浅析财政税收管理工作中遇到的问题与优化对策

　　摘要：在经济飞速发展的全新时代中, 政府与现代企业一样, 同样需要对发展机会加以把握, 对现有的财政工作系统进行改造, 使其能够与当前的市场经济契合, 在对分配社会产品的经济活动进行参加时, 政府要对各种相关的经济元素之间的关系加以把握。从财政管理工作的角度来看, 需要做好的两部分工作包括支出与收入, 而税收是财政收入的重要构成元素, 管理税收的工作经常会存在一些工作问题。文章着重探索这部分问题, 并根据具体财政情况提出建议。

　　关键词：财政管理; 税收管理; 问题; 对策;

　　政府需要通过税收行为来对基本的工作职能进行实现, 同时税收也是一种强制性且无偿的获取财政收入的方法, 国家财政收入的最主要来源就是税收, 现有的税收主要有以下几种类型, 即资源税、所得税、流转税、财产税以及行为税。税收构成复杂, 管理税收时经常会遇到困难, 税收的功能就无法在财政活动之中展现, 不仅经济结构会出现问题, 国家经济权益也会受损, 对于现代企业的监督力度也会被减弱, 因此本文对税收管理工作情况展开探索。
 

　　一、税后管理工作概述

　　税收是政府需要进行的重要财政管理工作任务之一, 根据已有的税收制度以及财政管理规范, 政府可以使用强制性的方法来获取税收收益, 这种收益属于无偿的经济收益, 以征税对象为划分依据可以将税收收入划分为以下几种, 即财产税、所得税、流转税、行为税以及资源税。流转税的征税对象主要提供以及商品交换过程中形成的流转额。在现有的税收系统之中, 流转税是作为主体税种而存在的, 占整体税收收入的一半以上, 在流转税的系统之中, 主要有营业税、增值税、关税以及基本消费税等。所得税的纳税对象一般为纳税负责人的实际所得额, 当前的所得税主要有企业所得税以及个人所得税。财产税的实际征收对象主要是不动产以及动产, 这类税收体系由房产税、契税与自己土地增值税等;资源税是一种相对特殊的税种, 国家将资源分配给个人或者现代企业之后会向其征收一定的税费, 城市区域土地使用税是比较常见的资源税;在对一些特殊的经济行为征收税费时, 获取的税费主要是行为税, 城市建设维护税以及印花税是典型的行为税。

　　从以上对于常见税收类型的分析中可以了解到, 我国的税收费用构成复杂, 征收方式将差异保留下来, 对财政税收进行管理并不容易, 随着税收改革活动开展, 管理税收时应用的方法需要被改造, 才能保持科学性, 否则只会使税收管理手段出现不适用性。因此可知税收管理改革工作开展的必要性, 紧抓税收管理的核心工作, 消除不善管理情况, 才能确保税收管理工作的合理性。

　　二、现有的税收管理工作问题

　　根据对我国税收活动的了解, 发现当前的管理系统中存在多种问题, 对问题进行整理与分类之后, 可以明确造成税收管理工作出现不合理问题的几方面原因。

　　(一) 组织性问题分析

　　我国在很早之前就已经确定了税收组织机构, 这种税收组织机构被沿用至今, 这种税务组织机构主要由国税与地税两部分构成, 虽然两种机构负责获取与管理的税种不同, 然而两种税收机构使用的经济法律以及税务制度基本是一套, 如果纳税主体既处于地税的管辖范围之中, 同时也在国税的管辖范围中, 纳税主体不仅仅需要面对两个税务机关, 同时还要承担两份税收压力, 在两种程序之中处理税务工作时需要消耗的时间也更多, 纳税工作变得更为繁琐且难以管理, 纳税主体的需要承担的税务缴纳负担也被加重。

　　(二) 税收管理工作成本相对较高

　　财政税收管理系统通过各种方法寻求更为高效的税收管理系统, 现有的征税模式也将动态化的特点展现出来, 在提升税收管理工作效率时, 把握税收成本是非常重要的, 税收成本越高, 税收工作效率越低, 在征收工作成本的影响下, 税收管理工作的实际效率并不能在短时间之内得以大幅提升, 大量的逃税行为需要被制止, 而管理效率低下的问题也必须被有效解决。

　　(三) 税收制度问题

　　税务管理工作人员在执行管理税收事件的工作任务时, 往往需要对当前实施的税收制度进行遵守与使用。而税收制度的缺陷也成为了税收管理工作却是规范性的主要原因之一。从税种设定的角度来, 现有的纳税体系并不完备, 一些能够辅助社会资源调节工作的新型税种并没有被及时地加入到税收系统之中, 而财政税税收具有的最为基本的对社会资源加以调节的功能也无法得以呈现, 征收资源税以及环境税可以帮助消除社会污染问题, 减轻资源浪费问题的严重程度, 但是对于这两种极具社会意义的税种设置并不完备。在当前的分税制制度之中, 地方以及省级的划分税收收入的依据并不可靠, 虽然分税制能够改变现有的税收工作现状, 但是税务改革活动仍旧不够深入。

　　(四) 监管问题

　　部分纳税主体为了减少自己需要缴纳的税费, 会在需要缴纳税费时, 进行逃税或者直接缩减税费, 计划中应当收取的税费与实际获取的税费并不一致, 这种情况没有被及时管控, 主要是因为税收监管工作不到位;从财务指标的角度来看, 部分人员还存在捏造财务指标的不善行为, 核算结果同样也不是正式的结果, 企业为了应对缴税问题, 会制作多套账目, 财务报表也没有展现出企业真实的经营状况, 监管人员并没有及时找出这种问题, 其对纳税主体的监管效果并不理想。

　　三、应对财政税收问题的可靠方法

　　(一) 改进相关组织机构

　　为了有效解决地税、国税机构重复设置问题, 我国应该合并国税和地税, 把两个机构进行有效综合, 致力于建立简洁的税务机构, 实现中央到地方的垂直管理。这有利于减少纳税人的中间环节, 给纳税人带来方便的同时还减少了纳税成本, 提高了办事效率。

　　对税务机关而言, 理顺国税和地税的职责关系, 健全两者之间的协调配合机制, 本身就是税收管理体制改革的重要课题。在实行分税制财税管理体制改革的背景之下, 除了极少数省份外, 全国绝大多数省份都分别设置了国税与地税这两套税收征管机构。有条件的地区可先行试点国税与地税合署办公。各地的国税与地税机关也应充分开展信息交流, 当对政策有不同理解或出现争议时, 双方要共同探讨, 合力解决问题, 实现国税与地税的良好协调。

　　(二) 优化税务相关工作制度

　　在进行制度改进工作时, 不能只对税务制度进行改进, 同时还需要对其他相关的经济制度进行调整, 借助相应的制度来处理监管工作问题。

　　针对税收效率低、成本高的这一问题, 我们应该有效实施奖罚考核制度。奖罚考核制度能有效提高税务人员的积极性, 激励税务人员认真、负责地参与税收工作, 提高整体服务水平和税收效率。对于工作认真负责的税务人员应该进行一定的考核奖励, 而对于那些不尽职、不干事、不断出现小错误的税务人员应该给予一定的惩罚, 情节严重者予以辞退。通过奖罚考核制度有效整治不良之风和发扬优良传统。

　　我国应该完善现有的财税制度, 促进经济和社会发展, 制定符合科学发展观的财税制度。首先, 应该把非税收入纳入财政收入体系中。其次, 改变我国以间接税为主要税收收入的现状, 提高直接纳税的比例, 合理分配间接税与直接税的比例。完善分税制体制改革, 促进省级与地方税收收入的合理分配。

　　四、结语

　　本文对我国现有的税收管理工作展开了多个角度的探索活动, 简单介绍了几种税收收入的情况, 研究了存在于税收管理过程中的工作问题, 给出了改造税收管理体系的可靠建议。税收工作虽然具有强制性的特点, 但是在实际实施时, 税收工作人员仍旧会受到各种问题的影响, 造成这些管理层面上的问题的原因也是极为多样化的, 包括相关体制不科学、监督不到位以及核算结果不真实等。因此在下一个税收工作阶段之中, 必须要将这些影响税收工作水平的因素消除, 切实提升税收工作水平, 确保可以通过税收实现合理的经济资源分配需求。

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