管理会计论文
摘 要
企业的内部控制是提高企业经营效率、降低运行风险的重要措施和手段，因此内部控制的设计必须和企业的长远发展战略相协调和匹配，而内部控制的有效性是其真正发挥效用的重要体现。高效的内部控制是企业谋求长远高速发展的必要保证，伴随市场化经济改革的不断深入和扩展，电力企业的经营必然会告别目前的垄断经营阶段，为了提高企业的管理效率、运营合理性和合规性，必将要求电力企业在自我控制、监察和反向调节中谋求企业的进一步发展，要求建立能够高效运行用以改善企业的内部相互制约、监督和共同发展的企业经营氛围和方向，防止出现因内部控制出现的严重社会后果导致企业发展受阻的现象。
本文首先讲解了一些背景知识，包含本文的选题背景、选题意义、研究方法、研究思路和国内外已有的内部控制理论研究成果等。在此工作的基础上分析了 A 电力公司现有的内部控制现状、缺陷和产生的原因，根据运行现状从 COSO 内控管理体系的 5 个组成要素出发，分析了现行规范的主要缺点，并重点剖析了其产生的本质原因，主要在于以下三点权责不清晰；行业体制；流于形式等三个主要原因。
针对以上的问题，本文依然从框架体系的 5 个组成要素为切入点，从人力资源内部环境运行效率提升、建立全面的风险管理、改进控制活动、强化企业信息沟通和强化企业内部审计监察活动等方面分析了 A 电力企业内控能力提升需要改进的内容和重点，从19 个具体措施入手，讲解了内控管理改进的具体措施和主要目的，保障企业各项内控措施能够合理、彻底的得到贯彻执行，促进企业内部管理效率的提升，增强企业对于来自内部的风险防御能力。A 电力公司作为我国大型国有企业的重要组成部分，其在内部控制上存在的缺陷具有代表性，可以在一定程度上反映行业发展的现状，因此，对于 A 电力公司内控分析和改进措施建议在电力企业中具有一定的借鉴意义。
关键词：电力公司；内部控制；风险评估
目 录
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.2 研究方法和思路
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究思路
1.3 结构安排
2 内部控制概述
2.1 内部控制的涵义和意义
2.1.1 内部控制的涵义
2.1.2 建立内部控制的意义
2.2 内部控制规范简介
2.2.1 国外内部控制规范
2.2.2 国内内部控制规范
3 A 电力公司内部控制现状和问题分析
3.1 A 电力公司简介
3.2 A 电力公司内部控制现状
3.3 内部控制的缺陷
3.3.1 内部环境运行缺陷
3.3.2 风险评估运行缺陷
3.3.3 控制活动运行缺陷
3.3.4 信息和沟通运行缺陷
3.3.5 内部监控运行缺陷
3.4 内部控制缺陷的原因分析
3.4.1 三权分离不彻底，权责不清晰
3.4.2 自身带有垄断性的行业体制
3.4.3 重设计，轻执行内控体系流于形式
4 A 电力公司内部控制改进措施
4.1 梳理改善内部环境
4.2 建立全面的风险管理
4.3 改进控制活动
4.4 强化企业信息沟通
4.5 强化业内审工作
5 结论
5.1 总结
5.2 不足和展望
参考文献