财务管理学年论文第六篇：企业财务内控管理不足与加强措施
摘要：随着经济全球化进程的不断演进,随着社会主义市场经济的发展,我国经济得到了迅速提升,但是各行业之间竞争较为激烈,要想在这激烈的环境中得以生存发展,加强财务内控管理是重要一环。正所谓财务不乱一切都不会乱,所以需要搭建财务内控体系,完善财务内控制度,作为企业运行发展有效保障力,使财务内控在经济活动中成为企业的有力支撑。本文分析企业建立财务内控的重要性以及存在问题,并提出完善财务内控管理的可行性建议。
关键词：内控制度; 财务内控管理; 建议;
一、企业财务内控管理的意义
财务内部控制体系的完善能够有效降低经营风险，加强控制管理，完善内控体系建设，是在企业全流程、全方位、全程序方面，覆盖面较广，包括物资采购、投融资决策、经营管控、运行管理等各方面。在现代化企业经营管理中，要想使企业更好更稳健的发展，一方面注重企业运行管理，另一方面需要加强企业财务内控，这样才能使财务信息更有说服力和准确性，使公司更持续稳定发展，下面就在管理内容方面涉及相对较为广泛，包括了货币资金控制、所有者权益控制、成企业财务内部控制管理的意义阐述如下：
（一）有效保障企业财务会计信息准确性和可靠性
在财务内控管理体系下，要求财务部门认真做好基础工作，按照会计法和会计准则的要求处理好各项会计业务，有助于提高会计信息的真实性，为企业经营决策提供可靠依据。
（二）保证企业内部资产的完整性和安全性
要想有效保证企业资产的完整性和安全性，主要是对加大监督，定期不定期进行盘点，制定相关监盘制度，从制度上来促使相关人员完成工作。在企业运行中需要完善企业财务的内控制度，搭建内控体系、强化内控管理、加强内控人员的风险意识、提升涉及内控人员的风控管理能力，这样可以从制度上、过程中、事后监督管理上等确保企业财产安全的完整性和安全性。
（三）进一步促使企业实现战略发展目标
企业财务内控管理在战略管理中起着关键的作用，通过建立起财务内控管理体系，规范企业各项经济业务活动，合理配置资源，从而促进企业战略目标能够有效完成。
二、企业财务内控管理存在的主要问题
（一）内控制度不完善
虽然部分企业已认识到了内部控制制度的重要性，但还是存在着许多不完善和不合适的地方。由于企业管理层一般都是年纪偏大的领导，他们对电脑等高科技的产品并不太感兴趣，对有关内控管理的相关知识了解不够透彻，因而其所制定的制度比较偏向手工操作签批的流程，这种手工的签批流程有时只有一个领导批了就付款，这样会容易带有个人好恶心理办事，不够客观。手工签批有地域的局限性，领导出差不在公司了就不能办理要他签字的事情。完善财务内控制度是非常关键的，要运用电脑等高科技手段全面地帮助实现完善内控。制定内控制度时要有预见性，要符合企业要求且能根据国家政策的变更而及时调整更新。
（二）核算与监督不理想
企业配备的会计人员不充足或者水平不高，或者责任心不强，账务处理所得的结果可能不尽人意，不能很好地为决策层提供有效的数据作为支撑；监督方面不能做到一个审核，一个复检。一个人审核的时候会容易出错而不知道，或者无另外的人监督会放过不合规的单据，导致产生税务风险。
（三）内控制度执行效果不理想
财务人员在不合规的单据面前本来是要坚持原则，退回重新开票，但在经办人员的求情中常常会放松一些，放过去了。又或者审批没完成就先付款，然后再让经办人来补办手续，补原始单据，有时候拖好几个月。有时老板会突然要求财务人员没有任何审批的情况向某某供应商付款。有时资产物资调动或外借而没有及时登记，没有审批就拿走了。久而久之，出现这样的业务堆积多了，财务人员会因手续未完善需要找人补办而筋疲力尽，经济业务也没有得到有效单据支撑，制度摆在面前形同虚设。
（四）内审制度不完善
企业没有设置内部审计人员，或者设置内部审计人员也只是一人，且并没有上级组织的领导，又或者不是独立的部门，受到行政干预。
（五）财务信息化系统不完善
构建财务信息一体化是企业势在必行的主要任务，但是，在实际工作中，因为记录不及时、不严紧，不够重视，更新操作程序复杂等，使得企业财务信息不准确，不完整、不适用。财务信息化系统的不健全会直接阻碍财务信息的提供，无法为企业提供有效的财务信息，从而导致企业在重大决策时无据可依，最终不能充分发挥财务内控制度在企业发展和决策上的主导作用。
三、加强企业财务内控管理的措施
（一）构建OA内控管理平台
现在很多企业还是手签的纸质审批流程，已经不太符合当今高速度发展的要求了，建议在企业内部构建网络审批的OA内控管理平台，使股东大会、董监高之间的责任、权利、义务形成统一配置，在层次划分之间能得到充分制衡。在OA体系的权限设置方面依照企业自身的特点和行业特色，制定一套符合企业内部的OA系统，在组织结构框架设置、部门权限、相应管理层权限，在访问控制方面给予刚性控制，在正常使用过程中能够形成权责分离的目的，把各项管理落到实处，真正达到不相容职务相互牵制。可以具体到每一个员工，根据所办的事项发起审批流程，然后逐层审批，层层把关，直至走完流程，然后回到发起人处，由发起人经办或者自行组织人员完成审批业务。构建OA内控管理平台，便于内部控制作用的发挥。
（二）完善财务核算与监督职责
(1）完善财务核算体系。一是搭建相关会计机构，提高从业人员业务水平、提升专业技能能力、灌输职业道德要求。企业的管理者要高度重视会计核算工作，因为会计核算工作本身具有滞后性、是依据国家法律规定和企业相关特点，核算经济事项业务、对业务进行财务整理的。要做好财务工作能有效反映企业的运行能力、偿债能力、杠杆筹划能力，需要要真实反映财务信息，需要完善财务核算体系、有效配置财务资源、合理分配人力、物力、财力。同时对财务工作者要定期和非定期培训，增强法律意识和业务技能，从而更有效对财务起到联动作用。
二是规范财务的日常工作，提高财务工作能力，使之适应市场经济的需要。会计人员要注重国家政策的变更、及时接收新知识、及时反馈信息，为领导做好决策的参谋。管理层也要注重财务的相关工作、支持财务工作、确保会计信息真实完整，这样能有效降低企业经营风险、对财务状况和经营成果的决算，经营方面的部署起到一定的促进作用。
(2）完善财务监督职责。一是对原始凭证进行审核和监督。在实际工作中财务人员应该做到对原始单据的真实性进行审查，包括发票的抬头、纳税人识别码、是否正确无误，开票人、复核人、收款人要用真名且要用不同的人名，发票的打印出来的发票号码要和纸质上的一致，备注是否符合税务要求，是否有压线出格的情况，发票专用章是否清楚等，不合规都得退回重开；审经济业务是否真实、是否有合同等，付款时注意发票对应合同付款，做到三流一致。
二是对账簿和财务报告的监督。会计账簿是依据企业正常生产经营活动、记录经济事项的统领性簿籍，具有系统性、过程性、全面性。财务报告是在特定时段内反映一个单位或者组织的财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。对它们的监督，可以有效获取信息的准确性、及时性，并以此为决策提供可行性依据。
（三）加强财务人员日常业务控制活动中的控制
一是需要加强对企业财务部门整体控制。在组织机构方面需要设定财务部门、在人员配置上需要投入必要的人力和物力，在制度建上需要依靠国家政策和行业特点、以及相关的会计准则；再具体实施过程中一方面需要加强对财务人员的管理和引导，另一方面需要用制度去约束财务人员行使相关权力，真正做到财务信息真实可靠。
二是需要加强财产保护相关的控制。财产保护能有效保证财产安全、需要建立规章制度和财务清查制度，定期或者不定期，资产管理部门应该构建财产保护体系、做好事前记录、事中检查、事后检查和监督，保证财产的安全性。
三是加强授权审批过程中的控制。在授权审批过程中应该依据国家内控体系规章制度完善授权机制、分人员、分类别、分层次进行管理，正常授权审批和非常正常审批的管理办法需要制定，明确岗位职责、做好责权利方面的设置。依据现代化办公系统进行设置、进行刚控管理，在合理的授权范围内进行签字审批。这样能有效提升授权管理水平，提升内控管理机制。从而更促进内控的严明性和有效性。
（四）完善内部审计体制
目前企业内部审计是加强内控管理的有效手段之一、能够积极的发现内控问题，具有独立性。它是以相关规章制度为依据对财务收支情况、核算情况、经济活动等方面给予的监督和检查，其所反映的财务收支及经济活动是否合理、合法、合规，追究或解除其经济责任，从而督促被审企业纠错防弊，遵守财经纪律，改进经营管理，提高经济效益。企业应设立监事会，监事会是公司的监督机构，把内审设在监事会，使内部审计完全以监督者的身份出现，与管理阶层脱钩，有助于审计机构的独立、公证审计，不受行政干预。督促企业的董事、经理层及其领导的各部门依法经营。并将内审报告依程序报给监事会。
（五）完善财务信息化系统
一要增强企业管理层的财务信息化意识，让领导层充分意识到现代化管理工具需要运用现代信息化，这样不仅能提升效率，而且还可以实现财务信息的准确性，保证财务信息不虚假；在运用数据分析方面，可以为高层的决策提供详尽可靠的数据，并且积极劝导领导愿意花钱去购买能够满足企业需要的财务信息化软件。二要全面提高财务人员信息化管理水平，定期不定期组织培训，在设定权限、操作技能、输出信息、形成财务报表方面等给予讲解和灌输，这样能有效完善财务信息化体系。
四、结语
企业财务内部控制管理作为现代化企业经营管理的工具，一方面能加强过程中的管理、规避风险，另一方面可以做到业务之间相互牵制，促进企业有效良性运行。企业在构建财务内控管理体系时，应对内控管理模式不断创新，与时俱进，使内控体系符合当前国家政策的要求，也符合企业的实际要求。对企业的顺利经营保架护航。
参考文献
[1] 符蓉.企业财务内控管理措施探讨[J].经贸实践,2018(13).
[2] 王丹丹.对加强企业财务内控制度管理的思考[J].纳税,2018(3).
[3] 周明爱.关于加强企业财务内控管理的思考[J].纳税,2019(9).
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