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M宾馆经济效益审计报告的内容分析及启示

来源:学术堂 作者:原来是喵
发布于:2016-09-07 共4405字
  经济效益审计越来越受到关注,成为审计的主要形式和新的业务增长点。下面由学术堂为大家整理出一篇题目为“M宾馆经济效益审计报告的内容分析及启示”的审计论文,供大家参考。
  
M宾馆经济效益审计报告的内容分析及启示

  原标题:一份经济效益审计报告引发的思考
  
  摘要:经济效益审计越来越受到关注,成为审计的主要形式和新的业务增长点。然而,在经济效益审计实践中也存在一些问题。本文从M宾馆的经济效益审计报告入手,分析其存在的主要问题,并进一步围绕经济效益审计的内涵与外延、审计标准、审计方法和审计报告等方面提出有关对策。
  
  关键词:经济效益审计;审计标准;审计方法;审计报告
  
  一、M宾馆经济效益审计报告的主要内容(本文以*略去具体数据)
  
  审计组遵照*号审计指令,于*年*月*日对M宾馆*年度经营状况进行经济效益审计。我们根据《*内部审计工作办法》,审阅了M宾馆提供的会计及相关制度、管理类资料,实施了包括抽查、问询、分析性复核等审计程序。现将审计情况报告如下:
  
  (一)基本情况
  
  宾馆成立于*年,注册资金*万元,现有*客房楼,设有*部门。宾馆的职工人数*人,*年度宾馆被授予“旅游企业税收贡献奖”“旅游经济发展进步奖”…
  
  (二)审计情况
  
  本次经济效益审计,我们对宾馆*年主要经济指标进行分析评价。我们认为,经济效益较上年有较大的提升,主要表现为:
  
  1.经营情况:(1)营业收入:账面数为*万元,增幅达*,上升主要原因为:…(2)经营成本:账面数为*万元,增幅为*,增幅基本与收入增长幅度同步;(3)期间费用:宾馆期间费用*万元,增幅为*;(4)利润:增幅为*,…
  
  2.主要财务指标情况:国有资本保值增值率为*,增长*;营业利润率为*,增长*;资产负债率为*,基本保持在稳定状态;净资产收益率为*,上升*,…
  
  3.职工人均年收入情况:职工平均人数*人,工资福利发放共计*万元,年平均收入为*万元…
  
  (三)审计发现待改进、待完善方面
  
  1.进一步加强制度梳理。在检查中发现,存在部分制度缺失及执行不到位的现象,如:未自行建立货币资金管理制度,未建立成本、费用管理制度,未书面明确餐饮免单标准及程序,未书面明确大额资金标准等问题。建议:宾馆应进一步建立健全各项规章管理制度,对于现有制度应根据实际情况进行梳理,加强制度的执行力度。
  
  2.进一步加强实物资产管理。通过实地盘点,核对和抽查凭证,检查发现存货管理存在一定的内控缺陷,如:客房一次性物品验收单缺少部门负责人签字;餐饮部的领料单上缺少领用人员签字;处理部分废旧物资的过程中未见处理依据及领导意见等。建议:加大对实物资产管理力度,规范物品验收、领用、退库、报耗手续,掌握合理的库存量,避免损失浪费。
  
  3.应正确区分收入、成本的核算内容。检查中我们发现,营业收入核算内容有超正常经营范围现象,未按规定填制成本结转表,宾馆与培训中心业务往来中多计利润*万元。建议:应规范收入、成本核算内容,统一核算口径,成本结转必须按成本结转表进行结转,尽快与培训中心协商,妥善处理与培训中心往来事项,杜绝虚增利润的现象。
  
  4.营业外收入方面。未按协议规定收取租金及水电费,造成租赁收入少记*万元,少记水电费收入*万元,营业成本少记*万元,招待费少记*万元,营业外支出少记*万元;租赁协议文本未使用正式合同文本,内容不健全。建议:严格执行“收支两条线”规定,未入账的收入、成本、费用应及时调整入账,真实反映财务成果及状况,健全资产租赁内部管理制度。
  
  
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