财务风险相关理论(2)

　　（4）风险补偿。指的是商业银行用资本、利润、出售抵押品之类的办法，弥补发生财务风险时损失的资产。抵押品有很多类型，例如银行存款、有价证券、固定资产以及流动资产。如果借款者不能按照抵押合同上所描述的程序来付清本金和利息时，银行就可以按照协议接手出售借款者所提供的抵押品，这样可以减少资金风险对银行造成的损失，使资金损失风险降到最低。

　　贷款风险是银行防范风险的主要对象，从利润中抽取部分资金作为坏账准备金，这是银行应对贷款风险的一种方法。只有在贷款损失准备金充足的情况下，银行经营才能得到稳定的保障，一旦出现坏账，可以使用坏账准备金规避风险。银行还应确定贷款的残值，抵押品的价值和坏账准备金的总额要高于贷款或与贷款持平。

　　2.3 商业银行财务风险管理理论基础

　　商业银行财务风险管理是随着商业银行的发展和扩大而逐渐发展起来的。随着风险管理理论体系的建立，银行金融业务的创新和监督管理体系的完善，商业银行的风险管理理论也在不断地变化着。从全球银行业的情况来看，商业银行的财务风险管理理论主要包括资产管理理论、负债管理理论和全面风险管理理论等基础理论。

　　2.3.1 资产管理理论

　　二十世纪六十年代，资产管理理论逐渐被人们知晓。该理论认为：银行利用吸收存款并持续负债运营是银行赖以生存的前提和条件，客户在银行的存款量的大小决定了银行负债程度，这就致使银行不能对自身的负债进行管理和控制。尽管这样，银行本身也在资产业务中得到了高额的利润，实现了对资产业务的控制，也就是说，银行可以通过自主安排自己的资金流动和资产结构保证资产的流动性和安全性。银行管理的前提是资产管理，在一定负债的基础上，一方面对资产结构进行优化，另一方面，可以实现银行利益的最大化。

　　商业银行的资本风险就是银行丧失偿还各种亏损的能力，更严重的可能还会无力偿还负债，而这类情况发生的不确定性就是银行的资本风险。商业银行拥有大数额的成本，这些成本既能够确保银行业务的运转，同时也是商业银行生存和发展的前提条件。商业银行的资本量不仅仅决定商业银行的经济实力，也能反映出商业银行的信贷质量，直接影响到他们的支付能力和应对各种意外损失的能力，维护银行债权人利益，因此，这就表现出了商业银行资本风险管理的必要性和迫切性。商业银行资本管理具有营业、保护和管理，三项基本功能，为保证银行健康发展，必须建立建设良好的资本补充体系。本文在研究哈尔滨银行资产质量时，应用了该理论以分析哈尔滨银行的资产质量情况，通过提高资本的金额保证银行正常的运转。
　　
　　2.3.2 负债管理理论

　　二十世纪六十年代，经济环境发生了天翻地覆的变化，为了更好的适应经济环境的变化，出现了与负债相关管理的一系列理论。在二十世纪六十年代，负债管理理论发展起来，该理论是指通过贷款来保证银行的正常运转，提出商业银行应通过借入资金来调整银行的负债结构，保持银行的流动性，鼓励银行扩大自己的资金范围，进一步提高银行的盈利能力。负债管理理论的核心是债务管理，为了在很大程度上满足银行流动性的需求，研究者将银行资产管理延伸到了负债管理，转变了长期以来人们总是从资产管理的角度维持银行流动性的方法，进一步改变了银行在负债管理理论中的不足，使得银行在应对负债危机时有了更多的参考和借鉴[35].由于负债经营导致哈尔滨银行的流动性不强，本文运用负债管理理论来加强哈尔滨银行的流动性管理。

　　2.3.3 全面风险管理理论

　　在金融混业、金融自由化和经济全球化的时代背景影响下，商业银行的中间业务变得越来越丰富，非利息收入给银行带来的利润的不断提高，这就使银行面临的风险变得更加的多变和复杂。在这种背景下，为了满足商业银行风险管理的最新需求而提出了全面风险管理理论。全面风险管理是指定量分析战略方向的选择，决策和预防在经营管理等方面的遇到的风险，在企业内部建立和实施风险管理制度。商业银行在整个业务经营、部门管理等过程中，始终保持实施风险管理流程来确保获得更多的利润，它是一种从整体的角度全面衡量银行所有可能出现的风险。银行风险管理体系构建的内容应包括风险识别，风险评估，风险应对和风险控制[36],防范风险的措施应由银行管理层逐渐落实到每个部门、每位员工中，进而建立可以抵抗风险的风险管理体系，加快风险预防目标的完成。2004 年 6 月，随着新巴塞尔协议的颁布，国际上先进的银行首先将全面风险管理纳入银行制度建设，然而这也代表着商业银行财务风险管理的一个新时代--全面风险管理模式的到来[37].在加强哈尔滨银行财务风险管理的措施建议中，运用了全面风险管理论，使得哈尔滨银行在日常管理中建立规范的风险管理系统，以降低财务风险发生的可能。

　　2.4 本章小结

　　本章首先介绍了商业银行财务风险的相关概念，对风险、财务风险、商业银行财务风险逐一解释。然后系统的列出了财务风险的类型，商业银行目前的几种管理方法。最后介绍了财务管理的相关理论，包括资产管理理论、负债管理理论、全面风险管理理论，描述了银行管理理论的三个重要阶段，对商业银行财务风险管理的相关理论体系开展了全面的研究分析。