企业全面风险管理与内部控制管理措施探究

　　摘要：经营风险对于企业的发展和生死存亡都有着直接的重要影响, 尤其是对于现代化发展背景下的企业。理解企业经营风险的本质和特点、产生原因, 对企业更好的管控经营风险具有重要的指导意义。在充分认识了企业经营风险的前提下, 如何判定、控制和处理企业经营风险, 如何将风险转化为机遇, 就显得尤为重要。只有通过做到上述几点, 才能为企业的发展保驾护航, 为企业经营水平的提升做出贡献。

　　关键词：全面风险管理; 内部控制; 企业管理;

　　一、全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中应用的意义

　　(一) 有利于企业转变发展方式

　　我国社会不断发展, 各种企业层出不穷, 企业的发展过程中, 需要做好内部控制和风险管理, 从而谋求进一步生存发展。通过内部控制和风险管理能够推动企业发展方式的转变, 能够优化企业内部约束结构和管理体系, 保证资源得到安全使用, 为企业实现独立经营发展创造良好条件。

　　(二) 有利于优化企业资源配置

　　资源是企业经营发展的基础, 企业经营中如果没有合理地进行资源配置必然无法得到更加良好的发展。例如, 企业没有合理地配置人力资源就会出现人力浪费的情况, 导致企业人力成本上升, 同时不利于企业管理。企业管理中建立全面风险管理体系有助于优化企业人力、信息等资源配置, 有助于良好地控制市场资源。

　　(三) 有利于提高企业的经营效益

　　经济效益是企业经营最主要的目的, 关系着各个经营环节。在企业各个经营环节中, 需要全面贯彻风险管理和内部控制理念, 更好地控制这些经营环节, 达到企业经济效益提升的目的。所以, 在企业经济效益提升方面, 全面风险管理和内部控制发挥着重要作用。

　　一、国内企业全面风险管理的现状

　　(一) 对全面风险管理与内部控制的重视度不足

　　当前很多企业没有充分意识到风险管理的重要性, 缺乏风险管理责任分配制度, 导致很多岗位无法发挥风险管理作用, 降低了企业抗风险能力, 甚至出现内部管理混乱、内部控制质量低下等问题。

　　(二) 全面风险管理与内部控制的体系制度不全面

　　当前很多企业在内部管理控制和风险管理体系建设方面仍然缺乏足够的经验, 很多企业更加关注的是经济效益, 忽略了内部控制和风险管理的重要性, 缺乏完善的制度和标准, 导致企业经营出现一定阻碍。有的企业虽然建立了内部控制制度但是缺乏对企业自身实际情况的分析, 导致制度不合理, 没有发挥其价值。

　　(三) 全面风险管理与内部控制的反馈机制缺乏

　　在全面风险管理中反馈机制占据重要地位。有的企业缺乏反馈机制导致即时发现风险也没有及时解决, 最终导致风险发生甚至扩大, 并且阻碍了新风险的发现, 最终风险评估成为了一纸空文。

　　(四) 全面风险管理与内部控制的信息化管理手段单一

　　现代信息技术逐渐渗入到各个行业, 在企业管理中, 信息技术有效提升了企业管理效率和质量。企业可以利用计算机等信息技术建立风险管理系统, 从而开展各项环节风险管理。不过需要注意的是, 信息系统同样面临信息泄露等安全问题, 应当加强对网络安全的维护。

　　三、企业全面风险管理与内部控制管理措施

　　(一) 建立健全全面风险管理制度体系

　　企业在建立全面风险管理制度体系过程中应当充分吸取其他国家和企业的经验教训, 加强对自身企业实际情况的分析, 保证管理制度符合自身企业情况, 从知识管理部门、技术团队、战略目标团队和工作执行团队等多方面入手全面做好组织结构划分。其中传略团队要充分结合本企业和国内外企业风险管理经验制定战略目标;技术团队做好全面风险管理的支撑工作;执行团队有效执行制定的风险管理方案。企业可以通过设立风险管理机构明确划分不同部门和人员的风险管理责任, 确保企业能够平稳运营。

　　(二) 常态化风险评估机制建立与全面风险分析

　　全面风险管理中科学的风险辨识评估是第一步也是关键所在, 只有准确地辨识企业风险因素才能采取针对性的防控措施, 实现企业顺利经营。企业应当从风险评估、信息收集、风险辨识、风险防控等多个环节做好风险管理。

　　(三) 内部监督保障机制

　　内部审计和纪检监察是企业监督管理部门, 两者在工作内容范围上存在明显差异。内部审计主要是检查会计资料和企业经济业务情况, 制定、执行并监督经济业务情况。纪检监察部门的工作重点在于行政方面, 不参与经营管理, 无法及时获取企业财务信息。在企业监督管理中, 需要两个部门相互配合, 共同为企业内部控制服务, 最终达到优化企业经营管理的目的。

　　(四) 采用先进的信息化管理方式

　　信息技术在企业全面风险管理中能够发挥很大价值。当前企业在市场经济环境下面临越来越激烈的竞争, 企业需要通过占得更多市场资源来谋求生存和发展, 需要不断引入先进的科学技术来提高企业经营管理水平。企业需要采集和整理管理中的信息数据, 为风险管理奠定数据基础, 统一处理、分析、归类相关信息, 将全面风险管理效率降低, 将人工劳动力投入量减少。从技术方面来讲, 企业采取全面风险管理能够实现对企业风险的实时监控, 进而将风险应对能力提高。可见, 强化全面风险管理系统设置工作对提高全面风险管理质量和效率有着重要意义。在构建全面风险管理系统中, 可以采用模块化组合形式, 包括内部信息控制、风险信息控制、风险监督预警、信息交流等。不同模块包含着不同风险信息数据和潜在数据, 这样即可对内部、外部风险进行全面分析。

　　四、结束语

　　总而言之, 当前我国很多企业在全面风险管理和内部控制方面都存在不同程度的问题, 比如相关组织体系不完善、反馈机制不健全等, 导致企业在发展上存在一定的阻力。为此, 应当提高风险管理水平, 加强对相关制度体系的建立, 积极应用现代信息技术, 全面提升企业风险管理能力, 进而保证企业能够在激烈的市场竞争中谋求生存和发展, 创造更多的经济效益和社会效益。

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