目前，医院使用的票据主要包括：医疗机构门诊收费票据、医疗机构门诊挂号票据、医疗机构住院收费票据、住院预交款收据以及当地财政局统一使用的行政事业单位往来结算凭证、各地市税务局提供的应统一发票等。由于医院使用的票据种类较多，且数量较大，因此做好票据管理，尤其是做好医疗机构收费票据管理，不仅是医院财务内部控制的基本要求，也是保障医院资金安全，确保医院健康、稳定、可持续发展的重要因素。
1 票据管理存在的问题
1.1票据管理意识不强，管理制度未落实，管理流程不通畅，安全管理措施不到位
一些医院没有专门的有价票据库房，没有专职票据管理人员，由收费员自行在收费系统中设置票据号码，领用的收费票据随意摆放，导致收费员之间票据串号，票据未顺号使用事件频频发生，甚至发生票据被盗遗失案件，给医院造成不良影响。有的医院虽有票据一级库房，但二级库房缺失，票据管理由财务科总管，收费部门无专门的票据管理人员，不能根据收费员需求随时提供票据。由于收费部门排班的复杂性、收费窗口的流动性，票据管理人员提供票据后，领用签字原则很难落实。财务行为不规范，导致收费系统调试后，一些调试票据未作废、未上交，有的虽上交，却未作废，造成报表收入不准确。再加上财务人员票据管理意识、风险意识淡薄，制度形同虚设，退费未按规定流程执行，财务监管不力，给不法分子可乘之机，最终给医院造成经济损失。
1.2 票据管理
采用传统手工记录方式，工作效率低有的医院虽然利用计算机管理票据，但操作系统落后，只能做简单的入库、出库，库存量的统计工作、核销仍需票据管理员自行输入票据号，工作量大，容易出错。且票据系统开发后，后续维护未跟上，当系统容量不足时，导致票据号码长度与实际不符。
1.3 部分票据管理人员工作责任心不强，在票据的购、领、缴、存等环节存在许多问题
各类收费票据送达医院后，票据管理人员不进行分类整理，未按顺序发放收费票据，存在老票、新票混合使用情况，不利于票据管理；收费票据领用登记内容不全，少登、漏登、错登情况时有发生，造成系统账面与实际库存数量不符；票据领用签收工作有待改进，票据管理人员在发放收费票据时未实行“谁领用、谁签字”的原则，领用签字出现空白地带，或者出现票据实际使用人员与登记签领人员不符的情况；收费票据核销不到位，有的医院对收费票据的核销工作开展不及时，有的医院未经复核就进行票据销号，有的医院甚至不做收费票据的销号工作，容易造成空白票据外流，收费差错频发，无法及时纠正不规范收费行为；医院财务部门对于已审核销号的各类收费票据存根保管不符合《收费票据管理制度》的规定，各类收费票据存根保管不善、随意摆放，不利于票据存根的最终销毁工作.
2 加强票据管理的对策
2.1 规范票据
日常管理工作一是财务部门设专人对票据进行购置、领用、核销、归档管理，建立票据登记制度，登记各类票据购入、领用、注销情况，定期组织票据结存数量盘点，保证账实相符。票据专管员统一收发票据，统一在票据管理系统中维护，保证电脑号与实际票号一致，并可随时查询一级库库存量及收费员的实际库存量，掌控医院票据的实际用量、实际库存量，保证收费工作正常进行。对于因人员调动、岗位轮换或临时离岗等原因尚未使用完的票据，应办理严格的交接手续。由于政策变动引起的票据改版，程序调试后的收费票据，应及时作废。启用新版收费票据后，未用完的老票据应及时回收，办理登记退库注销手续，防止票据外流。票据过期不再使用应在系统中注销，并剪角作废，避免被他人盗用，造成不良影响。
二是规范票据购置管理，医院票据管理员按规定程序向同级财政部门申请办理《票据领购证》。票据管理员根据医院实际用量，携《票据领购证》向市财政局票据管理中心申请领购票据。
三是规范票据入库及领用管理，印制票据到院后，票据管理员验收票据种类、数量无误后，在“票据送货单”上签字确认，并办理入库手续。票据入库后，登记收费票据的购入日期、票据名称、起止号码、数量，并按票据种类分别摆放，顺号排列。票据领用根据收费员上报需求，定时定量顺号发放，并作好票据领用记录，详尽登记领用日期、领用人、领用票据名称、起止号码、数量，实行“领用签字”原则。
四是规范票据核销管理，收费员每日结账后，提交收费日报表，并将使用的票据存根顺号整理，及时交财务部门存档保管。票据管理员必须及时复核交回的票据存根联，按票据区间号码及日报表办理注销登记。对领用的收款票据未核销的，原则上不发放新的票据，对于长期未核销票据应及时查找原因。
五是规范票据存根归档管理，按财务档案管理的要求妥善保管收回的收费票据存根，定期装订、分票据种类按年月日顺序排放，也有利于收费票据存根最终销毁工作的开展。归档票据保存五年后，可按规定程序上报要求准予销毁。
2.2 以计算机管理为主，手工管理为辅，加强收费票据管理
引进信息化管理理念，大力推行医院收费票据电算化管理，将票据购、领、存、销等纳入计算机管理。实现票据系统与医院的HIS收费系统的无缝连接，票据管理员只需将收费报表按日导入票据系统，系统将实行票据自动核销，管理人员无需按收费员逐个逐笔核销，大大提高了票据管理的工作效益。又能准确反映购置结存量和领用结存量，为计划申购票据提供准确的数据源。在计算机管理下，辅以手工管理，侧重稽核作废发票、重打发票。发现跳号、退费手续不全或联次不齐的作废票据要及时追查，防止空白收据流失或收费员舞弊行为的发生。
2.3 建立健全退费制度，约束退费流程中不规范行为
从方便患者角度出发，制定一整套简便、切实、可行的退费流程，但又不失严谨性，防止有人利用流程缺陷，套取现金。对退费程序、审批权限、单据要求、退款方法、收款票据处理及核对工作等做出明确规定.对各项退费，须由患者提出申请，主诊医生确认，并提交退费理由，药房、检验、影像中心等医技科室、治疗科室在收回药品，确认相应检查及治疗未做后，在退药单、需要退费的检查申请单或治疗申请单上审核签字，并由患者提供原始发票等有效证明，财务收费部门才有权限退费。收费人员每日收款结束后，将退款凭证附在收入日报表中，经专人复核后，上交财务部门存档。
2.4 计算机收费系统实行三级加密机制，即系统加密、授权加密、程序加密
每个收费员拥有独立用户名、密码进行收费操作；信息部门的人员按规定审批程序，根据职责分工对计算机收费系统操作员进行权限分配；杜绝计算机编程的人员一人保管所有后台运行密码，采取按程序分层加密，分人掌握密码的原则，防止信息人员篡改数据，谋取私利。
2.5 加强对医院财会人员职业道德和法制教育，加强医院文化建设，培育一支敬业爱岗、有理想、负责任、讲诚信的财会队伍，创造积极良好的就业环境
强化法制观念，树立以法律为准绳的理念，约束自我、规范自我，严防财务人员利用职务进行犯罪.强化风险意识，克服在票据管理认识上麻痹大意思想，落实票据安全管理措施，设立专门的有价票据库房，要求收费人员在每日收费结束后，将领用的票据全部入柜安全存放，防止票据被盗、遗失、外流。
随着全球经济一体化进程的不断加快和信息技术的飞速发展，计算机技术必将替代传统的、手工的、相对封闭的管理模式，医院运用计算机技术进行财务管理也将成为必然趋势。开发一套适合医院管理的票据管理系统，并辅之以手工管理，有所侧重对作废发票进行审核，不断规范完善票据管理工作，防止舞弊行为发生，保障医院健康持续发展。
参考文献
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