财政税收制度对中小企业的影响分析

　　摘要：在经济全球化的作用下，世界各个国家的中小企业在努力的发展并且成为经济发展的活跃力量。本文主要针对财政税收制度中中小企业的作用进行了深入的分析，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

　　关键词：财政税收,中小企业,创新

　　自从改革开放以来，我国市场经济呈现出了一片新的发展形势，市场经济在改革开放的旗帜下迅速发展，中小企业也在这次发展机遇中紧紧跟上了发展的浪潮，中小企业发挥了他们对于推动区域经济增长与平衡，扩大市场内需，带动就业等方面的促进优势。为了可以将宏观调控作用充分的发挥出来，我国对相关的财政税收制度实现了进一步的创新，在此基础上不但可以保证中小企业实现更加快速的发展，同时也能为我国社会经济的不断增长提供良好的基础保障。

　　一、财政税收制度对中小企业的扶持作用

　　（一）为中小企业发展提供重要的资金保障

　　中小企业与一些大型企业相比，其主要特点就是规模比较小，并且在管理方面呈现出了一定的松散现象。中小企业要想在未来可以实现更加长远的发展，必须具备足够的资金来作为重要的基础支撑。结合目前的实际情况来看，在我国的中央财政预算当中，对于中小企业的扶持项目数量一直呈现出上升的趋势，其中投入的各项资金也为中小企业的发展提供了非常重要的基础条件，从而可以实现技术方面的有效创新。另外。各个地方的政府部门也逐渐加强了中小企业资金方面的投入力度，其中主要涉及到了新型产品的扶持资金以及全面信贷扶持资金等。

　　（二）为中小企业发展提供重要的政策倾斜

　　关于财政税收制度对中小企业的政策倾斜主要体现在政府在开展一系列的采购活动当中，会加大对中小企业的倾斜力度。当政府部门实施采购行为时，对于相关的中小企业而言，属于非常大的资金投入，可以实现产品以及经济价值的有效转换，这对于中小企业的发展起到了非常重要的促进作用。其中的政策倾斜主要是体现在了采购过程当中，可以为中小企业构建出于相应的采购平台，并且还为中小企业提供了非常重要的优惠扶持政策，这样中小企业在政府的采购过程中可以获取到一定的经济利益，使中小企业在市场当中占据较大的份额。

　　二、财政税收制度对中小企业发展的现状分析

　　（一）政策内容不能满足中小企业实际的发展要求

　　目前，我国的社会经济实现了非常快速的发展，国家为了可以在更大程度上满足社会经济的发展要求，对于相关的财政税收制度做出了相应的调整，但是财政政策与实际发展情况不相符的问题一直没有实现彻底的解决。根据笔者调查，目前政府出台并宣布执行的针对中小企业的税收优惠政策在实施过程中操作性不够，导致财政税收政策并没有完全落实。财政税收优惠政策存在很多的限制条件，这导致许多企业无法真正享受优惠，甚至会在一定程度上阻碍一些企业的经营与发展。目前，我国税收政策企业所得税的基准税率中可以满足一些大型企业发展，但是对于中小企业而言将会面临非常大的压力，从而对中小企业的发展形成了非常严重的阻碍作用。

　　（二）政府针对中小企业的财政制度在执行上存在一定的局限性

　　政府财政制度在实施上并不是十分灵活，有的政府受限于税收的征收目标，需要中小企业在税收方面能够帮其完成指标，而政府的这种行为已经违背了财政制度对中小企业投放的理念。在财政制度的实施上还存在一定的缺陷，例如缺少相关的实施细则等，在执行方法上也缺少新的模式，较为刻板不够灵活。另外，因为中小企业在资金来源方面呈现出了明显的单一性，并且在规模上经常会受到各方面条件的限制，所以与大型企业之间的竞争存在非常大的难度，无法为小型企业的生存和发展提供良好的基础条件。主要表现在银行贷款方面，其复杂、拖沓、高获得门槛、高利率、小信贷额度等都阻碍了中小企业融资的进行。

　　（三）呈现出了明显的单向性

　　结合目前的实际情况来看，我国的财政税收制度在对中小企业扶持的过程中呈现出了非常明显的单向性，并且最终所采取的扶持方式与扶持手段都不具备科学性，在扶持的过程中将重点内容放在了短期效果上，而没有对其他相关市场主体与社会团体所起到的扶持作用引起足够的重视，这种问题的存在对于最终的扶持效果造成了非常严重的影响。

　　三、加强财政税收制度对中小企业扶持的相关措施

　　（一）加大财政税收制度对中中小企业的扶持力度

　　为了可以进一步加大财政税收制度对中小企业的扶持力度，具体可以通过以下两个方面来进行：第一，在对财政税收制度进行落实的过程中，一定要加强对中小企业相关政策的宣传工作，这样才能保证中小企业可以对优惠政策中的相关内容进行全面的了解；第二，对中小企业在发展过程中所面临的问题进行充分的考虑，并对目前财政税收制度中的内容作出不断的优化和调整，从而才能满足中小型企业未来的发展需求。另外，对于相关的所得税而言，应该将大型企业与中小型企业之间的收取标准进行明确的划分，并且根据企业不同的规模对不同的基准线进行合理的设置，这样才能将所得税控制在中小企业可以承受的范围之内。

　　（二）制定针对不同企业发展状况的财政税收制度

　　行业不同，其发展状况也各不相同，不同经营项目的企业发展模式与利润状况也都不同，并且时代不同经营理念、经营模式也都会发生翻天覆地的变化，同理，财政税收制度也应该相应的作出调整，如果财政税收墨守陈规，将跟不上时代的脚步会起到适得其反的效果。针对不同类型的企业制定不同的税收制度以及财政支持制度，能够与中小企业的发展需求相得益彰。例如，对于刚刚经营、小规模的企业以及盈利不理想的企业采取投入资金或免收税金的方法；而对于正处于发展期的企业可以采取融资、投资等方式。

　　（三）加大对财政投放资金的监管力度

　　财政制度应保证落实，在实施过程中，各地方不应以各种理由搪塞或削减财政投放资金的额度，各地方政府应当积极响应财政制度，积极支持中小企业的扶持政策，将投放资金及时足额交付，将政府财政支持中小企业发展的政策落到实处，承担起政府应负的责任。在政府财政资金投放中小企业的实施过程中，应注意各个经营领域的中小企业的发展问题，针对不同中小企业的不同发展问题，做出重点扶持与区分对待的调整。例如，对于经营困难的企业以及具有相当发展潜力的企业，实行投放资金加大扶持或者减免税收等方式，帮助经营困难企业摆脱困境，帮助发展中企业快速发展。

　　（四）对税率做出有效的调整

　　在我国社会经济不断发展的过程中，中小企业在其中所占据的位置也在逐渐的提升，从而我国对财政税收制度做出了相应的调整，通过这种方式可以在一定程度上降低中小企业的纳税压力。目前，根据中小企业的发展状况来看，最重要的就是要制定出高效的并且可以满足中小企业发展的税率。每一个行业都应该尽量降低对中小型企业的纳税标准，并且结合市场情况为中小企业提供相应的优惠政策，从而促进中小企业在未来可以更加长远稳定的发展。

　　参考文献
　　[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理, 2016, 05.
　　[2]喻强.会计所得与纳税所得之间的差异调整及披露探讨[J].商业会计, 2016, 07.