中国企业税收成本的问题及管理对策

　　摘    要：　每个企业的生产都需要一定的成本,需要内部的资金流动,每一个环节都需要相应的资金保障让企业可以正常运转和生产,降低成本可以促使企业得到更多的利益,这已经成为企业经营管理绩效的综合指标,如何在企业整体工作效果提升的情况下控制成本输出,就需要从企业自身要求和内部管理情况出发,具体问题具体分析,从宏观角度对成本进行整体管控,在增加企业效益的同时优化成本消耗量,科学合理地制定出符合新时代发展要求且具有企业特色的有效管理措施,本文主要介绍我国税收成本管理的现状和问题,以及加强企业税收成本管理的措施,旨在为企业降低成本,提高经济效益。

　　关键词：　企业成本管控; 现状问题; 税收策略;

　　引言

　　随着经济全球化和我国经济的不断发展,国家各大企业都在这种激烈的竞争模式下开启运营成本管控措施,对企业成本进行综合管理,税收成本作为成本输出的一部分,对企业的发展也有重要影响,遵循与时俱进的原则,企业在提高经济效益的同时优化税收成本的管理,根据企业内部条件进行有效调整,可以进一步提高企业的整体经济,为企业的发展提供足够的资金保障,加强在市场上的竞争力,让企业可以更快、更好的发展。

　　一、我国企业税收成本管理的现状

　　随着我国市场经济的发展,国家出台了很多关于纳税方面的政策,人们文化素质的提高也对国家市场经济有了更多的了解,我国纳税人在纳税方面的意识得到普遍提高,大多数人都会遵守国家规定自觉纳税,来增加国家资金实力,这是一个合法的举动,虽然我国企业也都在纳税方面达成了共识主动上税,但是很多企业在税收成本管理上还是不重视,管理上显得不专业,没有过深的研究,也没有设立专门的岗位和相关人员,导致在企业税收成本管控上出现很多实际问题,给企业发展带来一定的经济影响。

　　二、我国企业税收成本存在的问题

　　(一)税收成本管理的基础工作不够深入

　　企业税收成本管控是一项非常复杂的工作,需要综合考虑的事项非常多,要求对企业的整体发展都要进行合理研究,例如企业各项生产数量、企业税收成本的材料、企业的相关信息等方面进行系统全方位的工作,但是很多企业财务人员不能完全掌握这些内容,导致在企业税收成本管控上缺乏必备条件,就会在很多环节出现不严谨的问题,从而不能在根本上有效解决税收成本管控方面的工作。
 

　　(二)不具备完善的税收成本分析体系

　　财务部门的各种数据报表能让企业的税收成本一目了然,但是税收成本管控是综合方方面面的工作,仅在财务上体现不全面,还要分析影响税收成本的相关条件,客观分析原因,很多企业在季度或年终才对税收成本做总结,而且流于形式,不能在根本上分析原因,这是企业内部对税收成本管控工作的不完善导致的。

　　(三)企业对税收成本的考核、评价不到位

　　大部分企业在财务管理上还是惯用传统的管理模式进行工作,缺少与时俱进的时代精神,传统的财务模式已经不符合当今社会的发展要求,在很多方面不能突出对企业的优势,尤其是对于企业税收成本的考核和评价工作不到位,甚至很多企业都没有设立考核评价机制,也没有将财务税收成本管控工作当作日常处理事项对待,这种不重视行为必然导致税收成本的输出超过预算,给企业发展带来一定的经济损失。

　　(四)税收成本的管理与企业的发展战略严重脱节

　　个别企业在税收成本上管控的非常严格,一味追求成本最小化,虽然在成本上节省了大量的资金,但是对于企业整体发展并没有带来真正的好处,成本缩短就会造成很多产品质量下降,而一个企业发展的跟脚就是优质的产品,缺乏产品做保障企业只能走下坡路,对企业长远的发展非常不利,企业要在不偏离自身发展方向上科学管控税收成本,才是最合理的方式。

　　(五)缺乏对遵从成本管理的重视

　　遵从成本管理也是企业输出的一部分,很多企业内部没有专业的财务人员,或者财务人员对很多专业的知识缺乏理解,在办理税务方面的工作时会咨询很多地方,既花费大量时间又浪费财力,有的企业直接交由中介机构办理纳税事宜,这些都是遵从成本管理,很大程度上也会给企业带来经济影响。

　　三、加强我国企业税收成本的管理策略

　　(一)加强对我国企业税收成本的风险管理

　　影响企业税收成本风险的因素有很多,例如员工频繁换岗位、产品种类经常更新、企业内部管理等,这些都会造成税收成本的增高,企业相关人员要不断总结经验,根据这些税收成本风险采取相对的解决措施,遇到同样的问题后就能采取积极的办法解决这些风险,让企业的税收成本降到最低,然后针对这些风险出现的频率再进行内部结构调整,不断完善企业结构优化,达到适合企业发展的管理脚步,彻底消除各种税收成本风险。

　　(二)建立企业的税收信息平台

　　企业税收成本工作需要综合各方面的信息数据,在一个大数据平台下进行税收成本的有效分析,需要制定一个科学、严谨、及时、准确的信息平台,企业内部人员对平台的数据及时做好管理和分析,调整在不同工作上的问题,及时进行完善处理,保证数据的最优化,这可以很好地反映税收成本管理的水平,企业突出税收信息平台的重要性,可以有效促进企业税收成本管理水平的提升。

　　(三)建立和完善企业税收成本管理机制

　　企业税收成本的管理机制可以对企业税收方面的工作进行调整,用理性客观的角度分析企业税收成本的水平,按照企业不同的类型、行业、产品、人员等建立和完善企业税收成本管理机制,时刻掌握中国最新税收政策,结合企业以往的税收成本数据和企业当前经济的发展状况进行税收成本的分析,可以有效地预测当前成本变动,实施企业成本的全员管理,促进企业在税收方面工作的能力,税收成本管理机制可以让企业很好地掌握税收各方面的数据和信息来源,提高财务人员的工作效率。

　　(四)建立并完善企业内部办税工作体系

　　企业若想在税收成本管控工作上顺利开展,就要布置一些特定的工作岗位,对财务税收方面要有先进性、专业性以及丰富的个人经验,来帮助企业领导人可以加强对税收成本的控制,可以专门设立内部办税机构,把税务工作进行针对性地集中处理,同时也要对企业税收成本管理机制进行有效监督,随时记录税收成本进展,让企业内部的财务工作分工明确,责任划分清楚,不再是表面功夫,把税收管理成本真正落到实处。

　　(五)加强人员培训

　　企业税收成本的管理不应该只是财务部门的事情,这是属于企业内部所有员工在思想上都要重视的事,企业一定要树立基层员工正确的税收意识,加强企业内部税收方面的知识宣传,做好各种员工活动,提高财务人员的专业知识技能培训,定期组织相关人员学习和考试,不断深化税收知识,具备过硬的专业技能,同时还要有职业素养,时刻保持谦虚上进的学习态度,做一个高素质专业性人才,在岗位上充分发挥自身优势,为企业作贡献,企业的高层领导也要正确对待税收成本问题,把税收成本把控当作促进企业发展的重要问题之一,树立正确的纳税理念,给员工做好榜样,使企业税收成本管控工作得以有效开展。

　　(六)税收管理成本要融入战略成本管理

　　企业要在众多竞争者中脱颖而出,需要制定一些竞争战略,SWOT方法运用到企业管理中,可以科学具体地分析出企业当前的局势,在宏观上多层次解析企业的管理方式等,全方面对企业进行综合评价,企业领导人可以根据数据材料各方面结论及时调整战略模式,用最适合的手段采取有效管理措施,充分发挥企业的自身优势,避开不足之处,通过整改方案提高企业的总体排列名次,增加市场的竞争力,把企业税收成本管控合理地融入竞争战略中,可以进一步提高税收成本工作,对企业整体发展起到至关重要的作用。

　　(七)与政府建立良好的税际关系

　　企业纳税需要到政府的相关部门办理各方面纳税手续,在这个过程中要和政府税务人员做好税际关系,一个企业拥有良好的税际关系会给自身带来非常多的便利条件,对税务工作的办理起到非常大的促进作用,可以有效降低税收成本,在税收遵从成本上节省大量的时间和财力,构成与政府税务人员的和谐关系,在工作上相辅相成,彼此带来便利,不仅能让企业在社会上的信誉度方面得到认可,也能提升企业的税收成本管理水平,是一种良好的公共关系。

　　结语

　　综上所述,企业若想快速发展就要加强对税收成本的管控工作,这就要求企业领导人以及企业内部所有员工重视起成本上的问题,在思想上改变对税收成本的认知,了解控制税收成本的重要性,在自身岗位上和企业各方面控制好成本的输出,确保给企业经济不造成损失。企业相关财务人员更要对原有的税收工作做出科学的分析与总结,反思企业出现的税收成本的问题,结合经济发展国情和企业当前发展经济状况对税收成本重新做出系统的调整,实施措施符合社会发展规律,符合企业的运行模式,在激烈的竞争下让企业发挥在市场上强有力的优势,只要在税收成本上进行严密把控,就为企业向前发展提供了核心条件,从而促进企业自身实力增加,给以后的发展创造便利资本条件。

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