我国财务报表审计中的问题探究

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　　【题目】我国财务报表审计中的问题探究
　　【第一章】财务报表审计的社会基础和制度保障研究绪论
　　【第二章】公众公司财务报表审计概念与范围的界定
　　【第三章】美国公众公司财务报表审计概述
　　【4.1】美国财务报表审计的社会基础
　　【4.2  4.3】美国财务报表审计的制度保障
　　【第五章】我国财务审计的社会基础和制度保障
　　【第六章】国内财务报表审计中的不足
　　【总结/参考文献】我国财务报表审计优化研究总结与参考文献

　　摘 要

　　我国财务报表审计制度起始于 1990 年初证券市场的建立。在对证券市场的管理上，由于美国的管理经验比较成熟，因此我国就借鉴了美国对证券市场的管理经验，这其中就包括财务报表审计制度的建立。从那时至今，对公众公司的财务报表实施审计这一制度已在我国实行了三十多年。在此期间，虽然实行财务报表审计在保障公众公司财务信息的质量方面发挥了一定作用，但其存在的问题也很突出。为此，本文以美国为参照背景，研究财务报表审计的社会基础和制度保障，以发现我国财务报表审计中存在的机制性问题。

　　本文首先对公众公司、财务报表审计、社会基础和制度保障进行概念和范围上的界定；其次，基于 20 世纪 30 年代美国的社会背景，分析美国建立起财务报表审计制度的社会基础和法制保障；然后结合实际情况分析我国公众公司财务报表审计的社会基础和制度保障；最后通过研究发现，我国的财务报表审计无论在社会基础还是法制保障方面都存在着不利于财务报表审计有效开展的重大问题，并针对性地提出了解决问题的相关对策建议。

　　本文期望通过对财务报表审计的社会基础和制度保障的研究，发现其中的问题，以期使财务报表审计发挥其应有的作用。

　　关键词公众公司；财务报表审计；社会基础；制度保障

　　目录
　　
　　摘 要
　　
　　第 1 章 绪论
　　
　　1.1 选题背景和研究意义
　　1.1.1 选题背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 国内外文献研究综述
　　1.2.1 与财务报表审计社会基础相关的文献研究现状
　　1.2.2 与财务报表审计制度保障相关的文献研究现状
　　1.2.3 国内外研究评述
　　1.3 研究方法和结构安排
　　1.3.1 研究方法
　　1.3.2 结构安排
　　1.4 创新点
　　1.5 本章小结
　　
　　第 2 章 概念与范围的界定
　　
　　2.1 公众公司
　　2.1.1 公众公司与相关概念
　　2.1.2 本文定位于公众公司的缘由
　　2.2 财务报表审计
　　2.2.1 国内外关于审计的定义
　　2.2.2 财务报表审计
　　2.3 社会基础
　　2.4 制度保障
　　2.5 本章小结
　　
　　第 3 章美国公众公司财务报表审计概述
　　
　　3.1 美国建立财务报表审计制度的社会背景
　　3.1.1 20 世纪 20 年代的"群体性癫狂"
　　3.1.2 美国 1929 年股市崩盘催生财务报表审计制度
　　3.1.3 市场经济背景
　　3.2 美国公众公司财务报表审计的社会意义
　　3.2.1 恢复公众对资本市场的信心
　　3.2.2 有助于证券市场有序运行
　　3.2.3 促使公共会计服务行业进一步发展
　　3.3 本章小结
　　
　　第 4 章美国财务报表审计的社会基础和制度保障
　　
　　4.1 美国财务报表审计的社会基础
　　4.1.1 股东对公众公司应尽的义务有着广泛的认知
　　4.1.2 具有胜任能力的注册会计师服务于公共会计市场
　　4.1.3 会计职业团体不断推进审计工作的职业化和规范化
　　4.2 美国财务报表审计的制度保障
　　4.2.1《1933 年证券法》
　　4.2.2《1934 年证券交易法》
　　4.2.3 《2002 年公众公司会计改革和投资者保护法案》
　　4.3 本章小结
　　
　　第 5 章我国财务报表审计的社会基础和制度保障
　　
　　5.1 我国财务报表审计的社会基础
　　5.1.1 改革开放之初社会基础状况
　　5.1.2 目前的状况
　　5.2 我国财务报表审计的制度保障
　　5.3 本章小结
　　
　　第 6 章我国财务报表审计的社会基础和制度保障中的问题
　　
　　6.1 股东对公众公司应尽的义务认知不充分
　　6.2 注册会计师胜任能力不足，缺乏独立性
　　6.2.1 注册会计师专业胜任能力不足
　　6.2.2 培养注册会计师的能力严重不足
　　6.2.3 会计师事务所和注册会计师缺乏独立性
　　6.3 注册会计师承担民事责任的完善机制尚未建立
　　6.4 会计职业团体未起到其应有的作用
　　6.4.1 会计职业团体与政府之间的关系未能理清
　　6.4.2 会计职业团体提供的会员服务有限
　　6.5 相关法律规范的制定和执行存在缺陷
　　6.6 本章小结
　　
　　第 7 章对策与建议
　　
　　7.1 完善证券市场，催生股东投资意识
　　7.2 打造高度自律的会计职业团体，提供多层次服务
　　7.2.1 打造高度自律的会计职业团体
　　7.2.2 完善会计职业团体的服务
　　7.3 提高注册会计师的执业资质和独立性
　　7.3.1 完善注册会计师考试制度
　　7.3.2 增强注册会计师的独立性
　　7.4 加强财务报表审计的制度保障建设
　　7.4.1 加强专业人员在制度制定过程中的参与度
　　7.4.2 完善制度中注册会计师民事责任承担机制
　　
　　总结和展望
　　
　　参考文献