令公司面临严峻的财务风险及生产风险。
5. 加强信息化管理，促进资金使用成本进一步降低
制造业企业融资难的问题是一个非常普遍的行业问题，使得公司的资金应用成本明显上升，但是此问题难以短时间内有效克服。对此，公司可通过合理应用信息技术的方式尽可能地降低资金使用成本，譬如，在内部引入和应用ERP系统，依托于此系统，将客户、供货商等管理模块全面综合，构建起一套集收款供应链多个环节在内的信息化管理机制，同时依托于功能强大、操作便捷的ERP系统合理有效地串联资金预警、客户信用等多重功能，实现各类信息在不同部门的实时传输和共享，从各方面使得资金利用成本降低，从而为公司创造可观的经济效益。
四、结语
毫不夸张的说，资金管理是否到位直接关系到制造业企业的生存与发展，公司应在立足于自身运营情况的前提下，根据设立的战略目标及规划，不断完善和优化现行资金管理制度体系，增强资金管理意识，创新并丰富资金管理方式，同时构建起严谨规范合理有效的内控制度，加强信息化管理，促进资金管理效率大幅提升及其管理成本进一步降低，推动制造业企业创造更多的利润。
参考文献
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