高校个人所得税的问题及对策分析

　　个人所得税论文（精选10篇）之第五篇

　　摘要：起征点的提升与六项专项附加扣除的新税改已全面推行，一定程度上降低了高校教职工的个人所得税，减税效果明显。通过梳理高校个人所得税中存在的问题，结合个人新税改政策，提出相应的个人所得税优化措施，旨在为新形势下高校个人所得税合理有序发展提供借鉴与参考。

　　关键词：个人所得税,高校教师,优化措施

　　随着我国经济水平的提高，国家为提高国民生活水准，降低其生活压力，由此出台了新的个人所得税政策，并从2019年1月1日开始执行。新的个人所得税免征额标准提升到5000元，同时出台六项专项附加扣除，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六大扣除政策，极大程度上降低了民众个人所得税的压力，提高了其生活水平。鉴于高校教职工个人收入具有一定的特殊性，且个税的缴纳存在一定的问题，因此急需结合此次税改新政寻求对应的改革策略。

　　1 高校个人所得税存在的问题

　　1.1 部分高校存在逃避纳税的情况

　　高校教师承担着较多的科研课题，拥有大量的科研项目，由此产生的科研奖励、科研津贴的发放增加了其个人收入，个人所得税亦随之增加。部分高校教职工为了少纳税而通过不同的方式逃税避税，比如虚报科研人员名单、用非科研发票报销经费等情况。

　　1.2 高校薪酬系统与申报系统无法有效衔接

　　新个税制度下，实行按月预扣和年度汇算清缴的方式缴纳个税，并且增加了六项专项附加扣除，但在实际运行过程中发现：薪酬系统与申报系统无法有效衔接。高校教职工的各项收入通过薪酬系统计算个人所得税，但薪酬系统目前仅更新了个人所得税的计算公式，并无六项专项附加扣除信息。同时，对于高校教职工的群体收入，包括日常教学的零星收入及劳务报酬，如果未将其与日常工薪合并，薪酬系统将无法全部统计其收入而出现扣税偏差问题，导致薪酬系统和税务申报系统扣税数据无法同步。另外，部分高校薪酬系统尚未与所在地区的税务系统进行联网，这就导致涉税人员信息的准确性和真实性无法有效保证。

　　1.3 教职工个税筹划问题

　　个人税改新政将原来的源泉征收改为申报纳税，即把相关收入纳入综合所得，实行按月预扣和按年汇算清缴。个人税改新政中多次强调了纳税人自行纳税申报，这就要求教职工主动学习个税改革相关政策。但目前，高校教职工对于个税筹划工作认识不到位，大多数认为税收筹划工作完全由财务部门负责，导致高校教职工个人对自我个税筹划不重视。此外，由于高校教职工的收入来源多样化，项目资金与绩效奖励等收入来自不同部门，加之教职工有不汇报个人收入的现象，导致教职工个税筹划工作出现模糊、复杂、繁多等问题。

　　2 完善高校个人所得税的优化措施

　　2.1 着力推进个税改革新政的宣传工作

　　税改新政关系着高校教职工的切身利益，及时宣传税改新政能够促进高校教职工积极纳税。高校财务应当及时对教职工进行税改政策宣传，使得教职工及时了解新的税收政策，强化税收知识教育。通过税改新政策的大力宣传，使得高校教职工能够深刻认识到税收政策带来的优惠与影响。

　　2.2 提升高校教职工自主纳税意识

　　高校作为社会发展的引领平台，其教职工作为社会先进知识分子与学生学习榜样，应当塑造具有正确价值观念的形象。目前，部分高校教职工对税改新政策认识不深刻，无法充分利用税收优惠政策达到节税目的。高校教职工应当主动学习税改新政策，增长自我税收知识，培养自我主动纳税意识。同时，高校财务部门可与所属税务机关联合起来，积极宣传个人所得税相关政策，培养教职工主动纳税的意识。税务机关做好执法监督工作，强调偷税漏税行为所要承担的法律责任，对教职工的纳税行为加以规范，使教职工对自身税务更加关注，提高教职工自主纳税的意识。

　　2.3 做好教职工纳税筹划工作

　　熟悉掌握和应运累计预扣法，做好全年收入均衡规划，尽量让每个月的收入控制在低数率区域，避免税额先低后畸高的现象。为具有抵扣条件的教职工及时填报专项附加扣除信息，使教职工能在第一时间享受节税支出，提高教职工当月的实际收入。合理规划年终奖。利用分期均衡的方法合理设计年终一次性奖金的发放。由于高校教师的年收入项目构成有限，且多数教师的收入来源除了工资薪金以外，还有劳务报酬及年终一次性奖金或奖励绩效，所以，利用分期均衡的方法合理设计年终一次性奖金的发放，使每个月的应纳税所得额保持在较低的水平，对减轻高校教师的个人所得税税收负担有重要意义。用足税收优惠政策进行税收筹划管理。高校财务人员应及时掌握最新的税收优惠政策，合理利用相关税收优惠减轻教职工的税负，提高高校教职工的实际收入。比如延退高级专家、残疾、孤老人员和烈属本人、商业健康险以及科技人员可享受相关免税优惠政策。

　　结语

　　在个税新政下，高校教职工应该正确看待税收问题，积极主动学习税收相关政策，提升自主纳税意识，支持配合高校财务部门进行代扣代缴工作。同时，高校需要站到教职工的角度，加大新税改相关政策的宣传力度，帮助其克服税收筹划的难点，做好税收筹划工作，设计出更多灵活有效的筹划方式，在合理合法的基础上降低税额，实现教职工个人收入的真实性增加。

　　参考文献
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