保险公司成本管控指标的影响因素及管控办法

　　我国保险市场从改革开放初期由中国人保公司独家经营到现在的 146 家的各类保险公司，保险已经成为了现在经济社会风险管理的重要手段，也渗透到社会生活的各个方面。面对时代的机遇，如何促进保险公司的发展，是现在所有保险公司共同面临的问题。除了宏观调控，保险公司自身的改革也是非常重要的，管理水平的提高迫在眉睫，加强成本管理更是重中之重。

　　一、保险公司主要成本管控部门

　　（一）财务部

　　作为综合成本率管控的主要责任部门，负责统筹协调全司综合成本率的管控工作；建立综合成本率预测、跟踪、通报及分析机制；主导分公司中后台费用政策制定，与相关条线共同制定前台销售费用政策；实现资源的优化配置，提高投入产出比。

　　（二）理赔部

　　作为综合成本率管控的重要责任部门，负责全司综合赔付率的管控工作；降低人伤案件及非车险案件的赔付，减少“跑冒滴漏”,有效挤压理赔水分；提高未决估损的准确率，避免低估及虚高；加强共保赔款摊回的管理，及时收回摊回赔款，减少损失；加强对直接理赔费用及间接理赔费用的管理，严格管控公估费开支。

　　（三）业管部

　　作为综合成本率管控的重要责任部门，负责全司车险业务的综合成本率的管控工作；加强保险承保质量管控，把好入口关，进一步提升保险承保质量，降低满期赔付率；主导前台销售费用政策制定，实施差异化费用政策，强化费用政策的精准投入，进一步提高保险业务投入产出比。

　　二、保险公司成本管控指标综合成本率的影响因素及其管控办法

　　（一）保险公司成本管控指标综合成本率的影响因素

　　众所周知，保险公司成本管控的主要指标是综合成本率，综合成本率是保险公司用于核算经营成本的核心数据，主要包括公司运营、赔付等各项支出，综合成本率由已赚保费、综合赔付成本及综合费用成本三部分构成。下面文章将着重分析影响综合成本率的主要因素。

　　1.已赚保费

　　已赚保费是影响综合成本率的决定性因素，主要由保费收入、分出保费及提取未到期责任准备金三要素组成。作为综合成本率测算的分母，已赚保费越大，综合成本才能被分摊得越低；而保费收入越大，已赚保费就越大，综合成本率也就越低。

　　2.综合赔付成本

　　综合赔付成本是影响综合成本率的重要因素，主要由赔款支出、摊回赔付支出、未决估损、自留未决估损及提取保险责任准备金等要素组成。综合赔付成本的管控重点在于对赔款支出的真实性及未决估损准确性的管控，其中赔款支出是否存在水分、是否存在“跑冒滴漏”现象，以及未决估损是否准确等对综合赔付成本影响至关重要。

　　3.综合费用成本

　　综合费用成本是影响综合成本率的另一重要因素，主要由前中后台费用、营业税金及附加及摊回分保费用等要素组成。综合费用成本的管控重点在于对前台销售费用投入产出的管控，前台销售费用的管控和投入有效性直接决定了综合费用成本的高低。

　　（二）综合成本率管控的管控办法

　　综合成本率管控实行事前预测、过程监控及年度考核相结合的管控办法。事前预测是指分公司财务部每月对分公司本月或本季、本年综合成本率进行预测，为下阶段综合成本率管控提前进行安排和部署；过程监控是指分公司财务部和各专业条线每月对综合成本率考核结果进行跟踪、分析及预警；年度考核是指分公司对各中支公司及专业条线年度考核指标进行考核。

　　三、保险公司成本管理存在的问题

　　（一）成本管理观念单一

　　现在，保险公司中的一些管理人员对公司管理认识不足，在成本管理的范围、目的、手段等方面存在偏差，只注重于降低成本的观念明显是落后的。投资和回报是成正比的，一味地把成本管理局限在公司内部，忽略它的外向投资以及和其它公司的合作所带来的经济效益，会导致保险公司产品、服务质量的下降和效益的下滑。以这样一种以节约成本为目的的管理方式实行保险公司成本管理的话，其实是得不偿失的，对保险公司的发展没有任何好处，相反会拖后腿。

　　（二）成本管理形式僵化守旧

　　成本管理是保险公司的一个重要组成部分，在买方市场和电销技术的冲击下，保险公司的管理体制遭到动摇。目前，一些保险公司还是实行的古老的成本管理方式即以降低人工费、生产制作费为主要手段，而不对在开发新产品、促进销售和提高售后服务质量的过程中所产生的成本管理加以把控。这样一种古老落后的成本管理模式已经很难适应新时代的发展了，必须得转变。

　　（三）成本管理的条件不成熟

　　保险公司要想做到对有效的成本管理，单靠某一部门是不行的。就目前的现状而言，保险公司陷入了单纯的只为降低成本而降低成本的漩涡当中，不能提供决策所需的正确信息和反应生产经营的真实情况。公司内部管理机制松散，不能对工作人员起到一个很好的约束作用。部分工作人员工作态度松懈，凭一己经验判断事实情况，得到模糊信息。公司基础设施陈旧，办公条件落后，数据录入与核实过程繁琐，经常出差错。这些事故的存在，导致各部门不能提供准确可靠的信息作为参照，至使成本管理在这样一种不成熟的条件下很难顺利进行。

　　四、加强保险公司成本管理的对策

　　（一）转变思想观念，提高全员成本管理意识

　　加强保险公司成本管理得从源头着手开始进行，首先就是要转变成本管理的思想观念。由单一的“降低成本”观念转向多元化。在社会主义市场经济迅速发展的今天，新产品、新技术、新公司层出不穷，只顾眼前利益的成本管理模式早已落伍，保险公司应该以一种新的视野去看待成本管理这件事，要注重去开发新的产品，努力提高产品质量，做好产品的售前售后服务，通过这些来提升保险公司的形象，树立新的标杆，最终赢得良好的口碑。其次，还要提高全员的成本管理意识。保险公司应该将成本管理作为企业文化在公司内部大力开展，从领导层开始到公司的基层员工，对公司的每一名员工进行思想教育，传输“没有最好，只有更好”这样一种概念，公司的成本管理对策是可以不断改善与优化的。

　　（二）借鉴国内外经验，引进先进的成本管理方法

　　目前，我国的保险业虽然取得了不错的成绩，但由于起步晚、基础差、整体水平不高等因素，与发达国家之间还存在着一定的差距，可以说还处在初级发展阶段。向保险行业已经非常的发达国家学习是一个很好的办法。国外保险公司的产品种类非常丰富，实行保险产品开发的项目预测和市场演练预算，精确投资成本，完美掌握成本管理，实现对供、产、销的全面控制。这种“一体化”的成本管理模式，是现在我国保险公司应该学习的。说完国外，从国内方面来看，就像是“十个指头有长短”,同处保险行业的不同保险公司的发展也是不一样。就泰康人寿保险公司来看，它就只做人寿保险，虽说产品项目比较单一，但是它在不断提高某同一产品的质量，完善它的服务，在我国是比较受欢迎的人寿保险公司。它这种专注于一项产品开发的“深入式”的成本管理模式值得各保险公司来学习、借鉴。综上所述，作为一个保险公司，应该一边以“一体化”的管理模式不断的开发新产品，丰富保险产品，形成产业链式的供销模式；另一边以“深入式”的成本管理模式把每一样保险产品质量、服务不断提高。简而言之，就是要做到产品丰富，质量优。如果能做到这些，保险公司的发展将更上一层楼。

　　（三）完善公司制度，保证成本信息有效

　　从保安、前台、客服、销售人员到部门组长、主管、经理等，对于这所有的人事管理，要求必须在工作中建立一套严格的管理制度，制定奖惩条例，然后严格执行，争取每一个方面都不出错。

　　每一个工作岗位的工作人员都坚守职业道德，认认真真的工作，不谎报数据，提供真实信息，保险公司的成本信息才是有效的，成本管理才能切实进行，在与其他公司的竞争当中才能取得胜利。另一方面，公司的基础设施也要不断的改善，将计算机技术灵活运用到保险公司成本管理当中，用电子表格软件进行对数据的记录、整理和分析，实现办公的自动化，高效率、高质量完成每一份工作。

　　总而言之，完善的公司制度是条件，尽职尽责的工作人员是基础，先进的技术设备是工具，所有的都落实到位，公司成本信息基本也就准确无误。当这一切都具备了，保险公司成本管理可以说是无懈可击。