海尔公司电子商务审计风险的防范

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【题目】电商环境下海尔公司审计风险问题探究 
【绪论  第一章】电子商务及审计风险概述 
【第二章】海尔公司电商模式下审计风险现状及问题 
【第三章】海尔公司审计风险产生及成因 
【第四章】海尔公司电子商务审计风险的防范  
【结语/参考文献】如何防范海尔电商审计风险结语与参考文献

　　4 海尔公司电子商务审计风险的防范

　　4.1 环境风险的防范

　　4.1.1 完善运营环境

　　无论在任何一个国家或是任何一个地区，物流体系都在电子商务中占有者极其重要的位置。成熟而可靠的物流体系可以帮助被审计单位电子商务更健康地发展，还可以降低企业的经营风险。而同样地，落后而不稳定的物流体系不仅会阻碍被审计单位电子商务的发展，还会增加企业在电子商务环境下的经营风险。与西方经济较发达国家相比，我们国家电子商务业务起步普遍比较晚，物流体系还普遍比较落后，仍然有着非常大发展和提高的空间。然而一个国家或地方整体物流体系的完善，单靠企业个体自身的努力是远远不够的，还需要立法监管机关乃至外界社会的共同支持。一个企业自身电子商务的发展无法离开外界物流运输行业的支持。我国物流运输行业的不断发展与进步为企业的电子商务运作提过了良好的基础，而电子商务的不断成熟也让物流运输行业的业务量激增，促进了行业的不断进步。

　　相比于企业的传统物流，第三方物流有着以下传统物流没有的优点与优势：（1）相比于企业自有的传统物流产业，第三方物流有着更强的市场反应机制，在不断变换的市场情况下能够为消费者和企业提供更加周到且人性化的专业服务。（2）相比于企业原先自有的传统物流，第三方物流有着更大的物流网络与物流体系，很大程度地提高了配送效率。

　　所以，站在电子商务健康快速发展的角度来讲，我们应该加强快速发展物流运输业专业的运输体系，从而才能够有效地提高电子商务的营运能力，同时也能够降低审计工作中的审计风险。

　　4.1.2 完善法律法规

　　我国现存的电子商务相关法律法规还远远不能满足当今市场与企业的需要。加快我国电子商务审计法律法规的建设是当务之急。具体地说，对于电子商务法律法规的建设我国可以借鉴西方那些法律法规已经成熟了的国家的经验。重点制定出以保护企业之间平等竞争交易、保护企业与消费者权益和隐私为初衷的电子商务相关法律法规。但与此同时需要注意的是，政府的智能只是规范完善市场运行环境，涉及到具体的商业业务往来并不属于政府应该参与的范畴。例如相关单位不应该干涉企业与客商之间的电子化合同签订以保护自有公平竞争的市场环境。

　　在电子商务环境下，审计工作的各方面相比较以往都发生了很大的变化，在这样的情况下传统的审计准则早已无法满足现在的审计工作的需要。这导致外部审计人员在审计过程中对新业务的具体操作或许非常让人难以把握。相关监管部门应当及时制定并完善电商环境下的审计工作准则，从而使外部审计工作人员在工作中能够有一个明确的参考标准，降低审计工作中的审计风险。

　　4.1.3 完善信用体系

　　在电子商务环境下，企业与客商之间的信用风险是非常被重视的，而只有真正完善了我国的社会信用体系才能够使信用风险得到根本上的治理。一个社会的电子商务信用状况可以参考当前的企业信用状况和个人信用状况。整个社会的信用体系真正地被建立起来，才能够真正地解决企业电子商务环境下的信用风险问题。如今电子商务将企业真正带入了全球化商务的背景下，再这样的情况下企业信用变得尤为重要。市场经济的发展离不开社会信用体系的不断完善，而成熟的市场经济环境又能够帮助企业电子商务体系去不断改进。政府或相关执法机关在社会信用体系中扮演着至关重要的作用。相关监管部门可以根据企业及个人日常经济活动的点滴如银行信用等信用记录来建立企业和个人的信用数据库。社会上的企业、团体甚至个人都可以通过信用数据库来查询，对目标企业或个人的信用状况得到大概的了解。

　　这样可以很大程度上的完善我们当前的社会信用体系，为电子商务环境下企业的健康运转打下基础。

　　与此同时，互联网网络的安全也是电子商务环境下企业不容忽视的一个重要问题。互联网的安全是电子商务能够得以发展的基础，因为它关系到到公司的信息安全乃至资产安全，只有建立出足够高安全性的电子商务运作平台，公司的往来交易信息甚至商业机密才能够得到充足的保护。由此可知在电子商务环境下被审计单位要采取有效的手段来保证自身的信息安全，这样做不但能够帮助外部审计人员获取更加可靠的审计证据，还可以提高审计效率、降低审计风险。

　　4.2 海尔公司电子商务审计对象风险的防范

　　4.2.1 鼓励企业建立完善的电子商务内部控制制度

　　与以往的商务环境不同，在电子商务环境下企业商务数据能够在非常短的时间内自动生成并计算，在这种情况下如果企业内部控制系统不科学合理就会威胁到被审计单位电子商务数据的准确性和完整性。因此在电子商务环境下内部控制系统的重要性应当被企业自身所更外关注与重视，不但企业自身的领导要提高对电子商务环境下内控系统的了解，相关的专业工作人员也要强化自身的风险意识，这样才能有效防范电子商务环境带来的新的审计风险。在电子商务环境下，一个企业如果想实现真正的电子商务业务健康发展，企业的管理层就必须要具有现代内部控制的管理理念。由此可知，电子商务环境下企业管理层的现代管理理念以及现代化的教育培训是十分必要的。被审计单位的管理人员要认识到企业内部控制部门的重要性，充分支持内部控制部门参与到企业的管理工作中来。而企业内部控制部门的相关人员要根据企业规定定期的对自身内部控制系统及实际执行情况进行科学合理地评估。特别要针对电子商务这样的易薄弱环节要加大力度重点执行。而单靠内部系统的完善并不能解决所有的问题，对企业商务数据的安全性控制能够进一步促进企业的健康安全发展。

　　但结合我国现在的实际情况，现在市场经济体系中的绝大多数公司都轻视内部控制体系的作用与建设，这非常不利于企业自身的现代化建设。被审计单位要改变这种情形，就应该依照《上市公司章程指引》和《上市公司治理准则》的要求，加强企业领导层对企业内部控制重要性的认识，充分发挥内部控制应当发挥的作用。

　　在电子商务环境下，一笔业务不同于以往要经过很多部门才能够进行并且审核完成，而是可以通过计算机自动运算完成，这个过程并没有人为的主观干涉。外部审计工作人员在对被审计单位进行审计工作时，不但要对以往的财务记录进行审计，还要对电子商务系统控制进行必要的审计程序。

　　4.2.2 提升企业电子商务人员的职业素养

　　企业对于自身电子商务相关人才的培养在电子商务的具体环境下变得尤为重要。如果想要自身企业在电子商务环境下还依然能够健康发展，就一定要把电子商务专业人员当作公司的重要资源。首先，企业想要保证自身的电子商务人才就需要不断挖掘那些既掌握企业日常商务管理又精通电子商务的专业人员。其次，企业还要运用自身的优势来防止这样的热门人才流失。作为一个健康发展且有长远目标的企业不能只将眼光放在自身盈利上，还要以发展为前提将对电子商务专业人员的培养作为企业发展计划的重要组成部分。我们在文中所指的电子商务工作人员指的是互联网信息技术人员、网络设备筹划人员以及电子商务工程师等工作人员。如果企业想让自身的电子商务工作人员能够真正的为企业电子商务实践工作做出贡献就一定要重视自身电子商务工作人员的后续培训与继续教育，让工作人员掌握最新的电子商务知识并运用于企业的自身实际情况。与此同时，企业对于非专业电子商务工作人员也要进行粗浅的电子商务知识的教育，使工资的全部工作人员都了解电子商务的基础知识才能够使整个企业都投入到电子商务中从而满足电子商务各个环节的实施与运作。而在社会角度来看，在电子商务日益普及的浪潮下，国家对于电子商务的知识传播也极为重要。学校可以增加电子商务专业，对学生传授专业的电子商务相关知识，向社会输送专业知识扎实并且有着丰富实践经验的电子商务人才。

　　4.2.3 加强对电子商务新内容的重点审计

　　电子商务的兴起与普及使越来越多的企业开始运用新的商务手段来帮助自身的日常运作，如商务合同的电子化、购销货款的网络支付收取以及电子支付等。这些新内容的出现加大了外部审计人员审计工作的难度。而我们为了提升外部审计人员的审计工作质量，事务所可以在涉及到以上方面的审计工作时聘请外部专业人士来帮助审计工作的进行。电子商务环境下企业所使用的网络安全程度也值得企业自身重点关注。具体来说，企业可以雇佣或聘请专业人员为企业的互联网进行网络防火墙安装、对企业的自身电子业务信息进行加密和身份认证等以加强自身电子商务业务平台的安全性。由此可知，外部审计人员在进行电子商务新业务审计工作时，还要对该企业互联网安全性进行合理审计。

　　4.3 审计人员风险防范

　　4.3.1 加强人员培养

　　电子商务环境下审计风险产生的一个重要因素就是审计人员针对电子商务业务的专业能力不足。因此降低审计风险会计师事务所一定要加强自身审计工作人员的培训与教育提升。事务所不但可以对已有的对于传统审计工作有着丰富经验的注册会计师进行电子商务审计的知识教育，同时还可以对有着丰富电子商务经验的人员进行审计工作的培训与教育，建立自身专业的电子商务审计团队，从而更好地完成电子商务审计工作。对于未来的电子商务审计人员的展望，为了迎合市场对于新型人才的需求，会计师事务所可以与学校达成合作关系，由注册会计师到学校向电子商务专业的学生传授审计工作中的实际经验和新的，学校也可以让学生定期到会计师事务所进行实习以增加自己的实际工作经验，从而为社会培养出新的既掌握电子商务知识有能够进行审计工作的复合型人才。

　　4.3.2 开发审计软件

　　无纸化是现代电子商务的一个重要特点，而在电子商务无纸化的特点下软件就开始承担着越来越重要的角色。在当今电商环境下，为了达到提高电子商务审计的工作效率同时提高电子商务审计工作的质量的目标，就必须有着专业且高效率的电子商务审计软件来帮助外部审计工作人员进行审计工作。在来发电子商务审计软件的过程中，为了保证软件的质量与实用性，软件开发人员必须在软件工作原理能够符合审计原理的同时还要保证软件能够适合不同类型企业自身的电子商务状况。我们可以让电子商务工作人员、审计工作人员和软件开发者共同合作以达到这个目的，从而提高审计软件工作效率降低审计风险。与此同时，企业还要建立专业的审计工作接口来配合审计工作人员使用审计软件获取企业信息，方面审计人员收集企业财务数据，保持数据的一致性。

　　4.3.3 改善竞争状况

　　结合我国的具体实际情况，会计师事务所日益激烈的行业竞争促使事务所不断降低自己的审计成本以获取更多的合作单位。但这种情况导致了审计经费以及人员的不足反而提高了审计工作所可能发生的风险。特别对于新型审计领域，资金及人员的缺失会很大程度地增加审计工作的风险。相关部门应该直径合理的政策来规范审计行业收费情况，防止恶性竞争并严禁使用低价格的手段进行业务招揽。这样在对于电子商务业务审计时，审计人员就能够有充足的资金进行例如专家聘请等审计手段，还能够保证会计师事务所对于自身审计人员的专业培训与教育。加强会计师事务所人员配置和办公设备配置以打造出专业的审计团队。