电企会计档案管理工作流程及管理措施

　　会计档案作为记录和实现电力企业财务内部控制目标的有效手段和根本保障，为电力企业加强内部的微观管理，提高经济、社会效益提供了丰富的原始数据。加强会计档案管理工作，对电力企业经济秩序的确立，财务体系的平稳运行，各项财务制度的贯彻落实起着举足轻重的作用。

　　一、电力企业会计档案管理的目标和范围

　　贯彻执行《中华人民共和国档案法》，依法管理档案，围绕企业重点工作，以具体业务为基础，以档案工作信息化建设为手段，以法律法规和技术标准为依据，建立健全会计档案管理的组织体系，明确财务部门内部分工，落实管理责任，完善内部控制，通过反馈机制不断检验会计档案管理体系的准确性、科学性、适用性及美观性，为企业生产、建设、经营管理等各项活动提供全过程、全方位的服务。

　　二、电力企业会计档案管理工作流程

　　（一）会计档案前期制作工作流程会计档案前期制作工作流程主要包括：记账凭证装订流程、会计账簿装订流程、会计报表装订流程等。

　　1. 记账凭证装订流程涉及的主要节点（1）自制原始凭证由统一格式电子表格组成；（2）粘贴时外来原始凭证中的发票应与自制原始凭证的字体朝向一致，且发票的一角应在不影响体现重要信息的情况下粘贴在自制原始凭证粘贴纸装订区域内；（3）支票存根应粘贴在“借款单”或“银行付款记录单”上装订线最右方靠左 1cm 区域内；（4）所有原始凭证应依据记账凭证大小及装订朝向按要求叠放整齐。

　　2. 会计账簿装订流程涉及的主要节点（1）档案管理专责人按时间顺序打印日记账、明细账、总账、科目汇总表；（2）档案管理专责人在确认全部会计账簿的信息完整后，打印会计账簿经管人员一览表及会计账簿封面；（3）将核对后的会计账簿转交财务负责人审核；（4）财务负责人审核通过后，由档案管理专责人按照各项制度及细则进行会计账簿装订。

　　3. 会计报表装订流程涉及的主要节点（1）会计报表封面信息个人签字处不得打印；（2）会计报表应附有“报表目录”,记录所有报表名称及数量；（3）每本会计档案应从第一页的右上角打印排序编号。

　　（二）会计档案后期管理工作流程
　　
　　1. 会计档案的保管涉及的主要节点（1）会计档案的保管期限原则上按 2015 年 7 月 1 日起执行的财务部会计司发布的《会计档案管理办法（征求意见稿）》的相关规定执行；（2）财务资产处设立会计档案文件柜，将移交经理办公室档案管理专责人之前的财务档案进行收藏。文件柜由财务负责人和会计档案管理专责人管理；（3）档案调阅完毕后应立即归置档案管理文件柜，并摆放整齐；（4）企业负责人和财务负责人在会计档案销毁清册上签署意见后进行销毁。

　　2. 会计档案的调阅涉及的主要节点（1）会计档案应为本企业积极提供利用，也可以为上级单位提供利用；（2）调阅时，要严格办理手续，本企业人员调阅，要经财务负责人同意，外单位人员调阅，要有调阅单位的正式介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经企业负责人和财务负责人批准后，办理调阅手续；（3）在调阅过程中，只能调阅与调阅内容有关的资料，不能调阅与调阅内容无关的资料；（4）原则上档案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）册，外单位调阅会计档案，需要抄录和复制的应由本企业负责人批准并由财务负责人签署意见后方可执行；（5）本企业财务资产处建立会计档案查阅申请表。

　　三、强化电力企业档案管理的措施

　　（一）提高电力企业依法管档意识于 2015 年 7 月 1 日起执行的财务部会计司发布的《会计档案管理办法（征求意见稿）》第十二条规定：各单位应当严格按照有关制度利用会计档案。利用会计档案的过程中，严禁篡改和损坏会计档案。由此可见，会计档案的管理工作已逐步步入法制化轨道，提高依法管理会计档案已成为档案管理工作的长效机制。

　　（二）完善长期有效的会计档案管理制度在电力企业档案管理的具体工作中，适时构建健全的会计档案管理制度具有积极意义。其根本目标是强化电力企业内部业务人员与财务人员的相互监督与约束，保证档案管理的效率和质量，防止在企业内部会计管理工作中出现严重失误及营私舞弊现象。

　　（三）加强会计档案管理人才队伍建设电力企业应当继续努力加强会计档案管理人员的全方位建设与内部引导，进一步明确管档人员责任，做到权责分明、会计业务相互分离、制约和相互监督，加强会计人员的保密、诚信、守信教育。根据不相容岗位相分离的原则，实行 AB岗位配置制度。既保障了财务资产处各项工作的顺利开展，又促进了财会队伍的人才培养和人员流动。

　　四、结语

　　电力企业会计档案产生于电力生产、建设、经营、管理等各个环节的工作中，它在形式上具有原始性，在内容上具有确凿性，在社会上具有法律性。深化、细化电力企业会计档案管理工作是大势所趋，将在今后的工作中寻找更为科学有效的管理方法，向模型化管理目标迈进。