加强工程施工中资金筹集与使用管理的措施

　　一、引言

　　在工程施工中，资金的正常运转至关重要。一旦资金筹集和使用出现问题，将直接影响材料采购、机器设备正常运转以及工人正常工作，从而导致工程施工无法按时完成，甚至给企业带来严重损失。与其他经营活动相比，工程施工所需资金具有一些显着的特点。第一，所需资金总量往往较大。一项工程从预备到完成通常要经历一个较长的过程，这一过程中涉及的工作人员较多，且成本费用较高。第二，资金分批次投入，每次的资金投入量不同。一般前期资金投入很大，中期资金投入较大，后期资金投入较小，表现出一定的统计分布特征。第三，资金使用名目繁多，种类繁杂。一项工程的顺利施工，通常需要分多个工作项目同时进行，每个工作项目需要领用相应的资金，成本费用构成相当复杂。工程施工所需资金的以上特点，造成了工程施工中资金筹集与使用管理的一系列问题。因此，研究如何加强工程施工中的资金筹集与使用管理是十分有必要的。

　　二、工程施工中资金筹集与使用管理存在的问题

　　（一）欠缺合理的资金预算
　　目前很多企业的预算管理都留于形式，并没有发挥实质性作用。尤其是在工程施工中，往往没有一个合理的资金预算，主要表现在以下几个方面。第一，一些企业在工程施工前根本就没有进行资金预算，等到需要资金时才去筹集。第二，一些企业虽然建立了资金预算，但却只是流于形式，所制定的工程施工资金预算报告根本没有可行性。第三，企业的预算管理意识不高，即使制定了可行的预算报告，工程施工过程中的资金管理活动也很少参照预算执行。许多房地产公司的烂尾楼都是由于欠缺事前合理的资金预算而产生的。

　　（二）事中控制和协调不足
　　工程施工过程比较复杂，不确定因素很多。经济环境和政策环境的变化都会对工程施工的资金筹集和使用造成影响。即使事前的资金预算做得再好，也不可能准确预测到所有可能情况。一旦发生事前没有预料到的情况，就需要事中控制和协调来解决资金筹集和使用问题。然而，很多企业都存在事中控制和协调不足的问题，从而无法应对环境变化带来的问题，最终导致工程无法按时竣工。例如，广州中诚广场于 1992 年动工，受到九七亚洲金融风暴影响，导致资金量短缺，导致资金链断裂，使得该项目 1998 年停工至今。

　　（三）资金浪费和资金断流现象并存
　　在工程施工过程中，资金浪费和资金断流并存的现象比较普遍。工程施工前期，企业资金充裕，资金使用名目也比较多。此时，资金领用审批往往比较松懈，基本上申请就能领用。部分工作人员虚构资金使用名目也能轻易蒙混过关，从而造成了严重的资金浪费。然而，到了工程施工的中后期，虽然资金需求量有所下降，但企业所剩资金也不再充裕。一旦出现突发状况，所筹集的资金根本不足以解决问题，从而造成资金断流。

　　三、加强工程施工中资金筹集与使用管理的措施

　　（一）完善事前资金预算制度
　　针对欠缺合理的资金预算问题，企业应当完善事前资金预算制度。首先，在工程施工前，要成立专门的预算工作小组，进行资金预算，不要等到有资金需求了才去筹集。预算工作小组要进行多方调研和市场考察，并在此基础上撰写工程施工资金预算报告。其次，在形成预算报告之后，要在企业各级会议上进行表决，听取多方意见，对预算报告的可行性进行充分论证，从而形成科学合理的工程施工资金预算。最后，要加强企业各部门的预算管理意识。通过学习和培训让企业各部门认识到预算管理的重要性，形成事前做预算、事中做调整和事后做总结的工作思路。所有的预算落脚点都在于最终的执行，因此对于工程施工项目，不仅要有事前做预算的意识，还要有按预算执行的意识。例如，万科对于资金预算管理就建立了比较完善的预算管理制度，首先由预算工作小组在进行调研和考察的基础上制定相应的预算，再由各部门审议预算可行性，听取多方意见之后调整预算，最终交由相关部门执行。并且长期的预算管理模式使得万科内部形成较强的预算管理意识，从而能够使制定的预算得到很好地执行。经历了金融危机、政策变化等多种不确定因素的冲击之后，万科仍然能够在激烈的竞争中生存和发展，其中预算管理起到了非常重要的作用。

　　（二）建立事中控制和协调系统
　　为了应对工程施工过程中的不确定因素，企业应当建立事中控制和协调系统。虽然事前的预算能够使企业更好地应对内外部环境的变化，但最终是否能够成功应对不确定性因素带来的冲击，还是取决于事中的控制和协调。为此，企业应当成立专门的工程施工资金控制和协调委员会。该委员会同时担负监督、控制和协调资金筹集与使用的职责。首先，该委员会应当不定时地抽查资金筹集、使用及审批情况，从而达到监督资金预算执行情况的效果。如果发现不规范的情况，要及时予以纠正并实施相应的奖惩办法。其次，该委员会要定期召开相关会议，对此前的工程施工资金管理工作进行总结，汇报资金筹集和使用情况。如果发现问题，要及时进行纠正。最后，在出现突发状况时，该委员会要负责牵头成立应急小组，对资金筹集和使用问题进行调查和讨论，最终制定应急方案。建立这样一个始终控制和协调系统，将有助于企业应对大量的不确定因素，从而保证工程按时竣工。

　　（三）加强资金领用审批程序
　　针对资金浪费和资金断流问题，企业应当加强资金领用审批程序。首先对资金支出进行分类，凡事申请领用资金的都要填写相应类别的资金领用单，比如日常费用、采购费用、职工薪酬和购置设备等类别。从而使资金使用名目变得更加清晰明了。其次，申请资金领用必须提供资金支付依据和相应证明材料，比如必要合同、验收手续、合法的外部单据和规范的内部单据等相关文件。从而使得虚构资金使用名目的工作人员无法蒙混过关。最后，要明确划分资金审批权限，各级管理人员审批什么类别的资金支出和审批多大金额的支出都应当有详细的规定。例如，河南华强制药有限公司的资金审批制度就规定了十万元以下的日常费用由副总经理审批，十万元以上的日常费用由总经理审批。此外，在单笔金额超过一定限额后，应当由工程施工资金控制和协调委员会会议表决并上报总部决定是否批准该笔支出。

　　四、结论
　　
　　资金正常运转对于工程施工项目来说至关重要，加强工程施工中的资金筹集和使用管理是非常有必要的。企业应当完善事前资金预算制度，建立事中控制和协调系统，并加强资金领用审批程序。从而提高工程施工中的资金筹集和使用效率，减少资金断流和浪费现象。

　　参考文献：

　　[1]李志锋.安钢集团强化资金管理的做法[J].财务与会计，2012，(02).
　　[2]宋安成.商业地产维修资金筹集与使用制度建立问题浅析[J].中国房地产业，2012，(09).