A公司财务内部控制体系建设研究

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【题目】A公司财务内部控制体系建设研究 
【第一章】A公司财务内部控制制度改进分析绪论 
【第二章】财务内部控制基本概念与相关理论 
【第三章】A公司财务内部控制现状及原因分析 
【第四章】A公司财务内部控制的构建原则与方法 
【第五章】A公司财务内部控制优化与完善 
【结论/参考文献】公司财务内部控制机制优化研究结论与参考文献 



　　摘 要

　　随着市场经济的不断发展，企业规模不断壮大，对财务风险管理和控制的要求也断提高。面对激烈的市场竞争环境，财务内部控制逐渐成为企业管控的重要内容，也成为企业正常运转的重要保障。本文基于财务内部控制的角度，对 A 公司财务内部控制体系进行研究，分析目前控制体系存在的问题和原因，进而对 A 公司财务内部控制体系提出优化建议措施。

　　在本文中，以 A 公司为例，分析 A 公司目前的财务内控系统的现状以及出现的问题，依据有关内部公司的内控理论以及公司财务的内控理论，运用与之有关的分析工具和先进的分析方法，找出 A 公司目前在财务内控方面存在的问题，以及出现这些问题的根源，根据提出的问题，进行一系列的研究，依据公司财务内控制度的基本原理以及基本原则，对 A 公司目前出现的问题和显示出的弊端，提出了我们的改进方法和建议。确保这个改进后的方法能够在 A 公司内控体系实行中起到相当重要的作用，对A 公司的财务管理水平起到提高的作用。

　　本文提到的对 A 公司的财务内控系统的优化建议，都是基于 A 公司目前的业务特点和实际的经营情况以及目前的发展情况。这个内控系统能够切实可行的控制 A 公司当前的财务经济活动。一个公司的财务内控体系在它服役工作的过程中，可能会存在着带入私人情感而使得财务数据虚假，对股东以及投资者产生很大的误导作用，让他们承担着一定的风险。在以后的研究过程中，会对这个问题展开更加具体和细致的研究。

　　关键词：财务内部控制；问题；原因分析；优化完善

　　Abstract

　　Financial risk management is a newly-developing management science based on theexperience of predecessors' risk management and the development of modern science andtechnology. Financial risk management is a circulatory, continuous and dynamic process,which consists of multiple steps, including risk identification, risk measurement and riskcontrol. Financial internal control includes accounting control, basic control, disciplinecontrol, material control, management control, value control and so on.

　　Company A, a public institution at the departmental level which is managed as anenterprise, shall practice the general manager responsibility system under the leadership ofthe Party group of the provincial finance, and the General Manager's Office is the highestauthority. The group company has not set the positions of chief accountant and CFO. Thecompany has established financing plan department and take the responsibility for thecompany's business plan, financial management and financial supervision. Auditingdepartment is responsible for the company's internal audit, legal affairs and riskmanagement, which is administratively subject to the vice general manager in charge of thecompany. Company A has established the performance-based assessment and evaluationsystem, which mainly includes business objectives and key tasks require based on theactual needs of the company.

　　As for the corporate level, Company A must strengthen the education and training ofrisk management consciousness for the financial management personnel, improve theorganizational establishment, strengthen the collective decision-making, further improvethe function of internal audit control, establish the effective mechanism for internal auditcontrol and improve the incentive and restraint mechanism. At the same time, the companyshould enhance the finance personnel management by improving regular job rotationsystem, practicing appointment system of finance executive （or finance manager），continually enhance the management of finance （internal audit） personnel and improve thecomprehensive ability of the finance （internal audit） personnel.

　　Key words: financial internal control; problems; reasons; optimization and improvement.
 

　　目 录

　　第 1 章 绪 论

　　1.1 研究的背景与意义

　　1.1.1 研究背景

　　1.1.2 研究意义

　　1.2 文献综述

　　1.2.1 国外研究动态

　　1.2.2 国内研究动态

　　1.3 研究内容、思路和方法

　　1.4 研究创新点

　　第 2 章 基本概念与相关理论

　　2.1 财务风险相关理论

　　2.2 财务风险管理相关理论

　　2.2.1 财务风险管理的定义

　　2.2.2 财务风险管理的发展阶段

　　2.3 内部控制的相关理论

　　2.3.1 内部控制的定义

　　2.3.2 内部控制的要素

　　2.4 财务内部控制相关理论

　　2.4.1 财务内部控制的定义

　　2.4.2 财务内部控制的目的

　　第 3 章 A 公司财务内部控制现状及原因分析

　　3.1 A 公司基本情况

　　3.1.1 公司概况

　　3.1.2 组织机构设置

　　3.1.3 财务及内审机构设置及人员情况

　　3.2 A 公司财务内部控制现状

　　3.3 A 公司财务内部控制存在的问题

　　3.4 A 公司财务内部控制问题成因分析

　　第 4 章 A 公司财务内部控制的构建原则与方法

　　4.1 A 公司财务内部控制体系构建的原则

　　4.2 A 公司财务内部控制体系构建的基本要素

　　4.3 A 公司财务内部控制体系构建的主要内容

　　4.4 A 公司财务内部控制体系构建的方法

　　第 5 章 A 公司财务内部控制优化与完善

　　5.1 增强公司财务内部控制意识

　　5.2 健全完善公司治理结构

　　5.3 完善内部审计监督机制

　　5.4 完善激励约束机制

　　5.5 实行财务集中管理

　　5.6 建立完善财产保护制度的执行监督机制

　　5.7 突出抓好经营计划和全面预算管理

　　5.8 加强财务（内审）人员管理

　　第 6 章 结论与展望

　　参考文献

　　致 谢