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中小企业财务管理中的弊病与对策

来源:学术堂 作者:姚老师
发布于:2015-05-04 共4431字
摘要

  改革发展三十多年以来,我国中小企业取得了骄人的业绩,已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。 随着经济全球化的进一步发展,市场竞争更加激烈,很多中小企业面临着生死存亡和举步维艰的处境。 一方面,有相当一部分中小企业没有建立现代企业制度,不能科学地进行资本运营,忽视了财务管理的核心地位, 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理没有得到充分发挥;另一方面,由于受宏观经济环境变化和体制的影响, 中小企业财务管理方面遇到了阻碍,严重影响了企业的经济效益。 下面就目前我国中小企业总体概况和财务管理现状、财务管理中存在的问题以及解决的对策进行探讨。

  一、我国中小企业财务管理的现状

  据不完全统计,目前全国工商注册的中小企业已经超过480 万 户 , 加上个体工商户 , 我国中小企业总数已经超过4200 万户,占全国企业总数的 99%以上。 据统计中小企业创造的最终产品和服务价值约占 GDP 的 59%,生产的商品约占社会销售额的 60%,上缴收税约占全国的 51%,提供的就业岗位占全国就业岗位总数的 75%以上。 中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着促进作用,在国民经济发展中占有重要的地位。

  然而,受总体经济环境的影响,我国中小企业财务管理现状还存在许多不足之处:一是经营决策权和所有权高度集中。 经营者往往就是最大的股东。 自己出资,自己经营,在经营上缺乏有力的外部监督, 资金使用上存在一定的随意性,不利于公司的良性循环发展。 二是融资渠道狭窄单一。 目前我国许多中小企业在商业银行申请贷款相当困难。 为了使生产经营持续下去和扩大生产经营规模,多数中小企业往往使用利率很高的民间借贷,这就大大增加了中小企业的经营成本,加大了企业经营风险。 三是财务管理风险较大。 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员的培训与考核制度。 管理上主要靠经营者的经验判断,主观性和随意性较大,缺乏科学根据,容易产生经营风险和财务风险。 四是理财意识淡薄,轻视财务工作。 中小企业的管理者往往只注重技术轻管理和长产品销售,忽视财务管理在企业管理中的核心地位。 而财务人员有多由由企业决策者十分信任的亲戚或朋友来担当,其素质很难胜任企业财务管理工作,容易导致财务管理混乱等。

  二、中小企业财务管理中存在的问题

  (一)资金严重不足,缺乏增长后劲

  据了解, 我国中小企业规模普遍较小, 自有资金严重不足;企业财务人员自身素质不高,财务制度不够健全,账目透明度不高;银行与中小企业信息失真,导致信誉不高、信用等级低,一般商业银行从自身的利益出发,很少会给这样的企业贷款。 一方面,国家在中小企业信用担保体系方面尚不健全,法律和金融政策扶持不足, 商业银行为规避贷风险更倾向将有限资金贷给大企业。 另一方面,证券市场发育滞后,广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资, 大多数采取民间借贷的办法来解决资金短缺问题, 而民间贷款目前还处于非法阶段,缺乏法律保障,融资成本高,满足不了大量中小企业的资金需求。

  (二)管理基础薄弱,内部控制不到位

  一是对现金监管不严,造成资金闲置或不足。很多中小企业不编制现金收支计划, 他们对现金的管理很大程度上具有随意性,一旦市场发生变化,经济环境发生改变,就很难使资金周转;二是应收账款周转缓慢,坏账呆账风险增加。 中小企业为抵御大企业的压力,会采取更多的商业信用促销。这就容易造成大量应收账款沉淀,使企业资金周转不灵,并隐含着较大的坏账风险。 三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。 中小企业内部控制制度不够完善,存货内部管理制度没有实施到位,管理水平落后,容易造成造成资金呆滞,周转失灵。

  (三)管理模式不够科学,缺乏科学的经营管理理念

  中小企业相当一部分属于个体、私营性质,这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重,其所有权与经营权的高度统一, 投资者就是经营者, 他们中缺乏对财务管理的认识和研究,财务管理不够严谨,易造成企业财务混乱。 由于中小企业规模小,发展前景渺茫,很难吸收所需人才,财务管理人才缺乏。有些企业管理者能力和素质不是很高,缺乏现代财务管理观念,因自身弱小,资金紧张,在管理上更愿意选择传统方法,舍弃先进的财务管理技术和方法, 忽视财务管理在企业管理中应有的地位和作用。

  (四)财务人员素质不高,缺乏有效的监督机制

  大多数中小企业财会人员没有受过专门和系统的会计知识教育,无证上岗现象极为严重。 财务机构设置不合理,出纳与会计不分,没有专职的财务管理人员,财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职,内部管理混乱,责任不明确。

  三、我国中小企业财务管理的对策

  (一)拓宽融资渠道,进一步优化企业经营环境

  1. 各级政府要加快立法进程 ,不断完善政策法规及相关政策,给中小企业带来更多的平等竞争机会。虽然目前我国已经出台了 《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法 》等若干法规 ,但是还远远不能满足中小企业的生产发展需要。 从国家层面可以成立带有金融性质的机构,如成立中小企业基金、中小企业担保公司等,这样可以拓宽企业的融资渠道, 在一定程度上能解决中小企业融资难的困境。

  2. 不断建立和完善中小企业的信用担保体系 ,确 保企业融资渠道的畅通。 要把信用担保制度和其它多种形式的现代金融产品结合起来,为企业的融资担保提供更多的平台,使企业获得更多的融资机会,从而进一步缓解企业融资难的压力。

  3. 金融部门要更新经营理念 ,树立为中小企业服务的观念,为中小企业的发展创造良好的外部环境。金融部门要突破传统观念和制度的障碍,改进贷款决策程序,加快信贷管理体制的改革步伐,吸纳推出国际国内先进的金融产品,为中小企业注入活力,促进其健康快速发展。

  (二)加强内部控制,做好营运资金监管

  1. 优 化资金结构 ,提高资金营运效率 . 企业的资金要控制在合理的范围之内,才能发挥其最大的效益。在合理配置资金结构的同时,要维持一定的付现能力,确保日常资金运用的周转灵活,防御市场波动和贷款困难的制约,确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时,可采用偿还债务、 投资有价证券等理财产品的策略来调节实际现金余额;反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时,可以用短期筹资来调节实际现金余额。

  2. 搞好对应收账款的管理 ,防止坏账的发生 ,尽 量减少坏账给企业带来的损失。应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受较大的损失。对应收账款进行账龄分析,编制账龄分析表, 看有多少欠款在信用期内, 有多少欠款超过了信用期。 对不同时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的坏账损失,则应提前提取坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。

  3. 强化对财产物资的管理 . 建立建全企业内部控 制制度,加强财产物资的管理。 在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。 对财产的管理与记录必须分开,形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做,要定期不定期检查盘点,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,同时,督促管理人员和记录人员工作上的疏忽。

  (三)改变传统生产经营方式,树立全新的理财观念

  企业生产经营活动是一个系统工程, 需要企业上下各个部门协同工作,只有步调一致,大家齐心协力才能做好整个企业的管理好。为此,我认为企业必须树立以下几种全新的理念:

  1. 必须树立以人为本的理财观念 . 企业经营者在 管理中,必须树立“以人为本”的思想,任人唯贤,重视人的全面发展,建立健全责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

  2. 必须树立资本多元化的理财观念。 随着经济全球化的进一步发展,我国的资本市场逐步开放,大量外资银行和外国企业在国内进行投资和建厂, 我国的中小企业必须尽快抓住这一契机,积极寻求与外资合作,实现投资主体多元化,全面提高经营管理水平。

  3. 必须树立防范风险的理财观念。 在市场经济的大潮中,市场是瞬息万变的,今天的快速发展的企业,可能由于一两项决策的失误而导致企业经营业绩全面下滑,甚至快速倒闭的情况发生。 所以企业经营者要提高警惕,树立风险意识,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学的预测和分析,有预见地采取各种有效防范措施,降低风险带来的经济损失,提高抵御风险的能力。有条件的企业可以建立风险预测模型,有预见地、系统地辨认可能出现的风险,变被动为主动,防患于未然。

  (四)全面开拓市场,合理规划,科学投资

  企业要发展,必须把握好市场脉搏,找准机会。一般来说,中小企业要发展,必须施时进行科学合理的投资,扩大生产经营规模,才能在市场经济中立于不败之地。为此一要积极寻找市场空白点,研制适销对路的新产品上市。如果研制的新产品适应市场经济发展的需求,中小企业可以扩大其空间,向专业化方向发展。 二要加大对技改的投资力度, 不断更新生产设备,使其产品质量更上一层楼,具有更强的竞争力。 三要搞好人才储备,加大对人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。中小企业可以采用招聘的方式引进人才, 也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质,说到你,企业的竞争实际上是人才的竞争。

  (五)强化队伍建设,提高财务人员的综合素质一是在条件允许的情况下, 争取主动面向社会公开招聘财务管理人才,以此来提高企业财务管理水平。二坚持做到财会人员必须持证上岗,在精通专业财务知识的基础上,加强对税法、管理、审计等相关知识的学习,努力让自身对相关财务知识达到融会贯通的境界,熟练掌握各种财务软件技术,灵活运用现代高新技术。三是财会人员要加强自律,提高会计职业道德水平。 要提高自身的思想素质,知法、懂法、守法,坚持客观公正的原则,不做假账,保证财会资料的真实、完整。四是企业领导要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。只有通过企业领导人、财务人员甚至全体员工的共同努力,才能改善企业管理状况,提高财务管理水平,提高企业的竞争实力。

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