税务筹划中会计处理方法的应用问题及对策

　　随着世界经济一体化进程的不断加快，我国企业面临的外部冲击愈加强烈。我国企业要想在世界舞台上展现自身的风采就必须提高竞争能力，而竞争能力的提升主要依赖于降低企业生产成本以及细化市场来实现。目前企业成本中税金占据了重要的位置，相应比例过高所导致的企业竞争能力下降现象比较明显，因此通过选择合适的会计处理方法应用到税务筹划中，以降低企业税负成为了新兴的研究课题，相关研究工作具有重要的现实意义。

　　一、应用现状分析

　　1.促进了税务筹划工作的进一步发展

　　税务筹划主要是通过向社会进行融资、对外投资、内控、理财等活动，在国家法律法规允许下实现节税效益的一种经济活动。通过税务筹划工作可以有效降低企业自身的经济负担，提高实际的经营管理能力从而促使企业获取最大化的利润，推动企业自身进一步发展。目前我国企业实现税务筹划工作节税效益的主要方式为运用合理的会计处理方法，取得了初步的成果，对企业的经济收益起到了一定的保障作用，很大程度上加快了企业发展的步伐，促进了税务筹划工作进一步发展，也为我国减轻企业税负提供了新的发展方向和思路，有效的提高了我国企业的市场竞争能力，具有重要的现实意义。

　　2.发挥的作用日益降低

　　由于我国企业正常运营过程中，会计处理方法的落后以及工作内容的不断更新，导致相应的工作面临着较大的困难，会计处理方法已经无法适应时代的发展需求，对企业发展造成了重要的影响。在产生问题的同时，也降低了企业通过税务筹划工作来增强企业竞争实力所发挥的作用，从而对企业进一步发展造成了不利的影响。

　　因此针对目前我国会计处理办法的落后问题，一方面需要企业加强自身的会计培训工作，提高会计从业人员认知水平，以适应时代发展的需求以及会计处理内容更新所带来的挑战，另一方面需要政府职能部门加强引导工作，促进企业发展能够步入科学合理的轨道中，提高企业竞争实力。

　　3.会计工作内容有待进一步更新

　　由于目前我国会计从业人员思想认知还停留在相对比较落后的阶段，从而导致在面对新时代发展背景下的新内容时，无法与之相适应问题的出现，进一步降低了会计处理办法在税务筹划工作中所能够发挥的作用，导致会计工作内容陈旧、落后。而此种现象在我国数量众多的企业间广泛存在，并在长时间内没有得到有效的解决，导致企业通过税筹划工作所实现的节税效益成果不是很明显，严重阻碍了企业进行现代化建设以及科学规范管理的步伐，造成的后果及影响较为深远，问题亟待解决。

　　二、应用过程中暴露出的问题

　　1.存货计价方法未充分考虑市场物价变化趋势因素

　　按照我国颁布实施的《企业会计准则———存货》规定，存货是企业为了能够保证未来一段时间内市场对相应商品的需求而提前储备的半成品或者商品，包括各种生产原料、燃料、外观包装品、日常消耗品、外购商品、半成品、产成品等。存货计价方式的不同，将会导致在一定时期内企业存货价值以及销货成本出现较为明显的偏差，当市场物价变化趋势较为剧烈时，企业为了能够合理制定销售策略从而需要对存货价值进行更改，相应的更改则需要企业董事会进行讨论后方可执行，在时间上出现了一个较大的真空期，造成企业最终无法获取最大化的经济收益，降低了企业的发展活力，税务筹划工作没有得到有效的运用与展开。

　　2.固有资产折旧方法影响因素增多

　　折旧是指在固定资产使用寿命内，通过运用科学合理的方法来对应计折旧额进行系统的分摊，从而为企业挽回一部分经济损失，保障企业在此过程中能够有效的降低不必要成本支出，促进企业有序发展。随着时间的不断向前发展，影响折旧方法的因素不断增多，比如通货膨胀、使用年限、设备中高附加值的零部件、无形的精神财富等，而相应的折旧方法还在采取原有的方式，没有充分考虑新增加的因素对折旧工作造成的影响，从而导致企业的折旧计算工作出现了较大的纰漏，影响了企业折旧工作的进一步发展。目前我国企业折旧计算方法还没有受到足够的重视，对其在企业发展中的重要性认知程度普遍偏低，所造成的影响十分深远。

　　3.债券溢折价的摊销方法选取不当

　　按照我国目前已经实施多年的会计制度规定，对我国企业进行的长期债券投资溢折价的摊销方法往往采取实际利润率法来进行资本以及受益的计算，从而确定企业所应缴纳的税额。然而由于企业在购进了债券后，经过了较长时期的变动，导致相应的摊销方法所计算出的数值与实际发展收益出现了较为明显的差异，随着时间的不断发展，此种差异对企业的税负影响愈加强烈，造成企业需要缴纳的税负额度较高，而实际的经济收益并没有达到相应的计算标准，产生的矛盾比较突出。而这也是我国企业发展过程中经常会遇到的问题，对企业发展具有重要的影响。

　　4.会计处理方法观念落后

　　时代在向前不断发展，相应的工作理念以及思路需要紧随时代发展需求，以适应新形势下对企业会计处理方法的冲击，保证企业能够将税务筹划工作落到实处并取得良好的结果。然而由于我国长期处于体制管理之下，会计工作观念僵化呆板，相应的问题十分突出，虽然经过了改革开放的推动，会计工作得到了一定程度的加强，相关的观念取得了较为显著的提高，但是在步入知识经济时代后，相应工作所遭遇到的挑战将会更加严峻，也对企业的发展造成了较为严重的阻碍作用。相关问题的暴露不仅是我国企业发展所遭受到的主要限制性因素，也是特殊历史阶段的体现，产生的影响十分深远。

　　三、税务筹划中应用问题的解决对策分析

　　1.充分考虑市场物价变化趋势因素

　　市场的变化是无时无刻不在进行的，对企业存货计价方法的影响也在随着时间的不断向前发展而日益显现。目前最主要的因素就在于物价变化较为剧烈情况下，企业存货的总价值计算问题，相应问题的产生在一定程度上对企业的流动资金以及下一阶段的发展规划造成了深远的影响。因此在实际的存货计价过程中，充分考虑市场物价变化趋势，具有较好的分析能力以对剧烈变化情形下物价总体走向能够有个良好的把握，从而保证存货计价的数值能够符合实际，继而实现企业经济收益最大化，促进企业的不断发展，将税务筹划工作落到实处，提高节税效益，有效降低企业的税务负担。

　　2.合理分析影响固有资产折旧的因素

　　固有资产折旧是企业进行设备以及用品更新换代工作的有力保障，也是更新换代工作的前提条件，因此对固有资产的折旧因素如非物质遗产、通货膨胀、高科技含量以及高附加值等考虑就必须做到充分全面，综合起来考虑影响固有资产折旧工作展开的问题，从而保证固有资产折旧工作能够有序进行，相关的计算方法科学准确，最终出具的报告能够为企业的发展提供帮助。随着时代的不断向前发展，越来越多的现代化设备走入了实际工作中，通过运用相关设备，可以在很大程度上提高固有资产折旧工作的效率，对相应的影响因素进行科学系统的分析，从而推动我国固有资产折旧方法科学性应用，为企业税务筹划工作取得的节税效益做出实质性的保障作用。

　　3.根据企业自身实际选取合适摊销方法

　　企业长期债券投资是企业获取经济收益的重要途径，也是产生问题较多的缓解，主要原因就在于选取的计算方式缺乏一定的科学性，从而导致得出的数值与企业最终经济收益出现了较大的偏差，企业并未获取理想的经济收益而承担了相应的税负，对企业自身的财务状况造成了较为明显的影响。针对相关问题，需要企业会计工人员在实际计算中根据企业自身实际来选取适当的计算方式。当企业溢价购入债券情况下，采取直线法来进行相关费用以及成本的摊销能够符合企业的实际情况，对企业更加有利，能够有效降低企业税负，节约企业经营成本，从而在实际的经营活动中实现利润的最大化，推动企业的发展迈上一个新的发展阶段。

　　4.更新工作观念，树立正确思维

　　时代的发展必然淘汰陈旧落后的工作观念以及思维，要想促进企业税务筹划工作进一步发展，就必须及时更新观念，从而形成现代化的工作思维，保证会计从业人员以及企业决策者能够跟上时代发展形势，有效的提高企业经济收益。在世界经济一体化进程不断加快的今天，企业可以通过与国外发达国家的企业展开交流，通过互相探讨会计处理方法以及工作理念来取长补短，促进自身能够汲取先进的管理经验及会计处理方法，从而在根本上提高思想认知，形成现代化的思维模式并将其运用到实际的会计处理工作中，以提高税务筹划工作所取得的效果，推动企业现代化管理理念以及工作思维的形成，提高企业自身的管理能力及水平，增强企业的综合竞争能力，在世界舞台上展现中国企业的风采。

　　四、总结

　　综上所述，会计处理方法对企业税务筹划工作具有重要的影响，所发挥的作用正在与日俱增，因此需要企业充分转变会计工作的理念以及思维，选取科学合理的会计处理方法来提高企业经济收益，为企业竞争能力的有效提升做出应有的贡献。本次研究主要针对会计处理方法在税务筹划应用现状进行分析，深入探究暴露出的问题继而提出具有实践性的解决策略，希望能够为企业的发展提供帮助。

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