基金分析论文（专业推荐热门范文10篇）,证券投资论文

　　基金主要包括信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。本篇文章向大家介绍一些基金分析论文的范文，让大家了解一下这些论文的写作技巧，希望对大家有所帮助。

　　基金分析论文专业推荐热门范文10篇之第一篇：社会保险基金财务内控管理案例分析

　　摘要：社会保险基金是社会保险事业的生命线，是广大参保人员的"养命钱"、"活命钱",是社会保险制度运行的物质基础。社会保险基金的安全完整，直接关系到广大参保人员的切身利益和社会稳定。近年来，全国范围内发生了多起社会保险工作人员违法犯罪案例，全国社保经办系统掀起了提升社会保险基金管理风险防控能力的浪潮。财务内控是完善内部管理体制的核心，本文通过分析财务工作人员侵占挪用社保基金的典型案例，从中剖析财务内部控制的风险及防范办法。

　　关键词：社保基金；财务内控；风险管理；

　　1 财务内控管理背景介绍

　　社保基金财务社保基金财务内部控制，主要是以社保基金管理为核心，通过针对社保基金管理建立一整套程序规范、目标清晰、执行有力、考评得当的内部控制管理体系，以便加强对社保基金有关的征缴环节、市场投资以及待遇支付等各个环节进行严密控制管理，进而确保国家关于社保基金管理的各项法律法规得到有力落实，并促进实现社保基金管理的安全可靠以及保值增值，强化基金对社保体系运转的支撑功能。随着征缴职能全面划归税务部门，社保经办机构工作重心就落在待遇支付环节，而财务部门作为基金支付的最后一环，也是重中之重的一环。内控管理上的风险不言而喻，既要防范会计人员失职渎职贪污等违法犯罪，还要把好业务经办的关。既要努力加强财务内控管理能力，还要提高基金安全防范力度。

　　2 财务内控管理失控案例分析

　　近年来，随着社会保险事业的快速发展，各项社会保险参保人数急剧扩大，基金规模大幅增加，社会保险覆盖范围越来越广，管理链条越来越长，人少事多疲于应付、内控机制不够完善、技术防范相对滞后、管理教育有待加强等内部管理短板日益凸显，社会保险工作人员贪污受贿、侵占挪用、欺诈骗保和失职渎职等违法犯罪案件时有发生。全国各地发生了多起社会保险工作人员违法犯罪典型案例，其中财务人员犯罪案例也时有发生。以下通过一起财务人员侵占挪用基金的案例来介绍下财务内控制度的风险及防范。

　　案情简介：

　　张某，男，1984年出生，原系某县人力资源社会保障局综合计划与基金监督股会计，负责医疗、工伤、大病、生育等社会保险基金支付及工伤保险基金的记账工作。因涉嫌贪污罪、挪用公款罪，于2016年1月6日被逮捕。2015年4月30日，张某将参保人员黄某已于2014年11月20日报销的3.34万元大病保险资料复印一份后，再次报销；2015年5月至12月，张某盗用本单位复核会计杨某的网银复核"U"盾，先后62次将工伤保险基金及大病保险基金账户资金289.71万元，转入自己事先设立的四个亲属及本人银行账户。2015年1月至11月，张某通过更换医疗保险报销资料的方法，将参保人员姚某、程某、查某等11人预留的银行账号更换成自己亲属的银行账号，并将他们报销医疗保险报销款48.08万元，转入自己亲属的银行账户。

　　案例分析：

　　本案涉及三个财务方面的问题：一是采用大病保险资料复印件报销医疗保险费用；二是盗用同事网银复核U盾侵占挪用社会保险基金；三是擅自更改参保人员预留的银行账号，挪用参保人员报销款。本案揭示的内部管理风险主要有：

　　（1）没有认真执行制度规定，审核把关不严。原始发票是具有法律效力的交费依据。张某能够将参保人员黄某已经报销过的大病保险资料复印后再次报销，没有对原始凭证、记账凭证等的合法性、有效性以及是否涉嫌重复报销等进行审核。领导在履行审批手续时，对内部工作人员以信任代替监督，没有认真履行审核审批职责，并没有对相关内容进行审核把关。

　　（2）内控机制形同虚设，没有得到有效执行。（1）没有按规定安排不相容岗位工作人员。在金保核算系统时机操作中，基金支付人又是记账人、还负责记账复核。在人少事多的情况下，谁记账就由谁复核，丧失了复核职能。（2）密钥、密码保管不善。（3）单位领导失职渎职。没有按规定对本部门内控制度执行情况进行自查自纠，建立检查记录，也没有对单位内部财务管理制度执行情况进行检查。（4）内部管理不到位，相关要求浮于表面。

　　（3）信息化程度不够。手工报盘是社会保险基金安全的重大风险点。采取手工报盘形式传递数据，给个别不法人员提供了修改数据、套取社会保险基金的机会，形成社保基金安全重大隐患，社会影响较大。

　　（4）个别重要岗位工作人员懈怠。本案中的杨某作为复核会计，不仅不清楚、不明白自己作为复核会计的职责、责任，也不清楚、不明白什么时候内部控制、为什么要相互制约，更没有起码的安全防范意识，不懂得如何维护社保基金安全和保护自己。属于严重的失职渎职。这样懈怠的人员却被安排在这么重要的工作岗位，单位的管理层也难咎其职。

　　3 财务内控管理对策研究

　　根据案例分析，在社保基金财务管理过程中，为进一步加强基层社会保险经办机构财务内控监管工作，确保社保基金收支安全，全面提升经办工作效率，现提出以下几点建议，仅供参考。加强基层社会保险经办机构财务内控监管建议为进一步加强基层社会保险经办机构财务内控监管工作，确保社保基金收支安全，全面提升经办工作效率，现提出以下几点建议，仅供参考。

　　（1）建立内控制度，不断提升制度执行力。抓紧制定完善内控制度，包括财务岗位责任制度、财务处理程序、内部牵制制度、财务审批收支制度、会计核算制度；并认真贯彻落实。

　　（2）加强风险防控意识，重点应该突出风险环节的管控。待遇支付频繁、支付规模大，应该重点强化社保基金待遇支付复核管理，最大程度保证社保基金待遇发放准确及时；会计人员的U盾、支票、印鉴要妥善保管；金保系统密码要定期更换；系统权限设置符合要求。

　　（3）加强基金监管队伍建设，全面提升基金监管水平针对社保基金监管专业人才缺乏、监管能力与实际需求不相匹配、业务经办与基金监管分离不彻底等问题。此外，要进一步加大对基层社保经办机构基金监管人员的专业培训，以提升基层社保基金监管人员工作能力。积极探索引入第三方专业机构对社保基金进行审计或绩效评价。内部稽核检查不仅要检查账目，而且要检查原始凭证等相关会计资料的完整性、合法性、合规性。

　　参考文献
　　[1]李修艳。社保基金财务内控管理制度研究[J].中国国际财经，2017（7）。
　　[2]张健民。基于内控视角下的社保经办机构财务管理研究[J].中国乡镇企业会计，2016（9）。

　　文献来源：吴灿华。社会保险基金财务内控管理案例分析[J].中外企业家，2020（03）：80.

基金分析论文专业推荐热门范文10篇之第二篇：私募股权投资基金的税收筹划分析

　　摘要：促进行业融合发展，为经济增长创造新动力，加强私募股权投资基金税收筹划，优化资产管理行业生态，缓解融资压力需要放松的公司。"十三五"期间的供应商，进行的体制改革创造了良好的投资环境。民间资本投资在国民经济中发挥了举足轻重的作用，已成为中国强大而多元化的投资金融业。规模计划是管理解决方案的基本组成部分，它使法律的利益最大化，并为法律的充分利用做出了贡献。

　　关键词：私募股权；投资基金；税收策划；

　　私募股权投资基金经历了三十多年的风风雨雨，并已从不稳定的基础逐渐初具规模。因此，私募股权投资税收筹划是提高私募股权收益能力的有效途径，是提高投资集团合法权益的重要手段。根据私募股权基金的类型，我们将分析私募股权基金税收的现状，并提出改进建议，为中国私募股权基金的可持续发展提供参考[1].

　　1 私募股权投资基金的税收筹划现状

　　现今的我国私募股权投资基金的结构主要是合伙制和公司制这两种存在方式。由于两种组织模式的依据就不同，之间存在很强的差异性。但是不管哪种制度在业务方面都需要联系到投资人、基金管理公司以及基金管理人。在征税过程中一种方式可以通过股息、红利来获取收入；另一种方式是通过股权转让获取收入。

　　1.1 对税收筹划的理解不足

　　一是在基金层面，私募股权基金可以实现资产保护和估值，为投资者提供足够的资金，并为投资者创造价值。尽管税收筹划是私募股权基金的重要管理要素，但基金管理团队更加关注筹资和生产，但对税收筹划的关注较少，对税收筹划的投资也较少。此外，在某些私募股权基金的概念中，税收筹划使用非法手段来"筹划"税收，减轻税收负担。例如，一些地下私募股权基金冒充年度亏损以掩盖利润和逃税的幻想。这种行为虽然可以节省税款，但是会受到税务机关的惩罚[3].二是在投资者层面。私募股权基金具有两个投资者属性：机构投资者和自然人投资者。对于前者，公司实施自己的税收计划，并负责私募股权基金的税收计划。对于自然人投资基金其投资形式只是盈余基金的增值渠道，因为生产和管理是公司生存的基础。因此，与业务活动有关的税收是公司计划的重点，私募股权基金的税收制度并未得到重视。与机构投资者的担忧相比，自然人投资者无视私募基金的税收计划。

　　1.2 优先政策未得到充分利用

　　在很长的一段时间内，私募证券基金重复征税这样的现象十分混乱，这也是相关负责人的难题。私募基金首先要在工商税务部门进行注册登记，主要以管理公司的形式进行操作。当投资获取收益返还给出资时，将会有税收部门向管理公司征收利润所得税。出资人获取的利益，将会被税务部门在年底被重新计算所得税。但是，基于对税收制度缺乏了解，私募股权基金无法充分利用税收优惠政策，税收计划尚未实施，因此有必要提高对税收优惠政策的理解。其次，合伙制和合同制实行"先分税后再纳税"的原则，投资者自行缴纳所得税。国家税收政策已经建立了相应的优惠规则。符合要求的中小企业将获得20%的企业所得税减免[4].如果合同基金中的企业投资者税率低于25%,则无需缴纳所得税。无论是公司投资者还是自然投资者，他们在税收政策上都有一定的盲点。他们没有从收入分配的角度完全意识到合伙制的灵活性，最后，在统一的国家税收政策下，地方政府为私人投资者提供了更多的优惠空间。

　　1.3 未实施税收风险防范

　　目前，中国私募股权基金的税收计划还不足以防止税收风险。主要有两个方面。另外，税务登记不完整。由于对税收登记政策缺乏了解，一些私募股权基金没有及时对税收进行登记。在尽量减少金融风险的情况下，要加强防范。消极收入的征税要求是偏向长期活动，比如此时段的鼓励资本投资；抑制短阶段的投机套利。鼓励投资向金融服务实体经济；避免金融空转行为。如果不能够对税收进行有效的风险防范，整个税收行业都会收到一定的冲击，不利于形成行业的规范，不能够促进行业的发展，也会影响私募股权投资工作的进行[5].

　　而且根据税收风险进行相应的方法控制，也必须要对目前整个税收的主体进行严格的分析，为了更好地实现投资金融项目的转移，也必须要利用金融的风险管理分析，实现整个税收行业进行全面的改善，总体来说如果不能根据行业所行进的具体因素来进行控制，就很难影响当前行业发展的具体模式，也会对募资企业产生一定的投资工作反应。而后期对于不同的鼓励资本投资模式以及一致性的投资套利，也必须要以鼓励投资作为基本核心，通过相应的鼓励工作来加强当前对于整个经济行业的冲击，然后要对相关的防控风险进行合理的控制管理，确保收税计划可以稳定的实施，来提高当前股权募资所需要的各项经济效益，对于当前的整个税收行业都有一定的价值作用。

　　2 加强私募股权投资股票基金税收计划的措施

　　由于风险投资的标准化和制度化，税收筹划已成为私募股权投资基金的主要问题，并对中国的私募股权基金的长期投资产生了深远的影响。根据私募股权基金的类型，私募股权投资基金的税收筹划从四个方面得到了加强：税收筹划、税收风险、优先政策和人力资源开发。在新形势下，我们将优化资产管理行业生态，发展私募股权基金，寻求保护。私募股权基金是近几十年来在金融市场出现的金融工具。私募股权投资基金的出现不仅增强了公司的融资方式，而且促进了被投资公司的价值增长。它还为投资者提供了一种增加投资回报率的投资方法。这在当今的金融体系中起着重要作用。本文分析了当前中国私募股权投资基金的税收政策问题，并提出了有助于中国私募股权投资基金健康发展的税收政策建议。

　　2.1 完善税收筹划基础并有效防范税收风险

　　为了完善私募基金的税收筹划，有必要改善税收筹划的基础，有效防范税收风险，确保私募基金的平稳发展。税收计划。首先是改善税务登记。私募股权基金加深了对税务登记政策的理解，及时向地方税务机关和州税务机关登记，规范了投资者、投资金额、股息收入等相关信息的提交和披露。我国需要改进自己的登记。此外，关于阵营改革政策，有理由确定私人股权基金是否参与了阵营改革。如果该业务属于营改制范围，则私募股权基金必须通过国家税务部门的改革程序，并按照有关规定进入税收管理体系。其次是规范财务会计。为防止基金管理人与投资者混淆，适当设置会计科目，严格处理财务问题，禁止建立"账户外账户"和"小额资金".私募股权基金严格按照规定独立运作可以有效地避免税收风险。

　　2.2 标准化投资政策

　　响应国家政策，与国家引导方向相一致。支持当地的要求，因地制宜，与地方市场相适应。跟随政府引导基金促发展，提高服务经济程度。政府的引导是最大的动力，其增加了股权投资，解决了股权资本的不受控制的问题。为企业股权融资的创新具有控制作用，使财政资金发挥其巨大影响。目前，中国对长期和短期投资征收统一税率，并且在规范资本投资方向方面不起作用。长期资本投资收入按资本利得税征收，及时征收较低税率，并刺激个人储蓄和社会剩余资金通过私人资本流入中小企业。私募股权投资将促进中国的经济增长和技术水平并促进就业[6].

　　2.3 避免减税和双重征税

　　根据私募股权投资基金的相关政策和制度，分配给公司私募股权投资者的自然投资者的股息免征企业所得税，直接征收个人所得税，或者对公司的私募股权投资实体征收企业所得税，在这个过程中，经常存在一些双重征税的情况，为了避免这种情况的发生，建议免征个人所得税，由私人股本基金的税收承担余额。这样可以使得整个税收过程更加合理，也能够促进整个税收筹划的进行。

　　使当前的税收管理模式进行合同变更，因为目前的投资者的投资理念在进行不同的股权变更模式中，也必须要将私人的股份资金实现承担的应用，因此要进行减税的资金变动的时候，还要做好对应的减税政策体制分析，而这一过程也就要求个人所得税和个人征集税，都必须要能够以双重征税的各项制度来进行核心控制。它同时也会对当前的各项资金做好有效的控制，实现相应的税收承担金额，而且税收的过程更加具有合理性和合理化，从而保证整个税收筹划工作中个人所得税预的合理计算与分析，能够符合当前投资视角下的税收征集企业的资金目的和资金流程，能够以流程作为控制来提高整个公司的相关政策制度模式化的提高。

　　2.4 按时培育税收筹划人才，提高税务管理水平

　　首先，企业要严格设立选聘标准，确保财务人员的能力水平符合工作需求；对于新招聘的员工，要开展入职岗前培训，并定期组织学习活动，帮助财务人员掌握新的税法知识，同时加大培育力度，培育复合型的税收筹划人才，为私募基金行业的发展注入新的动力。其次，在税务代理机构方面，其应当深入了解税收专业知识，积极进入更多的税收筹划专家，大力开发针对私募基金的税收筹划业务。最后，结合实际工作开展税务征管部门的培训工作，并设置专门的咨询岗位，提高税务执法人员、基层征管人员的业务素质，为投资者提供更加优质的税收优惠咨询服务。

　　3 结语

　　综上所述，笔者在本文中对其进行了全面的剖析，希望能够给予大家一些启发。私募股权是近几十年来在金融市场出现的一种金融工具。私募股权投资基金的出现，不仅改善了公司的融资方式，而且促进了投资公司价值的增长。它还为投资者提供了增加其投资回报率的投资方法，这在当今的金融体系中起着重要作用。本文分析了当前中国私募股权基金的税收政策问题，并提出了有助于中国私募股权基金健康发展的税收政策建议。

　　参考文献
　　[1]马雪飞。试析私募股权投资基金的税收筹划[J].现代经济信息，2019（5）。
　　[2]段晓旭，王晶琦。私募股权投资基金个人投资者涉税问题探析[J].齐鲁珠坛，2019（1）。
　　[3]段锞。私募股权投资基金视角下的陕西中小企业融资路径探究[J].纳税，2019,13（11）。
　　[4]杨康。关于设立境外产业基金助力企业"走出去"的相关建议[J].中国总会计师，2019,190（5）。
　　[5]郭滨辉。有限合伙私募股权基金所得税穿透问题研究[J].会计之友，2019,610（10）。
　　[6]杨阳。如何正确运用私募股权投资的风控措施[J].经济师，2019,361（3）。

　　文献来源：牛宏娟。私募股权投资基金的税收筹划分析[J].中国商论，2019（23）：50-51.

基金分析论文推荐范文10篇
第一篇：社会保险基金财务内控管理案例分析	第二篇：私募股权投资基金的税收筹划分析
第三篇：科技型中小企业创新基金资助模式探索分析	第四篇：养老保险基金支付风险及防范机制分析
第五篇：社会医疗保险基金支出的经济学分析	第六篇：关于契约型证券投资基金税收政策分析
第七篇：企业创投基金运行中财务风险控制重构	第八篇：利用我国失业保险基金促进再就业的策略分析
第九篇：基于财政特性的社会保险基金预算管理分析	第十篇：浅析摊余成本法在企业年金债券投资中的应用