建筑企业资金回收管理难题和解决措施

　　摘    要：　资金是建筑施工单位可持续化发展的动力。在服务项目趋同化、竞争形势激烈的当下，建筑施工单位所面临的项目垫资、欠款无法回收的问题频频出现，这就造成建筑施工单位的可流动资金比较匮乏，所以，建筑施工企业务必开始重视起资金回收问题。基于此，本文将详尽地阐述建筑施工企业在进行资金管理的过程中所面临的难题，并据此提出针对性地解决措施，希望能够给我国的建筑施工企业提供一定有益的参考价值。

　　关键词 :     建筑企业;资金回收;难题;措施建议分析;

　　1 、引言

　　通常来说，建筑施工企业具备工程点多面广，施工周期很长，建设工程产品繁琐以及施工流程多元化的主要特征，此时在施工的过程中，企业的管理人员应该和分包团队，材料供应单位，业主以及监理部门保持顺畅的沟通对接，针对施工期间所要解决的进度，质量以及各种安全风险予以考量。企业逐步强化自身的管理工作，方可获得可持续化的发展，形成独有的自身发展战略。其中，资金管理特别是企业管理层需要严控的难题，强化企业的资金管理力度，提升资金应用效率，避免资金风险，如此才能够帮助企业多方面管理工作日趋完善。本文将详尽地阐述建筑施工企业在进行资金管理的过程中所面临的难题，并据此提出针对性地解决措施，希望能够给我国的建筑施工企业提供一定有益的借鉴意义。

　　2 、建筑企业资金回收管理现存难题分析

　　现如今，在进行建筑企业资金回收管理工作期间，有诸多的因素在影响着企业对资源的合理化配置，进而影响到建筑施工企业的最终经济收益，其存在的问题可以归结为如下几个方面，具体如下。

　　2.1 前期垫资、后期工程款回收效率低，应收账款数目庞大

　　现如今，伴随我国建筑行业的整体竞争力地提升，长期以来，垫资施工的方式已经变成我国建筑市场行业的潜在规范，如果建筑施工单位放弃垫资施工的方式，那就无法顺利地承接大量的建筑工程项目。所以在此过程中，部分建筑施工企业为了获得工程，在签署合同时接受了潜在性的有关条款。在施工期间，建设方根据产值仅支付部分项目进度款，待项目竣工结算之后，其就会在合同协议规定的周期内，预留项目价款结算总值的3%的质量保证金，如此一来，建筑施工企业很难在短时间内，一次性回收全部的建筑项目款项。尽管项目已经结算，建设方还有可能拖欠已经结算的项目款，而建筑施工企业很难立马进行法律起诉，这是由于考虑到企业打官司所耗费的费用较多，同时也会影响到本企业的形象以及今后的业务开展。除此之外，企业在进行投标的过程中，往往会过于高估本身的工程经济实力，对工程经济效益的可操作性分析不够严谨，无法顾及企业的最终收益而低价中标，此时对于建设方的信用状况以及实际经济偿还能力缺乏充分地考量，企业在经营期间常常会面临资金得不到保障的难题，而且如果建设方在今后的合作中出现资金延付或者拖欠的问题，那么就会给建筑施工企业带来极为明显的资金压力以及信用风险，所以建筑施工企业务必要对该问题予以警示。

　　2.2、 资金预算管理编制的精准性以及践行力不够

　　首先，要想实现建筑施工企业的资金合理高效化配置，那么就要求相关的工作人员编制具备可操作性以及高效合理性的资金预算。现如今，尽管诸多的建筑施工企业已经建构了自身的预算管理制度，同时也开展了预算编制工作，不过考虑到其编制依据的不合理，从而造成预算编制也不尽科学，其预算数据准确度不高。与此同时，资金管理和工程预算无法实现统一化，资金应用规划以及项目进度无法实现统一化。现如今，已经有诸多的建筑施工企业资金管理模式属于“已收定支”模式，资金规划只是以项目收支作为凭证，无法对整个集团层面的资金管控展开分析，资金筹划缺少一定的合理性，且资金预算管理工作缺少可操作性，财务部门的职能只是合规流程下的践行者，而很难提供有价值的决策资料以及信息，而各工程经理却掌握着本工程的资金配置权力。其次，管理层的重视程度亟待提升，在现实操作中，由于预算编制很难获得严格地落实，造成资金规划安排无法贴合实际需求，造成资金预算不符合企业发展的战略，这在很大程度上会影响到建筑施工企业资金的筹措、调配、应用、进而导致管理层决策出现偏差。

　　2.3、 资金内部控制制度亟待优化

　　首先，现如今，诸多的建筑施工企业在日常运营期间缺少完备化的内部资金内部控制机制，比如缺少合理高效的审批机制、高效的工程预算管理机制以及权责明确的工程经理管理机制等，其内部控制制度流于形式主义。其次，部分建筑施工企业尽管建构了资金内部控制制度，却无法有效地践行，部分支出项目受到各方面因素的影响，所以很难根据资金内部控制制度进行审批支付流程，资金实际支出费用以及预期支出费用不尽匹配，导致工程后期出现资金短缺的难题。最后，项目经理的权责不够明晰，缺少相应的制度条例规范，极易出现滥用职权的问题，对工程的资金管理缺少合理化的监督以及把控，其资金的最终流向和预期规划脱节，事前控制不够，而事后考核工作又流于表面，工程预算制度陷入了形式主义。

　　2.4 、外部环境致使的资金收支失衡

　　“坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位”，已经成为我国党的十九大报告以来我国住房方针的重要核心指导思想，关系到各级民生。不过针对房地产行业而言，一系列的银行方针以及土地等方针，使得房地产开发公司渐渐步入至资金的寒冬期，一些国内大型房地产公司，对施工总承包企业开始采取保理、票据等付款形式，延缓了资金支付的速度，有点还被当作投标的基本条件，施工公司基于发展的需求，许多均是被迫获取的。不仅如此，由于我国在清偿民营企业款项、劳务分账机制以及实名制度等方面给建筑企业的资金支付招致了诸多的压力，此时建筑企业收款比重逐渐减少，不过支付比重愈来愈高，且要求越来越及时，上述收支时间上不对等所带来的资金失衡，造成施工企业工程前期垫资成为普遍现象。

　　3 、建筑施工企业资金回收管理策略分析

　　建筑企业资金回收困难的问题如果不予以解决，那么就不可避免地会导致建筑施工企业面临严重的财务风险，从而不利于其可持续化地生存以及发展。针对此难题，建筑施工企业需要综合自身的运营情况，选取契合本身发展的资金管理策略，帮助其有效实现资金回笼，从而实现资金配置最优化，提升资金的实际利用率，最终帮助其建筑施工企业获得更多的市场份额。

　　3.1 、建构完备的资金预算控制以及考评机制

　　一份高水准的资金预算，自身就是管理层对工程节点工期，进程控制目标的一项合理化规划，其可以帮助工程中的各方面管理工作变得更具前瞻性以及引导性。资金预算编制工作者需要先对工程的工期目标，分部分项项目清单量以及单价，计量规范、结算基础条件，材料设计用量，作业流程以及机械台班应用量等要素有一个全面的认知，明晰编制责任，在各个用款单位编制结束后，再明确重要性节点工期以及施工要素的投入情况。其次，相关的工作人员还需要强化对预算执行结果分析以及考核工作，利用对预算资金以及实际应用资金量的比较情况，寻找其在资金回收管理中面临的问题，并提供针对性的奖惩措施。

　　3.2 、强化对应收账款的管理力度

　　首先，强化投标工程的管理力度。建筑施工企业在正式投标之前，应该召集有关专业人员搭建专业化团队，对投标工程展开详尽科学的可行性分析，对工程项目所关乎到的成本费用构成要素展开经济效益测算，不可以为了中标而肆意地采用“低价中标”的策略，对要求垫资的项目，相关的负责人需要综合自身的经济实力，分析垫资比例，充分地考量工程的盈利情况，签署合同期间，还需要仔细地审核各方面条例，防止受到合同的威胁，避免不良纠纷地出现。其次，相关的负责人需要推行应收账款信用政策。建筑施工企业要对建设方的资金信用状况展开全面的摸底调查以及风险评估，从而明晰对方的信用状况，分析其是否具备可靠的履约实力，有没有能力偿还足够的资金支撑工程的进度款。最后，建筑施工企业还需要建构专门的应收账款催收队伍，催收团队应该依据建筑工程项目合同所制定的付款节点、支付条款，预备有关付款资料，在第一时间和建设方展开对接，从而顺利地办理项目进度款结算，敦促其完成相应的付款工作，从而做到应收账款的动态化管控。除此之外，有关的工作人员还应该仔细地考量应收账款的账龄，针对账龄较短的情形，工作人员需要登门上访，当场进行沟通交流，敦促其付款，针对部分账龄高的应收账款情形，企业除了要第一时间和业主方展开有效地对接交流甚至是谈判，还需要履行法律程序，以便尽早地实现资金回笼。

　　3.3 、重视工程资金的清收与质保金回收工作

　　首先，为了确保建筑施工企业回收工程资金责任人员的合理性，需要以项目经理作为主要的第一责任人，对项目后期的资金回收背负重要的首要责任，在工程出现庞大数目的应收账款时，不可以调动项目经理。在进行回收项目款的过程中，相关的工作人员要掌握相应的主动权，调动多方力量，积极对接，采用保函替代确保金的方式回收质保金，最终可以避免呆账坏账屡屡发生。

　　3.4 、构建完善的应收账款管理体系

　　首先，建筑施工公司在进行应收账款管理的过程中，务必要从事前控制切入，对发包公司展开资产信用调研，避免企业应收账款的出现。与此同时，这还能够帮助人们熟知发包单位的资料信息，这样就可以提升建筑施工企业判断的准确性。同时，还需要进一步审批发包单位，核查资金源头以及调研信用状况，及时与商业银行进行沟通交流，利用行业规范“5C”的调研标准来评估发包单位的信用情况。

　　其次，在事中管理过程中搭建应收账款管理机制。在与发包单位签署经济协议期间，相关负责人要全面分析发包单位，搭建应收账款台账，编制应收账款账龄，如此一来才能够强化对建筑施工公司内部以及发包单位应收账款多方面财务信息的把控。而且，还应该及时编制合理的用户信用文件，对用户的信用情况予以评估，建筑施工公司负责人还应该在潜移默化之中提升责任理念，即在离职以及换岗后，以严谨科学的态度把手头上的工作清理干净，并规范转交，完成好各项部署工作，尽可能地减少企业坏账以及经济成本问题的几率。

　　最后，针对那些有意拖延项目款项的发包单位，相关的建筑施工企业还要积极采取法律方式维护自身应有的合法权益。所以，建筑施工公司在管理与控制应收账款的过程中，要重视事前、事中以及事后调控，进而实现规避资金风险，推动企业可持续性发展的目的。

　　3.5、 构建完备的项目现金管理体系

　　建筑施工工程作为企业现金供应的重要源泉，它的实际管理结果在很大程度上影响着企业生存发展的状况，相关负责人应该全面发挥工程全期现金流的管理作用，比如说要积极构建诸如“五表一纠”的管控体系，五表就是指投中标后履约阶段全期现金流表、标前全期现金流量表、年度现金流表、月度现金流量表及催收清欠动态跟踪表。而一纠就是指过程按月进行纠偏。具体来说，投标前全期现金流量表着重留意业主付款的基本条件以及资信水平，从而有效地评判工程所存在的资金威胁，给投标奠定重要的决策基础。除此之外，针对履约时期的全期现金流表，其能够有效地为工程管理团队核定目标责任收益比重率，垫资峰值等等。进一步来说，年度现金流表可以被当作年度工期管理以及资金指标的目标管控的重要基础，月度现金流量表可以被当作收付款的执行凭证，而催收清欠动态跟踪表能够被当作资金流入风险调控的重要凭证。中标后履约期间的全期现金流表以及年度现金流，相关负责人需要将其作为工程全期及阶段性的资金管控目标，在实际管理期间，相关负责人要积极结合纠偏管理机制，通过目标与现实的结合分析，进一步实现指导技术、生产的筹划结合，从而大幅度地提升资金管控效率，实现经济效益的最大化。

　　4 、结语

　　综上所述，对于建筑企业来说，进一步转移、防控资金管理威胁，减少负面效益是推动企业高效运营的存续基础。除此之外，在“防风险、降杠杆”的方针引导下，改善资金管控、升级高负债经营模式，也渐渐成为企业可持续发展的依据。建筑企业要求强化有关应收账款以及应付账款管理的信息，大幅度提升企业资产周转率以及运营质量。现如今，建筑施工企业要想在日趋激烈的竞争环境下占据一席之地，就务必要着手好工程资金回收管理的工作，减少企业的财务风险程度，最终帮助企业实现可持续化的发展。

　　参考文献

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