财务管理论文
合理避税，指的是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内。下面我们就为大家介绍几篇探讨合理避税的论文范文，供给大家参考一下。
合理避税论文范文第一篇：企业纳税筹划及合理避税策略分析
作者：陈汉成
作者单位：广州华立科技职业学院
摘要："互联网+"时代下，通过进行纳税筹划可以为企业减少税负，从而为企业创造更大的收益，实现企业的健康发展。文章首先介绍了纳税筹划的定义和意义，接着阐述企业可以采用的合理避税策略，对企业合理避税过程中存在的问题进行探讨，并提出相应的改进措施。
关键词：纳税筹划；合理避税；改进措施；
一、引言
企业要想在市场中长期稳定地发展，必须了解自身的财务状况，探索有益于自身发展的经营决策，防范财务风险与经营风险。纳税是每一个纳税主体依法应承担的义务。纳税筹划是指企业提前规划好自身的经营和投资活动，做好纳税规划，采用合理方法进行避税，在实现合理避税的同时，减轻自身的税务负担，使得企业效益更好，发展更稳健。
二、纳税筹划的概念
企业纳税筹划，是指企业在法律法规容许的范围之内，为了使企业获得较大的税款权益而对涉税业务进行策划，制定一整套完整的纳税操作方案，达到节税的目的。通过因地制宜地展开纳税筹划，可以减少企业的税收负担，实现合理避税，提高企业效益。企业要熟悉国家最新税收优惠政策，结合自身公司的实际情况，对自身的涉税业务进行科学规划与调整，并采取适当的合理避税手段，达到节税的目的。在实现企业节税的同时，企业要遵守国家有关税收法律法规，加强涉税风险管理，防范涉税风险。
三、纳税筹划的意义
（一）提升企业竞争力
企业通过开展纳税筹划，加强税务筹划管理，达到合理避税的目的。合理避税，是在国家法律、法规允许的情况下，利用税收优惠政策，采用合法的方式来减少缴纳税款的行为。在激烈的市场竞争中，要想提升企业的市场竞争力，可以通过降低企业的税负成本来实现。企业可以结合自身的经济业务情况，并灵活运用国家的税收优惠政策，制定合适的合理避税方案，通过合法的方式最大限度地降低企业的税收成本，提高企业的经济效益，从而在激烈的市场竞争中，占据市场优势，提高市场竞争力。
（二）提升企业管理水平
合理避税不是偷税，也不是漏税，偷税是无视国家税收法律，采取隐瞒收入或者虚增成本方式来减少企业的应纳税所得额，从而减少应纳税额。纳税筹划有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。比如可以通过加强财务管理，使得企业的财务活动符合税收法律法规。通过纳税筹划可以使得企业的经营管理符合税收法律标准，让财务工作更专业，管理更优化，从而提升企业管理水平。
（三）防范税务风险
目前我国企业偷税、逃税现象时有发生，部分企业投机倒把，企图通过虚开发票，虚增成本等多种非法途径来偷税。我国加强对偷税、逃税行为的打击。在实务中，因为偷逃税额被国家税务总局查处的案例时有发生，应引起企业管理者的重视。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，是在遵守税收法律、法规的情况下进行的合理避税与规划，这样就可以有效地防范税务风险。企业应掌握国家最新的税收优惠政策，结合公司实际，制定适合的纳税筹划方案，防范税务风险，实现企业的效益最大化，促进企业健康发展。
四、合理避税策略
（一）选择合适的避税路径
1. 贷款筹资。
企业在日常经营活动中，经常会遇到资金不足，需要融资的问题。企业可以通过发行股票、向银行贷款等方式筹资。发行股票需要支付股利，向银行贷款需要支付利息，会计准则规定股利是税后分配，不可以税前扣除，而贷款的利息可以税前扣除。如果融资采取贷款的方式，由于贷款的利息可以税前扣除，这样就可以达到减少缴纳企业所得税的目的。因此企业可以合理安排资本结构，达到合理避税的目的。
2. 合理投资。
国家通过制定税收优惠政策，可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调、健康发展。2019年05月，为支持集成电路设计和软件产业发展，财政部、国家税务总局发布公告，明确集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策。2019年11月，为支持筹办北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》，相关实体、企业和个人收入将享受免征企业所得税、增值税等一系列税收优惠，自公布之日实施。此外对于高新技术企业，实行减按15%的税率征收企业所得税。企业投资的时候，可以事先研究国家的税收优惠政策，有针对性地对类似的企业进行投资，从而达到合理避税的目的。
（二）税额式避税
1. 合并的方式避税。
合并是指两家或两家以上企业合并成为一家企业的行为。通过企业合并可以达到合理避税的目的。某一大型公司有2间子公司，A公司运营良好，每年盈利，且利润较高，B公司经营不善，近几年亏损。该大型公司可以将A公司与B公司合并，合并后这两家公司成为一家新的公司，这间新的公司交的税，比A公司与B公司独立的时候交的税要少。
2. 分立的方式避税。
企业分立是指将企业的财产与所得分立为多个纳税主体。我国税法规定，从2019年起，小规模纳税人应纳税所得额在100万以内的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，从而大大降低了小规模纳税人的税收负担。某一大型公司为一般纳税人，本年利润总额较大，按税法规定需要交纳25%的企业所得税，由于该公司的下设分支机构是小规模纳税人，因此可以将利润分散至公司的下设分支机构，来享受应纳税所得额减免优惠及20%低所得税率。
（三）价格转让方式避税
企业可以根据自身情况采取价格转让方式来合理避税。当企业与其他企业在进行商品购销等交易时，可以通过调整价格的途径，来转移收益或降低利润，从而减少企业纳税。在实际操作中，企业与其他企业在进行商品购销等交易时，交易价都是可以双方协商定价的，当企业之间协商的交易价格较低时，其缴纳的增值税也相应减少。因此企业可以根据情况，灵活采用价格转让方式来合理避税。
（四）改变企业经营地址或性质进行避税
我国对经济技术开发区、经济特区有税收优惠政策支持。国家通过设立经济技术开发区、经济特区实现经济战略的作用。对于沿海开发城市，国家也会出台税收优惠政策来给与支持。目前，我国区域性税收优惠政策已出台约50项，几乎涉及全国所有省区市。以霍尔果斯为例，自从2010年国务院批复霍尔果斯与喀什设立经济特区以来，税收优惠政策接二连三出台。在税收"折上折"的吸引下，大量传媒公司到霍尔果斯注册。此外，我国税收政策对外企或者合资企业也有很大的优惠，所以企业可以结合自身实际通过引入外资股本来改变公司所有制，使得公司变为合资公司，这样可以让企业享受更多的税收优惠，降低税收负担。
五、企业合理避税过程中存在的问题
（一）管理层重视程度不够
目前我国很多中小企业的管理层没有充分认识到纳税筹划与合理避税的重要性和必要性，对纳税筹划的重视程度不够。管理层往往错误地觉得纳税筹划意义不大，产生的价值不大。管理层对财务人员的要求仅停留在每个月准确地报税和记账上，在财务人员的配备上，没有配备专职的纳税筹划岗位，缺乏合理的纳税规划。
（二）财务人员的专业能力和工作素养不足
很多财务人员专业能力和工作素养不足，学习能力较弱，对国家最新出台的税收政策不熟悉，仅能胜任简单的报税和做账。企业内部缺乏培训晋升制度，导致财务人员整体素质参齐不齐。目前精通税务和财务核算的会计专业人才缺乏。在一些企业中，虽然存在纳税筹划，但是往往比较简单化，导致纳税筹划未能达到良好的效果，也就无法达到合理避税的目的。
六、改进措施
（一）提升管理层对纳税筹划的重视程度
管理层应充分意识到加强纳税筹划对于企业发展，经营决策的重要性和必要性，纳税筹划可以为企业合理避税，增加效益，降低纳税负担。企业可以通过开展高层管理人员研修班，派遣管理人员参加纳税筹划研讨会，建立定期培训制度，同行经验交流等措施来增强管理层的纳税筹划意识，提升他们对于纳税筹划的重视程度。企业想要在激烈的市场竞争中生存，必须熟悉国内最新的税收优惠政策，产业优惠政策并结合自身状况探索适合自身的纳税筹划方案。
（二）加强财务人员队伍建设
加强对公司财务人员的业务培训，提高他们的纳税筹划本领。招聘精通纳税筹划的专业人才。财务人员要学习关于税收的理论知识，提高专业素养，同时应结合公司的实际经营情况进行纳税筹划，灵活采用合理避税策略。财务人员同时应考取初级会计资格等专业技术资格证书来提升自己的专业素质，同时应积极参与培训研修班等活动。财务人员应不断更新自己的专业知识，结合金税三期，财务共享服务等新技术提升自己的纳税筹划本领，同时财务人员应紧跟潮流积极考取"1+X"证书制度下的职业技能等级证书，努力提高自己的职业技能，适应社会对会计人才的需求。
七、结语
综上所述，企业可以通过选择合适的避税路径，税额式避税，价格转让方式避税，改变企业经营地址或性质进行避税等方式进行合理避税，提高企业的经济效益，为企业后续发展积累资金。当前我国企业存在管理层对纳税筹划重视程度不够，财务人员的专业能力和工作素养不足等问题，需要提高管理层的重视程度，加强财务人员的专业胜任能力。相关人员应及时更新税务知识，熟悉最新税收优惠政策，根据市场和产业情况，因地制宜地制定纳税筹划方案和合理避税策略，减少企业税收负担，给企业创造收益，促进企业的良性，健康发展。
参考文献
[1]李花女。企业纳税筹划及合理避税策略分析[J]纳税， 2020（10）。
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文献来源：陈汉成。 企业纳税筹划及合理避税策略分析[J]. 中国乡镇企业会计，2021,（05）：25-26.
合理避税论文范文第二篇：企业集团纳税筹划及合理避税策略探讨
作者：李建
作者单位：中航沈飞民用飞机有限责任公司
摘要：在企业集团的财务管理工作中，为了扩大企业的盈利空间，需要开展税务筹划工作，采取合理的避税手段和策略，以便降低企业税负压力，改善企业的财务状况。对此，将从企业集团开展纳税筹划及合理避税的重要性出发，提出企业集团纳税筹划即合理避税的有效策略，推动企业的健康长远发展。
关键词：企业集团；纳税筹划及合理避税；实施策略；
在企业集团运营发展过程中，纳税是它们必须履行的法律责任和义务，同时纳税也是企业集团财务管理的核心内容，财务部门通过科学的纳税筹划以及合理的避税策略，可以有效减轻企业集团的税务压力，降低企业经营成本，提高利润和经济效益，因此纳税筹划及合理避税对企业集团的健康长远发展意义重大。纳税筹划和合理避税的最终目标都是减少企业集团的纳税额，但纳税筹划和合理避税并不是偷税漏税，而是在合法合理的前提下进行的正规操作。
一、企业集团纳税筹划及合理避税的重要性
纳税筹划是指纳税人在按照法律规定开展经营活动时，提前对涉及的各项生产、经营、投资、理财等活动进行筹划和安排，旨在减少经营和投资过程中产生的税收，减轻企业的纳税压力，增加企业利润。合理避税是指依托相关的法律法规和财务技术，在合理合法的范围内降低企业税额。纳税统筹和合理避税的工作内容、目标基本一致，都是致力于减少企业的纳税额，提升企业经济效益。因此在企业集团中，纳税筹划及合理避税对企业财务管理的完善和企业健康发展有重要意义。
（一）促进企业集团财务管理体系的完善
企业集团财务管理的工作目标之一即是企业利润最大化，而资金管理已成为企业财务管理的核心内容，其中纳税筹划及合理避税是资金管理的重要方面。科学核算企业资金，完善资金管理与核算方法，从源头对资金的使用进行科学管控，为企业决策提供参考，使最少的资金发挥最大效用，提升资金利用效率，是以财务管理促进企业健康发展的关键。财务管理部门要完成纳税统筹及合理避税工作，需要积极学习纳税理论方法、了解纳税法律法规、完善财务工作流程、提升人员财务管理能力等，只有这样才能制定出科学合理、切实可行的纳税统筹及合理避税方案，在这一过程中，企业财务管理体系的规范性、专业性都可以得到有效提升，财务管理能力更强，对企业集团的长远发展起到重要作用。
（二）促进企业集团经营的健康发展
经济效益是企业集团生产经营的最终目标，要想获得更好的效益和利润，降低经营成本是必由之路。纳税是企业经营成本的重要组成部分，很多企业将其视为沉重的经营压力，甚至为了减少纳税额而出现偷税漏税行为，违反了法律法规从而导致企业倒闭。而纳税筹划和合理避税是通过合理合法的方式来降低企业集团的纳税额，企业集团在进行纳税筹划及合理避税过程中，企业会不断学习国家的各项法律法规，纳税意识得到明显提高，同时为了符合税法规定的减免纳税要求，企业会不断对经营投资进行科学规划和调整，企业的生产、经营、财务管理等都会变得更加规范、科学，这样一来，企业集团不仅可以降低纳税额，减轻经营压力，还可以让企业各方面的运营更加规范完善，推动企业经营健康顺畅。
二、企业集团纳税筹划及合理避税的策略
（一）及时学习和掌握国家最新的税收优惠政策
企业集团在开展纳税筹划及合理避税工作时，国家的税收优惠政策是最重要的依据之一，而国家的很多税收优惠政策具有时效性，也一直处于变化和发展当中，所以企业集团的纳税筹划人员一定要注重对国家最新税收优惠政策的学习，这样才能合理的运用税收优惠政策进行避税，提高企业纳税筹划工作的质量和水平。从我国当前的税收制度来看，我国税法制度中优惠政策是多样的，而且针对不同行业、不同企业有着不同的优惠力度和标准，而企业集团的业务范围比较广，所以在纳税筹划上通常具有很大的空间，只要是在合法的和政策允许的范围内，企业集团都可以进行纳税筹划和合理避税。此外，企业之间相关的交易是税优惠政策实施的基础，所以有些税收优惠政策可以在转让定价上开展应用，即对关联企业之间的劳务和商品转让价格进行关联，这时开展纳税优化与合理避税所涉及的范围就非常广泛，不仅要考虑到企业生产产品的价格，还应当考虑原材料的价格，相关工作人员只有认真学习相关的税收优惠政策，才能在集团企业的纳税筹划及合理避税工作中做到游刃有余。
（二）合理利用多样化的避税手段
集团企业通过多种手段进行合理避税，其最终目的是要是要实现企业整体利益的最大化，所以纳税筹划工作不能只是局限于某一环节，必须具备整体意识和系统思维，能够对多样化的避税手段进行优化组合与合理利用，进而充分发掘企业税务筹划与合理避税的空间，提高企业合理避税的针对性和有效性。首先，企业集团可以尝试缩小税基筹划，这是因为我国的税收制度是在不断发展与完善的，工作人员可以通过筹划计税依据的方式达到合理避税的目的，如可以利用材料核算与折旧的方式，逐步开展合理化、科学化的税收筹划方案，相关的工作人员要从应缴税额的现金价值进行分析，可以利用双倍余额递减的方式，对折旧时税额进行计算。其次，企业集团可以利用合理的筹资方式进行避税，由于企业集团的筹资方式比较多样，所以在纳税筹划与合理避税中可以通过相关政策的优化选择来达到降低纳税额的目的，如企业集团在实际的借款过程中，就可以通过举债方式进行合理避税，这样可以在征税前利用成本利息冲减利润，降低企业所得税，这对企业的纳税筹划与合理避税是大有帮助的，有助于企业在获取足量资金的同时，有效降低融资成本。再次，集团企业还应当科学利用生产经营活动合理避税，这一方法主要是通过税前扣除项目，优化企业的避税效果，如税法规定："企业在应纳税额的计算过程中，可扣除企业实际发生或者其他相关取得收入的损失、税金、成本、费用及其他支出。"这就要求集团企业的财务管理人员在开展纳税筹划工作中时，要深入分析和综合看待企业的经营利润与成本支出之间的关系，开展科学的纳税筹划，尽可能降低不必要的税负支出。
（三）建立纳税筹划风险的预警机制
企业集团在开展纳税筹划与合理避税工作时，由于必须以合理、合法、合规为前提，所以整个过程中可以说是机遇与挑战并存，涉税风险是客观存在的，也很难从根本上完全避免。对此，企业集团要想通过税务筹划与合理避税获得更高的利润空间，并必须同步建设纳税筹划的风险预警机制，对于实际运营与纳税筹划过程中的各类风险因素进行统计分析，逐步建立完善的预警信息系统，进而对纳税筹划的关键环节进行有效管控，实现动态化的有效监督。但是由于纳税筹划与合理避税涉及到法律制度比较广泛，参考依据本身具有一定的不确信性，加上不同工作人员对相关法律法规的理解不尽相同，所以集团企业在纳税筹划中的潜在风险是复杂的，但是具体也是可控的。对此，集团企业在开展纳税筹划的过程中，应当对税收政策有基本的认识，除了在企业内部要做到集思广益外，还要主动加强与当地税务机关之间的联系，建立起良好的沟通机制，这样有助于企业对税法制度进行最准确的解答和理解，保障纳税筹划工作过程中参考依据的合理性，将税务风险扼杀在萌芽中，使其处于可控状态。此外，在建立纳税筹划风险预警机制时，集团企业还应当充分结合自身的盈利水平与发展规划，对纳税筹划方案进行动态化的修整与优化，帮助工作人员能够及时掌握动态化信息，将纳税筹划的积极作用发挥到最大化。
（四）提高纳税筹划人员的专业素质
集团企业税务筹划与合理避税工作的开展，会在很大程度上决定企业的纳税成本，但是企业的纳税筹划工作涉及到很多的业务环节和工作内容，对从业人员的专业素质有着很高的要求，所以集团企业应当建立专门的纳税筹划人才队伍，并对其对相关人员进行培训，或者增加他们外出学习与交流的机会，这样纳税筹划人员才会接触到最新的税收优惠政策和最先进的合理避税手段，不断提高个人的专业化组织。同时，集团企业的纳税筹划与合理避税是一项非常严肃的工作，整个过程必须保证合法、合规，确保不违背国家出台的各项税收政策，否则集团企业可能会遭遇偷税、漏税的法律风险，这也是集团企业建立专业化纳税筹划人才队伍的重要原因之一。此外，通过企业内部的宣传教育和培训措施，集团企业的管理者还需要培养每个工作人员的责任意识、终身学习意识，让员工对最新税收政策有主动学习的意识和动力，保持工作思维和工作方法上的先进性，这样才能为集团企业的纳税筹划与合理避税工作作出更大的贡献。
三、结束语
综上所述，随着集团企业运营范围的扩大，对于纳税筹划与合理避税需要给予更高的重视，这不仅是集团企业降低纳税负担的需要，也是企业提高盈利能力和实现可持续发展的需要。对此，集团企业需要提高税务筹划人员的专业素质，加强对国家最新税务政策的学习，争取获得更多的税收优化政策的支持，同时丰富合理避税的手段，建立纳税筹划风险预警机制，这样才能为集团企业的成本节约和效益提升提供有力的支持，进一步提高集团企业的竞争实力与经济效益。
参考文献
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文献来源：李建。 企业集团纳税筹划及合理避税策略探讨[J]. 财经界，2021,（11）：160-161.