基层银行内审人员专业胜任能力现状及提升措施

　　人民银行内审转型全面深化的核心价值取向，就是实现内部审计价值最大化，而内审人员的专业胜任能力，是内部审计增加组织价值的根本保证。因此，加强基层行内审人员专业胜任能力建设，实现内部审计对完善组织治理和增加组织价值的作用，是基层行内审部门亟待研究和解决的问题。

　　一、内部审计对专业胜任能力的要求

　　国际内部审计师协会在内部审计职业实务准则中指出：“内部审计是一项独立、客观的鉴证与咨询活动，其目的在于增加价值，改善组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理，控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标”。由此可见，内部审计在对完善组织治理和增加组织价值方面将扮演着重要的角色。

　　根据中国内部审计相关准则和规定，内部审计人员的专业胜任能力由职业道德、执业技能和职业体系三个部分组成。具体应包括具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保证和提高专业胜任能力，内部审计人员应具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。

　　二、基层行内审人员专业胜任能力现状

　　内部审计的最终目的是为组织增加价值。然而，基层行内审人员现有的专业胜任能力还不能完全满足内审转型深化的需求，成为制约内部审计实现完善组织治理和增加组织价值的掣肘。

　　（一）内审人员的审计理念更新不够。目前，基层行少数内审人员还持有以差错纠弊为目标的合规性审计观念，审计技术还沿袭传统的审计方式，新型的审计理念还没有真正树立。表现在：一是对审计监督与服务的关系认识不足，只是重视审计过程中的监督作用，而忽略了内审服务与央行风险管理、内部控制治理的职能作用；二是没有从服务增值的视角帮助被审计单位进行风险提示和完善内部控制，转型深化所需的知识体系尚未形成，难以胜任现代审计要求。

　　（二）内审人员知识结构单一、技能水平欠佳。据了解，新疆辖区的部分基层行内审人员队伍结构出现了断层现象，缺乏计算机、法律等方面的复合型人才，知识老化、技能老化、年富力强的中坚力量不足。例如，吐鲁番中支内审科（包括事后监督中心）现有人员 6 人，其中高中 1 人，本科 5 人（只有一人是全日制本科毕业）。专业技能偏低是审计队伍现状的一个“软肋”。导致基层行在审计内容上仍满足于微观操作层面，而对被审计单位的宏观管理层面重视不够，在审计评价上以合规性为主，对审计对象履行职责的效果性、内部控制的有效性、资源配置的利用与经济性监督评价不够，在审计建议上，仍以就事论事为主，建设性的意见措施不够。

　　（三）内审人员综合分析能力和创新意识欠缺。一是某些基层行内审人员在运用新型审计模式开展项目时，往往是按部就班，主要精力还是放在收集整理大量的基础数据上，缺乏综合分析的技能和相关知识；二是缺乏创新精神，较少主动思考审计工作中出现的各种新问题，认真探索问题出现的原因，运用创新思维解决。

　　（四）部分内审人员存在消极畏难情绪，导致责任意识缺失。审计作为监督部门，处于被审计对象的对立面，与被审计单位是一对矛盾关系，内审人员在审计过程中，有时面临着被审计部门的阻力与干扰，内审的独立性不够。例如，评定职称、职务晋升和评先评优都与被监督对象的投票有关，所以在开展审计监督特别是同级监督时，存在着消极畏难情绪，面对审计发现的问题，有时存在息事宁人的现象，导致审计责任意识缺失，失去了审计工作的严肃性。

　　三、提升基层行内审人员专业胜任能力，实现内部审计增加组织价值作用的方法和途径

　　在央行内审转型深化的大环境下，必须尽快提升基层行内审人员的专业胜任能力，更好地实现内部审计对完善组织治理和增加组织价值的作用。

　　（一）切实转变内审人员的思想观念和审计理念。基层行要把转变内审人员的思想观念和审计理念作为内部审计增加组织价值的突破口。首先，内审人员要统一思想，提高认识，准确把握内审工作发展趋势，及时调整内审工作定位，树立内部审计必须要从单一监督职能向管理与服务多种增值职能转变的新理念，审计人员的角色定位也要从传统监督为主的“纠错查弊”角色转变到监督与服务并重的“提建议、找措施、重服务”角色上；其次，审计人员要增强工作的前瞻性，立足发展，积极拓展新的审计领域，从本单位实际情况出发，凡是单位需要进行监督服务的，内审部门都应该积极参与，提供增值型内审服务。

　　（二）牢固树立创新意识，拓展现代审计方式方法。一是基层行审计人员要牢固树立创新意识，提高审计创新能力，突破过去“封闭式”审计模式，抓重点、破难点、创亮点，除了要在审计理念、审计手段、审计方式方法上创新外，对审计报告的形式也可进行创新。可以尝试依据反映的问题，区分不同对象，确定不同的角度，有针对性地向有关部门和领导提供不同形式的审计报告，以提高审计成果的利用率；二是尝试推行审计公告制度，适时公告一些单位职工关注的审计项目，通过对被审计单位发现的问题及整改落实等情况的公告，既可以发挥审计监督、舆论监督的合力作用，又可以提高审计工作的公信力和透明度。

　　（三）提升审计责任意识，强化内审人员交流沟通技巧。审计责任是审计工作的生命线，审计责任缺失，就意味着职业道德和职业操守的背离，极易导致审计风险发生。因此，基层行内审人员在审计工作中要彻底打消畏难情绪，知难而上，提升责任意识。

　　1、审计工作是在党委的领导下开展工作，依靠党委的支持和“撑腰”是必不可少的前提条件。要在各个层面加强对内审工作性质的宣传，让全体员工充分了解内审工作的重要性和审计部门存在的价值。

　　2、在审计发现问题时，不护短、不怕揭丑是审计工作发挥作用的根本。同时，内审人员应提高交流沟通技巧，积极与被审单位进行协商沟通，注意工作方式方法，有效缓和“审”与“被审”的矛盾，使被审计对象更容易接受审计意见和建议，从而进一步理解审计目的是帮助组织成员有效履行职责，是为组织服务和增加价值的，并非“找茬挑刺”，促使审计项目顺利实施。

　　（四）优化内审人员知识技能水平，力促综合分析能力的提高。一是内审人员要对照内部审计人员专业胜任能力要求，加强新内审准则和制度规范的学习，把学习当成一种工作习惯、一种精神追求，不断更新知识，及时掌握新技能，努力成为具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能的复合型审计干部；二是要通过参加高质量的各类审计项目来积累和沉淀，使内审人员在实施审计项目的过程中改变传统的审计思路，将审计重点转向分析、确认、揭示管理中的高风险区域，提升组织价值，达到提高审计人员发现问题、分析问题、解决问题，创造性开展工作的能力，切实提升内审人员的综合素质。

　　（五）加强审计队伍建设，全面提升内审人员专业胜任能力。一是要牢固树立“人才强审”的意识，加强审计队伍建设，建立相应的激励机制，积极支持内审人员参加CIA、CPA等职业资格考试；二是要严把“入”口关，制定详实的内审人员准入标准，严格内审人员的资格审查，避免将其他业务岗位不需要的剩余人员安排到内审岗位，从而造成队伍素质的“先天不足”；三是打通“出”的通道，运用科学手段，对审计人员的综合素质进行考核评价，坚持“能者上、平者让、庸者下”的良好用人机制；四是随着审计信息化进程加快，运用计算机辅助审计方式，已经成为现代审计的主要手段，这也是基层行内审人员面临的新挑战，因此要按照“缺什么，补什么”的原则，转变观念，不等不靠，创新学习培训方式，强化在职培训的针对性，设计出个性化培训课程，强化内审人员综合素质提升，不断为内审人员“充电”，切实提高内审人员的专业胜任能力。