税务师事务所发展的困境与创新路径

　　摘    要：　新时代，社会经济日新月异飞速发展，各行各业方兴未艾。同样，税务师行业迎来了很多全新的机遇、挑战以及新问题。随着涉税专业服务市场的全面开放，从业机构从原来单一的税务师事务所逐渐向会计师事务所、财税类咨询公司、税务代理公司、律师事务所等诸多机构发展。虽然税务师事务所也借助市场的扩大获得了同样的发展机遇，但涉税专业服务市场的竞争越来越激烈，面临的挑战也更加巨大。基于这部分状况，税务师事务所需要在发展战略、专业技术、服务质量等方面进行不断的调整与提升，从而更好的满足新时代涉税专业服务市场的发展以及纳税人需求。

　　关键词：  新时代; 税务师事务所; 创新发展;

　　税务师事务所发展和起步非常晚，在市场经济不断推动下，整个行业逐渐构建起来，税务师事务所作为市场经济下重要的新兴行业，需要面对市场中的各类挑战，其中涵盖了政策变化、市场竞争和专业人才供缺等。为了更好进行创新和发展，并逐渐步入智能化、信息化以及互联网时代，为了实现可持续发展的愿景，税务师事务所应积极探寻全新的发展方向，探索新的发展路径。

　　一、税务师事务所生存、发展现状

　　(一)市场竞争加剧

　　最近一些年，随着市场需求的快速增长，税务服务业发展也在迅速增长。此外，国家税务总局还放宽了部分税收服务限制，同时也有很多国外新面孔涌进市场中，在这样的背景下市场竞争更加激烈。除了行业市场规范化运作、竞争外，也存在很多行业以外的竞争，国内税务服务业尚处于发展阶段，并未成功构建起完善的税务代理制度，且也有部分非法税务代理存在，这部分存在的机构也会不断加剧市场竞争。鉴于现如今发展形势，代理记账机构、财务咨询公司、会计师事务所等也对业务范围进行持续扩展，此外，一直从事小规模的税务代理业务，不断向税务服务市场开放，进而增加了税务代理机构竞争压力。在全行业市场竞争剧增的背景下，税务代理所逐步打开了税务服务市场，鉴于此，会在一定程度上影响税务师事务所的创新发展之路。
 

 

　　(二)缺乏专业人才

　　新时期，税务师事务所行业中普遍存在的一个问题就是，人才水平参差不齐。专业能力强的税务专业人才仍然紧缺，无法满足行业市场需求。税务代理事务所与有关机构尽管持续增多，使得税务服务人员、参加专业能力考试的人数也在不断增加，整体看，行业的综合素质得到了显着的提升。但行业人才间的专业能力依旧有非常巨大的差距，目前还存在着知识体系不完善、知识掌握不全面、实践能力不强等问题。当前时期，税务师事务所接触的大多数业务仍然是底层的基本服务。工作很繁杂，收入一般，从而导致专业能力较强的专业人才跳槽到了国企、上市公司或其他高新企业，进而使得行业内人才更加紧张，在很大程度上影响了税务师事务所的健康可持续发展。

　　(三)政策变化频繁

　　国内税制改革进入了一个新阶段，从金税三期、营业税改为增值税的实施，再到国税与地方税的结合，从企业到行政单位，再到事业单位，在每轮改革中，国家税务总局、省地税局和市地税局相继出台了一系列政策。最近一些年，税收领域的新特点就是政策频繁变动，这对涉税从业机构而言，既是机遇也是挑战。税务师事务所作为一个专业的税务服务机构，对更大的合规风险进行着承担。毕竟，各类税收行为均有十分严格的法律法规，也有专业部门的监督检查，如果出现不合规行为，很可能受到相关部门处罚，并对税务师事务所、受托单位形成较大的影响。想要更好的进行可持续发展，涉税服务机构需采用性质有效的对策更好的应对政策变化，提升专业能力，继而能够提供优质且合规的专业服务。

　　二、税务师事务所创新可持续发展之路

　　(一)明确主业地位，探索、应用多元经营

　　税务师事务所在新时期想获得可持续发展，要先按照自身强优势，确定主营业务范围，对核心业务和非核心业务进行分级划分。只有这样，为了提供更专业的服务，树立品牌和信誉。根据市场发展和需求，探索和推动多元化经营，进而寻找新的商机。税务师事务所想要更好的实现发展，则最关键的就是要进行创新，当前时期，大数据税务代理公司的业务结构基本相同，有很多基本的税务服务。但缺乏全面的高端业务开发，故此，很多税务代理公司很难在市场竞争中独树一帜，最后会被市场侵蚀，故此，若想在市场中获得可持续发展，最佳途径就是对多元化经营进行探索及推进，并对经营结构、经营模式进行不断创新。

　　(二)三师专业合作，创双赢，打造综合性强的专业涉税服务队伍

　　随着国家税务机关税收征管力度的加大和监管力度的逐步加大，市场对高素质专业事务所的需求也越来越大。在税务师事务所规模与能力不断增加的基础上，进行强强联合，成为了一种最理想的方式，事务所之间的同地区合并、跨地区之间的重组在不断上演。与此同时，可进行专业律师的有效合作，相辅相成实现优势互补，也成为了税务师事务稳定发展的基础。税收有严格的法律约束和非常规范的程序与流程，同时要要借助会计信息，且在业务上，三师也能实施优势互补，使客户享受到更专业、可靠的服务。新格局下，除了三师合作共赢，税务代理企业要实现可持续发展，还需要一支强大的综合性、专业化的涉税服务队伍，以此来对市场中各类变化进行有效应对，进而最终充分满足委托方的各类需求。

　　(三)全面实现事务所信息化建设作用

　　税务师事务所进行信息化建设，可显着提升鉴证作业的效果与效率，且能够更好的控制鉴证风险，税务师事务所从可整体、全局上实现对项目的精准把控，而项目经理可全面监管项目的进度与质量，进而能够将项目成本进行降低的同时，有效提升项目效率。还可对每个项目效益、每个团队的价值甚至是每位愚弄的投入产出比进行精准计算，此外，对企业的承接、维护和终止做出正确选择，实现工程质量的标准化控制，降低质量控制风险，落实岗位职责，大大提高工程质量；它可以实现客户信息的积累，分析和保存客户信息，从而充分对未来业务发展需要进行满足。

　　(四)优化涉税鉴证服务方法，构建税务行业服务新模式

　　在可持续发展过程中，税务师事务所将经历环境、行业发展和客户需求的变化，这就要求税务师事务所不断优化服务方式，创建新的服务模型从而更好的应对变化。其一，优化涉税鉴证服务方式，涉税鉴证业务是税务师事务一直从事的主要业务，现如今，在各类新思维、新技术以及新专业的不断诞生和发展背景下，使得涉税鉴证服务增加了很多新途径，同时其可靠性也更强，为此，税务师事务所也可利用对鉴证服务进行优化的方式实现可持续发展。其二，构建全新的税务服务模式，其中涵盖了税源专业化管理、个人税务服务等。

　　(五)服务新模式，智能化、信息化相结合

　　税务服务的新发展方向是信息化与智能化，即也为税务师事务所将来实现可持续发展的重点，并对其实现路径进行积极探索。立足客户需求构建互联网+税收平台，使客户可参与平台的前端、终端维护，保证平台的标准化和流程化，并使整个流程可视化。税务代理机构除建立服务终端外，还应对大数据、云计算等技术进行积极探索，将涉税服务的统计分析能力进行提升，逐步创新服务模式。而税收服务要需要企业实际，进入现代化阶段，所以说将互联网有效引入到现代化发展中十分必要，这将有助于公司更好地与税务机关和客户建立密切联系，从而有效提升效率、降低成本，最终实现可持续发展的目标。

　　(六)创新保障，坚持人才培养，重视培养团队精神

　　税务师事务所的核心竞争力就是人才，强化人才尤其是高端人才的培养，以适应新时期行业发展，是提高涉税服务科技水平和会计师事务所核心竞争力的必由之路。人才的培养不仅是专业知识的培养，更是人才的思想道德修养。从而使更多人才有机会展现才能，通过事业上的上升更好的对人才进行激励，用高薪去留人，进而最终能够成功打造一支专业与团队精神双赢的优秀团队，在涉税专业服务市场大潮中，站稳脚跟，独占鳌头，发挥主导作用。

　　三、结束语

　　通过上文的详细论述和分析，我们知道，新时代，税务代理企业可谓发展和挑战并存，若要获得可持续发展则十分困难。我们要充分认识到，现如今，基于行业发展形势、自身内外部环境的现实状况，则需要切实把握行业未来发展方向及趋势，并结合具体实况进行合理的调整、改变，税务代理企业要想在复杂的市场环境中脱颖而出，最终实现可持续发展，必然会受到多种因素的影响。所以，一方面需要不断探索理念创新、业务拓展、技术创新，另一方面也需要更好的实施营销手段、更好的进行涉税行业机构的合作、培养更多的高层次人才等。

　　 参考文献

　　[1]林月秀.新形势下税务师事务所开展税收筹 划相关问题的探讨[J].商业会计,2017(06):99-101.
　　[2]王兴斌.推动税务师事务所做大做强做优的几点思考[J].注册税务师,2018(11):58-60.
　　[3]胡成武.新时期税务师事务所如何做好企业顾问工作[J].企业改革与管理,2019(02):214-215.
　　[4]王洪江.税务师事务所如何做好企业顾问工作探析[J].纳税,2019,13(16):13+16.

　　摘    要：　新时代，社会经济日新月异飞速发展，各行各业方兴未艾。同样，税务师行业迎来了很多全新的机遇、挑战以及新问题。随着涉税专业服务市场的全面开放，从业机构从原来单一的税务师事务所逐渐向会计师事务所、财税类咨询公司、税务代理公司、律师事务所等诸多机构发展。虽然税务师事务所也借助市场的扩大获得了同样的发展机遇，但涉税专业服务市场的竞争越来越激烈，面临的挑战也更加巨大。基于这部分状况，税务师事务所需要在发展战略、专业技术、服务质量等方面进行不断的调整与提升，从而更好的满足新时代涉税专业服务市场的发展以及纳税人需求。

　　关键词：  新时代; 税务师事务所; 创新发展;

　　税务师事务所发展和起步非常晚，在市场经济不断推动下，整个行业逐渐构建起来，税务师事务所作为市场经济下重要的新兴行业，需要面对市场中的各类挑战，其中涵盖了政策变化、市场竞争和专业人才供缺等。为了更好进行创新和发展，并逐渐步入智能化、信息化以及互联网时代，为了实现可持续发展的愿景，税务师事务所应积极探寻全新的发展方向，探索新的发展路径。

　　一、税务师事务所生存、发展现状

　　(一)市场竞争加剧

　　最近一些年，随着市场需求的快速增长，税务服务业发展也在迅速增长。此外，国家税务总局还放宽了部分税收服务限制，同时也有很多国外新面孔涌进市场中，在这样的背景下市场竞争更加激烈。除了行业市场规范化运作、竞争外，也存在很多行业以外的竞争，国内税务服务业尚处于发展阶段，并未成功构建起完善的税务代理制度，且也有部分非法税务代理存在，这部分存在的机构也会不断加剧市场竞争。鉴于现如今发展形势，代理记账机构、财务咨询公司、会计师事务所等也对业务范围进行持续扩展，此外，一直从事小规模的税务代理业务，不断向税务服务市场开放，进而增加了税务代理机构竞争压力。在全行业市场竞争剧增的背景下，税务代理所逐步打开了税务服务市场，鉴于此，会在一定程度上影响税务师事务所的创新发展之路。

　　(二)缺乏专业人才

　　新时期，税务师事务所行业中普遍存在的一个问题就是，人才水平参差不齐。专业能力强的税务专业人才仍然紧缺，无法满足行业市场需求。税务代理事务所与有关机构尽管持续增多，使得税务服务人员、参加专业能力考试的人数也在不断增加，整体看，行业的综合素质得到了显着的提升。但行业人才间的专业能力依旧有非常巨大的差距，目前还存在着知识体系不完善、知识掌握不全面、实践能力不强等问题。当前时期，税务师事务所接触的大多数业务仍然是底层的基本服务。工作很繁杂，收入一般，从而导致专业能力较强的专业人才跳槽到了国企、上市公司或其他高新企业，进而使得行业内人才更加紧张，在很大程度上影响了税务师事务所的健康可持续发展。

　　(三)政策变化频繁

　　国内税制改革进入了一个新阶段，从金税三期、营业税改为增值税的实施，再到国税与地方税的结合，从企业到行政单位，再到事业单位，在每轮改革中，国家税务总局、省地税局和市地税局相继出台了一系列政策。最近一些年，税收领域的新特点就是政策频繁变动，这对涉税从业机构而言，既是机遇也是挑战。税务师事务所作为一个专业的税务服务机构，对更大的合规风险进行着承担。毕竟，各类税收行为均有十分严格的法律法规，也有专业部门的监督检查，如果出现不合规行为，很可能受到相关部门处罚，并对税务师事务所、受托单位形成较大的影响。想要更好的进行可持续发展，涉税服务机构需采用性质有效的对策更好的应对政策变化，提升专业能力，继而能够提供优质且合规的专业服务。

　　二、税务师事务所创新可持续发展之路

　　(一)明确主业地位，探索、应用多元经营

　　税务师事务所在新时期想获得可持续发展，要先按照自身强优势，确定主营业务范围，对核心业务和非核心业务进行分级划分。只有这样，为了提供更专业的服务，树立品牌和信誉。根据市场发展和需求，探索和推动多元化经营，进而寻找新的商机。税务师事务所想要更好的实现发展，则最关键的就是要进行创新，当前时期，大数据税务代理公司的业务结构基本相同，有很多基本的税务服务。但缺乏全面的高端业务开发，故此，很多税务代理公司很难在市场竞争中独树一帜，最后会被市场侵蚀，故此，若想在市场中获得可持续发展，最佳途径就是对多元化经营进行探索及推进，并对经营结构、经营模式进行不断创新。

　　(二)三师专业合作，创双赢，打造综合性强的专业涉税服务队伍

　　随着国家税务机关税收征管力度的加大和监管力度的逐步加大，市场对高素质专业事务所的需求也越来越大。在税务师事务所规模与能力不断增加的基础上，进行强强联合，成为了一种最理想的方式，事务所之间的同地区合并、跨地区之间的重组在不断上演。与此同时，可进行专业律师的有效合作，相辅相成实现优势互补，也成为了税务师事务稳定发展的基础。税收有严格的法律约束和非常规范的程序与流程，同时要要借助会计信息，且在业务上，三师也能实施优势互补，使客户享受到更专业、可靠的服务。新格局下，除了三师合作共赢，税务代理企业要实现可持续发展，还需要一支强大的综合性、专业化的涉税服务队伍，以此来对市场中各类变化进行有效应对，进而最终充分满足委托方的各类需求。

　　(三)全面实现事务所信息化建设作用

　　税务师事务所进行信息化建设，可显着提升鉴证作业的效果与效率，且能够更好的控制鉴证风险，税务师事务所从可整体、全局上实现对项目的精准把控，而项目经理可全面监管项目的进度与质量，进而能够将项目成本进行降低的同时，有效提升项目效率。还可对每个项目效益、每个团队的价值甚至是每位愚弄的投入产出比进行精准计算，此外，对企业的承接、维护和终止做出正确选择，实现工程质量的标准化控制，降低质量控制风险，落实岗位职责，大大提高工程质量；它可以实现客户信息的积累，分析和保存客户信息，从而充分对未来业务发展需要进行满足。

　　(四)优化涉税鉴证服务方法，构建税务行业服务新模式

　　在可持续发展过程中，税务师事务所将经历环境、行业发展和客户需求的变化，这就要求税务师事务所不断优化服务方式，创建新的服务模型从而更好的应对变化。其一，优化涉税鉴证服务方式，涉税鉴证业务是税务师事务一直从事的主要业务，现如今，在各类新思维、新技术以及新专业的不断诞生和发展背景下，使得涉税鉴证服务增加了很多新途径，同时其可靠性也更强，为此，税务师事务所也可利用对鉴证服务进行优化的方式实现可持续发展。其二，构建全新的税务服务模式，其中涵盖了税源专业化管理、个人税务服务等。

　　(五)服务新模式，智能化、信息化相结合

　　税务服务的新发展方向是信息化与智能化，即也为税务师事务所将来实现可持续发展的重点，并对其实现路径进行积极探索。立足客户需求构建互联网+税收平台，使客户可参与平台的前端、终端维护，保证平台的标准化和流程化，并使整个流程可视化。税务代理机构除建立服务终端外，还应对大数据、云计算等技术进行积极探索，将涉税服务的统计分析能力进行提升，逐步创新服务模式。而税收服务要需要企业实际，进入现代化阶段，所以说将互联网有效引入到现代化发展中十分必要，这将有助于公司更好地与税务机关和客户建立密切联系，从而有效提升效率、降低成本，最终实现可持续发展的目标。

　　(六)创新保障，坚持人才培养，重视培养团队精神

　　税务师事务所的核心竞争力就是人才，强化人才尤其是高端人才的培养，以适应新时期行业发展，是提高涉税服务科技水平和会计师事务所核心竞争力的必由之路。人才的培养不仅是专业知识的培养，更是人才的思想道德修养。从而使更多人才有机会展现才能，通过事业上的上升更好的对人才进行激励，用高薪去留人，进而最终能够成功打造一支专业与团队精神双赢的优秀团队，在涉税专业服务市场大潮中，站稳脚跟，独占鳌头，发挥主导作用。

　　三、结束语

　　通过上文的详细论述和分析，我们知道，新时代，税务代理企业可谓发展和挑战并存，若要获得可持续发展则十分困难。我们要充分认识到，现如今，基于行业发展形势、自身内外部环境的现实状况，则需要切实把握行业未来发展方向及趋势，并结合具体实况进行合理的调整、改变，税务代理企业要想在复杂的市场环境中脱颖而出，最终实现可持续发展，必然会受到多种因素的影响。所以，一方面需要不断探索理念创新、业务拓展、技术创新，另一方面也需要更好的实施营销手段、更好的进行涉税行业机构的合作、培养更多的高层次人才等。

　　参考文献

　　[1]林月秀.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的探讨[J].商业会计,2017(06):99-101.
　　[2]王兴斌.推动税务师事务所做大做强做优的几点思考[J].注册税务师,2018(11):58-60.
　　[3]胡成武.新时期税务师事务所如何做好企业顾问工作[J].企业改革与管理,2019(02):214-215.
　　[4]王洪江.税务师事务所如何做好企业顾问工作探析[J].纳税,2019,13(16):13+16.