小微企业优惠政策实施中的问题与效能提升

　　小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是广大劳动人民创业致富的首选渠道，在稳定市场、改善民生、扩大就业等方面有十分重要的地位。国家制定出台了一系列针对小微企业的优惠政策，有力地支持了小微企业发展壮大，但在具体落实中，出现了许多问题，影响了税收优惠政策的发挥，如何将国家的优惠政策落实到位，为小微企业发展营造良好环境，成为社会各界关注的问题。

　　1 小微企业优惠政策落实中存在的问题

　　1.1 税务机关在思想认识上认同感不强。面对经济形势低迷、国家治理环境污染力度逐步加大的形势，加之税收收入任务数累年增加，税务机关组织收入压力日益增大。因此，税务机关从自身短期利益出发，从思想认识上抵触税收优惠政策，在落实时动力不足，落实不到位。殊不知将优惠政策落实到位，有力支持小微企业做大做强后，更能有力涵养税源，促进地方经济发展。

　　1.2 税收优惠政策力度不足。从去年的工作实践来看，虽然国家出台了一系列针对小微企业的优惠政策，但优惠力度存在不足，收效较预期有很大差距，不能引起企业的足够重视和社会的广泛影响。具体实践中，经常出现几十元甚至几元的税收优惠，对企业生产经营状况影响不大，导致了有些企业认为手续繁杂却收效不大，不愿享受优惠，影响了政策的执行和征纳双方关系。

　　1.3 税收优惠政策宣传不到位。小微企业分布面广，集中分布在县城、市区的较少，客观上造成了税收政策宣传、日常管理的不便。虽然各地税务机关通过税法宣传日、税法宣传站、税企 Q Q 群、宣传栏等多种形式进行宣传，并组织企业办税人员进行优惠政策专题培训，但仍然存在部分纳税人对税收政策了解不及时、理解不全面的问题，未能及时享受税收优惠政策。

　　1.4 纳税人自身的问题。一是纳税人在自身意识上对税务机关有抵触情绪。总是将自身同税务机关放在对立面，认为税务机关办理业务时所需的各种正常手续是对自己的刻意刁难。二是小微企业会计人员业务素质参差不齐。绝大部分小微企业为降低管理成本，聘请兼职会计为自己记账。

　　这些兼职会计的基本技能良莠不齐，甚至存在一个会计兼职几家、十几家小微企业的情况，往往是将企业账目仅做最简单的处理，缺少为企业主张应享利益的能力和主动性。

　　2 小微企业现实需求同税务机关工作效能之间的现实矛盾

　　2.1 小微企业政策咨询需求与纳税辅导方式单一的矛盾。在实际工作中，小微企业在遇到优惠政策问题时，首选向税收管理员咨询或者向大厅工作人员咨询的占到了绝大部分，这种解释既不系统又不全面，且效率较低，容易使纳税人产生误解，影响征纳双方关系。

　　2.2 小微企业提高优惠政策力度需求与现实政策落实不力的矛盾。当前经济形势持续低迷，总体来看属于较为严重的买方市场，各企业之间竞争压力大，小微企业生存空间被挤压严重，尤其是资金链条紧张，流动资金少，融资难，因此小微企业对税收优惠有极大的需求空间。然而当前税收优惠政策力度不足，对小微企业生产经营状况影响不大，虽然从数量上看，受惠企业面不小，但具体到每个小微企业，优惠力度并不大。

　　2.3 小微企业提高办税效率需求同办税耗时较长的矛盾。提高办税效率是各类纳税人对纳税服务的最迫切需求。特别是小微企业，在办理减免税申请等优惠事项时，对手续繁琐，办理时间长意见较大。且办税人员往往是在征期末集中到大厅办理事项，容易造成排队拥挤、等候时间长的情况。

　　3 提高小微企业优惠政策落实的对策

　　3.1 强化税务机关的政策执行力度。税务机关自身应当站在大局的角度考虑问题，应当充分考虑小微企业在稳定市场、增加就业岗位方面起到的作用，不能单方面考虑税收贡献率。税务机关对税收优惠政策的认识，应当着眼于长远，着眼于经济大局，着眼于政策的长效，应当充分认识到一个地区小微企业的健康发展对繁荣经济、增加就业、涵养税源的长期效应。

　　3.2 拓展宣传渠道，将政策宣传到位。将传统的报纸、宣传栏同新兴的微博、微信等方式相结合，将广泛宣传同重点讲解相结合，采取多种方式，拓宽宣传渠道，将优惠政策宣传到位，增强纳税人对政策的内容、享受范围、办理流程的知晓度。

　　3.3 加大税收优惠政策的力度。在国家层面应当分行业、分区域加大小微企业税收优惠政策的扶持力度。各个地区小微企业的经营范围不尽相同，因此国家应当分行业、分区域加大扶持力度，按照行业标准和区域分布制定相应的优惠政策，降低扶持门槛，加大扶持力度，为小微企业健康发展提供更大的政策支持。

　　3.4 强化工作考核监督力度。针对税务机关小微企业优惠政策落实情况加强两方面考核监督。一是内部考核方面，加强执法监督力度，将小微企业优惠政策落实情况纳入年度考核。二是外部监督方面，应当建立健全监督制度，税务机关应当邀请人大代表、政协委员定期监督政策执行情况；对享受优惠政策的小微企业定期回访，了解政策执行情况，及时解决企业生产经营中的问题，确保优惠政策落到实处。

　　参考文献：
　　[1]杨曼.我国小微企业发展研究[D].延安大学，2014-06-01.
　　[2]苟坤.重庆市微型企业融资难的原因及对策研究[D].重庆工商大学，2013-05-16.
　　[3]张雪萍.小微企业税收优惠政策研究[D].西南财经大学，2014-03-01.