E公司财务管理流程优化案例分析

　　摘     要 

　　随着社会的不断进步，经济已经逐渐从单一化向着全球化发展。因此，面对着市场经济的改革，企业财务管理流程也要跟随着经济活动采取适当的转变，但是在转变的过程中也会出现许多的问题，企业的经济效益也会在不同程度上受到影响。如何针对这些问题优化财务管理流程，提高企业核心竞争力，就显得尤为重要。

　　财务管理流程属于企业流程工作的一部分。财务管理流程是联系业务流程和其他流程的桥梁与枢纽，地位至关重要。财务管理流程通过预算、计划、决策和分析等财务管理功能直接对业务流程进行指导、控制并规范着业务流程。财务管理流程在企业的经济活动中占据着重要的作用。企业在不断发展的同时也需要不断地对企业财务管理流程进行优化，但在对财务管理流程优化的同时也需要结合自身的特点和情况，科学、合理化的进行，从而提升企业的经营管理能力，提高企业的核心竞争力。本论文以 E 公司进行财务管理流程优化作为案例研究，寻找如何进行财务管理流程优化的方法，以实现信息集成、满足企业的管理人员的管理和决策需求，进一步提高企业核心竞争力。

　　本文采用“基础理论—现状分析—提出问题分析问题—提出解决方案”的方式，提出财务管理流程优化策略，进而寻找解决问题的方案。第一部分绪论主要介绍了本论文的研究背景、研究意义及目的，概述了 E 公司财务管理流程优化案例分析的主要思路及方法。第二部分通过对 E 公司财务管理流程优化真实案例进行描述，论述 E 公司现阶段财务管理流程的现状及存在问题。第三部分以E公司日常财务管理流程活动作为切入点，分析 E 公司目前财务管理流程中存在的问题以及问题的成因。最后，对照存在的问题，依据流程优化理论、六西格玛理论、精益流程理论和速效修复理论，提出了优化财务管理流程的解决方案。

　　为了能够更好的提高企业的核心竞争力，更好适应当前的经济市场变化，希望通过这些管理上的改善与变革，能够统筹考虑、科学规划，利用先进的管理思想和技术来完善 E 公司财务管理体系，优化 E 公司财务管理流程模式，充分发挥财务部门的控制职能，为公司提供更多科学有效的财务信息。

　　关键词 ：   流程优化；六西格玛；精益流程；速效修复 。

　　Abstract 

　　With the continuous progress of society, the economy development has gradually turnedfrom simplification to globalization. Therefore, facing the reform of the market economy, thefinancial management process of the enterprise must also follow the economic activities to takeappropriate  changes,  but  there  will  also  be  many  problems  during  transformation,  andenterprise benefits will be affected. How to optimize financial management process based onthe problems, then improve core competitiveness of the enterprise, is particularly important.

　　The financial management process is part of the enterprise process. Financial managementprocess is the bridge and hub, connecting business process and other processes. It plays key roleamong  processes.  Financial  management  process  directly  guides  business  process  throughfinancial  functions  such  as  budget,  controls  and  regulates  business  process.  Financialmanagement  process  is  crucial  in  the  economic  activities  of  an  enterprise.  The  continuousdevelopment of an enterprise needs to continuously optimize the financial management processscientifically and rationally. On the other hand, when optimize financial management process,enterprise also needs to consider its own characteristics and conditions, thereby to enhancebusiness  management  ability  and  core  competitiveness  of  enterprise.  This  thesis  uses  Ecompany’s  financial  management  process  optimization  as  a  case  study  to  find  out  how  tooptimize the financial management process, how to achieve information/business integration,so as to meet managers’ management and decision-making needs, and further improve the corecompetitiveness of the company.

　　This paper adopts method of "basic theory—analysis of the current situation—proposedproblem  analysis—proposed  solution",  and  then  proposes  financial  management  processoptimization strategies, finds solutions for dealing with problems. The first part, introduction,mainly introduces the research background, research significance and purpose of this thesis,main  ideas  and  methods  of  case  analysis  of  E  company's  financial  management  processoptimization management are outlined. The second part describes the real case of E company'sfinancial management process optimization and describes the current situation and existingproblems of E company's financial management process. The third part uses the daily financialmanagement process activities of E company as an entry point to analyze the problems existingin the current financial management process of E company and the causes of the problems.

　　Finally,  compared  with  the  existing  problems,  based  on  process  optimization/6  Sigma (DMAIC)/ lean process methods, a solution to optimize the financial management process wasproposed.

　　In order to better improve the core competitiveness of the enterprise and better adapt to thecurrent  economic  and  market  changes,  it  is  hoped  that  through  these  managementimprovements and changes, we can make overall consideration, scientific planning, and useadvanced management ideas and technologies to improve E company financial managementsystem, optimize the financial management process model of E company, give full play to thecontrol function of the financial department, and provide the company with more scientific andeffective financial information.

　　Key Words ： 　Process Optimization; 6 Sigma; Lean Process; Quick Renovate 。

　　1、绪论

　　1.1 、 研究背景及研究意义 。

　　1.1.1、  研究背景 。

　　改革开放以后，随着以制造业转移为主要特征的新一轮全球产业结构调整，全球制造业市场规模不断扩大，制造业重心也逐渐从欧美、日韩等发达国家转移到中国、印度以及东南亚地区。其中，中国凭借巨大的市场和相对廉价的劳动力，吸引了很多外国资本来此投资建厂，再加上中国政府适时地出台了大力度的经济优惠政策，各个国家的优质制造业厂商，更是纷纷将其生产线转移到中国，各种独资、合资企业在上海、广州、苏州、大连、郑州等一二线城市遍地开花，其中就包括了日本着名燃气产品公司——RIN集团。

　　1920 年，创始人内藤先生在日本东京创立了RIN公司，在二十世纪的近 80 年来，RIN公司逐渐发展壮大为RIN集团，并一直致力于深耕日本本土市场。即将进入到 21世纪时，目睹了中国经济飞速发展的奇迹，RIN集团作为燃气产品领域的着名企业，自然也不会错过进入中国市场的机遇。1993 年，RIN集团在上海建立了合资子公司——E公司，致力于研发、生产、组装、销售燃气热水器以及其它各类燃气产品。短短二十余年的时间里，E公司已经从建立初期 200 多人的规模，发展成为拥有将近 5000 人规模的大型企业，业务范围也从最初的中国沿海省份，扩展到中国内陆地区。近几年还进一步拓展了东南亚、南亚以及中亚的市场。由于中国市场的巨大潜力和持续的招商优惠政策，RIN集团考虑进一步扩大E公司的产业规模。

　　RIN集团步入中国市场的二十年，也是中国改革开放进一步发展的二十年。伴随着中国特色市场经济的蓬勃发展、信息化建设的不断推进以及信息技术的广泛应用，各行业的企业竞争也越来越激烈。

　　信息化时代之前，人工统计和手工记录的工作方式尚且能够满足人们的生产生活需求。然而进入到信息化时代，这些传统的工作方式因其不具备高效、清晰、简便的特点而被弃用，取而代之的是各种自动化、程序化的工作方式。对于财务管理各个流程而言，通过新型的信息化工作方式来进行财务数据分析、优化财务管理流程，这样能够更精准的反映企业经营效率，对企业未来亦有更高效的预测价值，从而为企业管理者提供全局化信息，使其能够更好地做出决策。越来越多的企业认可财务数据信息化[1]，这已经成为必然的发展趋势。在当今经济飞速发展的大背景下，企业必须紧跟时代步伐，根据信息化的特点优化当前的财务管理流程，以促进企业健康稳定的发展。

　　在这种背景下，E公司不仅需要加强自身的科学技术创新能力，同时也需要加强企业的财务管理以及公司治理能力。财务管理对企业的经营管理决策，发挥了至关重要的作用，E公司的财务管理更需要与时俱进地改进原有的工作方式，尤其对E公司的财务管理流程进行优化，才能不断提高E公司的生产效率和运营效率，从而来实现提高E公司核心竞争力的目的[2]。

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　　1.1.2 、研究意义

　　1.2 、研究思路及研究方法.

　　1.2.1 、研究思路

　　1.2.2 、研究方法.

　　1.3、研究内容及研究路线图

　　1.3.1、 研究内容

　　1.3.2、研究路线图.

　　2、案例正文

　　2.1、E公司企业背景

　　2.2 、E公司所在行业背景

　　2.3、E公司财务管理流程问题

　　2.3.1、应收 账款高与现金流危机

　　2.3.2、成 本控制方向偏差.

　　2.3.3、审批审核繁琐导致报销缓慢

　　3、案例分析

　　3.1、理论依据

　　3.1.1、流程 优化理论.

　　3.1.2、六西格玛管理理论.

　　3.1.3、精益流程理论

　　3.1.4、速 效修复理论.

　　3.2、案例问题分析

　　3.2.1、应收账款高与现金流危机的问题总结及分析.

　　3.2.2、成本控制方向偏差问题总结及分析

　　3.2.3、报销审批审核繁琐缓慢的问题总结及分析

　　4、管理解决方案设计与实施.

　　4.1、管理解决方案 设计与实施.

　　4.1.1、应收 账款高与现金流危机的解决方案

　　4.1.2、成本控制方向偏差的解决方案.

　　4.1.3、报销审批审核繁琐缓慢的解决方案.

　　4.2、保障措施

　　4.2.1、团队建立及资 金支持，

　　4.2.2、内部强控并且防范风险

　　4.2.3、绩效 考核.

　　5、 结论

　　本论文以E公司的财务管理流程优化为研究课题。首先介绍了E公司财务管理流程优化的背景以及目的，然后通过分析E公司现有财务管理流程，找出E公司在财务管理上存在的问题，包括：

　　（1）  销售与应收过程中应收账款风险高、现金流出现问题；（2）  成本费用管理流程中成本管理方向偏差、成本控制矫枉过正；（3）  报销流程中凭证录入审核慢、报销审批繁琐、报销类别不准确。

　　上述问题，是阻碍E公司蓬勃发展的顽疾。本论文依据理论知识基础，对这些问题进行重点分析，找出其深层次的原因，并且整理总结出研究对策。通过优化原有工作流程，本文制定的三项改进措施预期将会取得很大效果。具体体现在：

　　优化后的应收账款流程规避了应收账款逾期的风险。在对客户信息和账龄追踪管理的过程中，完成了优质客户筛选，侧面刺激了中低信用级别客户，一定程度上促使其完成逾期款项补缴，极大地缓解了公司现金流压力。

　　E公司成本管理流程优化后，不再执拗地控制某一部门的细微之处，而是对所有部门、员工一视同仁，使他们能够理解公司推行的政策并遵从实施。管理层也着眼于未来长远的发展规划，不拘泥于眼前的利益。公司上下齐心协力，形成强大的凝聚力。

　　公司员工平均报销时长，从原先的一个月时间缩短到预计的一周左右。财务人员和各级领导也从繁琐的批复工作中被解放出来，腾出精力处理更重要的工作。报销的员工也能够更快的收到报销款项。

　　期待未来E公司能够继续实施这些策略来不断优化财务管理流程，促进财务部门同各个业务部门达成系统集成、信息集成的一致目标，帮助E公司的管理层更好地做出决策，提高E公司的生产力和工作效率。同时，也希望本论文能够帮助那些跟E公司有相同或者相似问题的公司，为他们提供参考与借鉴。

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