数据挖掘背景下联网审计风险控制探析

　　摘要

　　在一个全球化竞争、市场瞬息万变、信息爆炸的时代，审计人员的职责就是从被审计单位的数据仓库所包含的海量数据中获取有用的数据，并通过对数据的分析来发表适当的审计意见。一方面，审计对象从以前的纸制账簿变成到种类和格式都复杂的电子数据，也就使审计人员承担的审计责任和面临的审计风险也不断加大。另一方面，企业管理层更加关注经营战略模式的创新，以及相关的风险管理与控制。与此同时，审计的功能和定位也在悄悄发生变化，从传统的关注数据发展到关注和报告某些威胁因素或风险因素，从检查财务报表转变为掌握整个经营系统及其风险因素，寻求功能强大而相对风险较低的审计方法，是现代审计研究的发展趋势。

　　本文通过查阅大量报刊，期刊，杂志，和阅读大量文献从数据挖掘及联网审计的相关理论介绍开始，进一步探索联网审计的风险控制相关内容，最后综合前面三章内容在第四章构建了商业银行的联网审计风险控制系统，并将银行的信用卡营销数据应用于构建的系统联网监控平台的内部审计数据挖掘中，并综合运用五种数据挖掘（决策树、梯度 Boosting、回归、神经网络、自动神经网络）模型来处理数据，我们选取的是 SAS Enterprise Miner Workstation13.2 版本的数据挖掘平台，重点介绍如何通过该平台建立审计数据的挖掘过程。我们将所审计数据的 60%部分设成为训练集，40%的部分设成为验证集，并假设对这些以前持卡的人员，如果营销成功则可盈利 95 元，如果失败就亏损 5 元，最后挖掘出了理想的结果。通过观察五种数据挖掘模型的 ROC图，运用决策树对数据的处理效果最好，且五种模型在处理数据上面无论是训练集还是验证集的上面结果都是相似的，我们以营销成功概率大于 60%的标准提取出部分用户。通过审计这些信用卡用户的历史数据，可使以后银行承担最低的风险。

　　关键词：联网审计，数据挖掘，风险控制，内部审计

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章 绪论
　　
　　1.1 课题背景和研究意义
　　1.1.1 课题背景
　　1.1.2 研究的意义
　　1.2 国内外的研究现状概述
　　1.2.1 数据挖掘理论与应用研究
　　1.2.2 数据挖掘技术审计的应用研究
　　1.3 研究的内容和研究的流程路线
　　1.3.1 研究的内容
　　1.3.2 论文的创新点
　　1.3.3 论文的框架和研究流程
　　
　　第 2 章 数据挖掘与联网审计相关理论概述
　　
　　2.1 数据挖掘的概述
　　2.1.1 数据挖掘的定义
　　2.1.2 数据挖掘的步骤
　　2.1.3 当前的数据挖掘技术的在各个领域应用的简单介绍
　　2.1.4 数据挖掘技术的分类
　　2.2 联网审计的概述
　　2.2.1 联网审计的定义
　　2.2.2 联网审计的特点
　　2.2.3 联网审计的过程
　　
　　第 3 章 联网审计的风险控制
　　
　　3.1 联网审计的技术模式
　　3.2 联网审计的风险特征
　　3.2.1 联网审计的风险表现
　　3.2.2 对联网审计的业务关注点
　　3.2.3 联网审计的相关风险控制措施
　　3.3 应用数据挖掘技术在联网审计风险控制的可行性分析
　　
　　第 4 章 某银行联网审计风险控制系统的构建与应用
　　
　　4.1 联网审计系统建设的目标和思路
　　4.1.1 联网审计系统建设的目标
　　4.1.2 联网审计系统建设的思路
　　4.2 基于 SAS Enterprise Miner 平台的联网审计风险控制系统的应用
　　4.2.1 数据挖掘案例实施的步骤和情况
　　4.2.2 数据挖掘案例实施的结果和分析
　　4.3 本章小结
　　
　　第 5 章 结论、不足与展望
　　
　　5.1 结论
　　5.2 不足
　　5.2.1 数据挖掘层面上的不足
　　5.2.2 其他层面上的不足
　　5.3 展望
　　
　　参考文献