国家审计项目管理平台构建分析引言

　　第一章 引言

　　1.1 论文的研究背景和意义。

　　信息化是以现代通信、网络、数据库技术为基础，将所研究对象的各要素汇总至数据库，供特定人群使用，主要用于生活、工作、学习、辅助决策等方面，是与人类息息相关的各种行为相结合的一种技术。通过该技术，可以提高各种行为效率，有效推动人类社会进步[1]。

　　办公自动化（Office Automation）是采用基于 WEB 的计算平台，将现代化办公和计算机网络功能结合起来的一种新型的办公方式[2]。随着信息技术的发展，新技术和新设备的大力推广，办公自动化的应用领域也在不断拓展。行政机关的办公自动化即电子政务。利用办公自动化，可以对现有的管理组织结构和工作流程进行重组和优化，调整完善管理体制，在提高办公效率的基础上，增强协同办公的能力，强化决策的一致性，最终实现提高决策效能的目的[3]。

　　近年来，国家审计在推动国家重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，维护国家经济安全和人民群众利益，推动法治建设，促进体制创新和反腐倡廉等方面发挥了重要的作用[4]。随着审计环境的变化和发展，国家审计工作的运作方式和质量层次也必须随之改变，以更好地履行审计监督的职责。国家审计机关要履行好审计监督的职责，必须要以审计项目为依托，审计项目的组织和管理水平决定了审计质量的高低，影响着审计职责的发挥。

　　目前，各地审计机关充分认识到加强审计项目管理的必要性和重要性，积极利用现代管理技术和方法强化管理，但仍然存在以下主要问题：

　　（1）审计项目计划管理较为粗放。

　　目前大多数审计机关重审计实施和审计结果，对审计项目计划的管理比较粗放，具有一定的盲目性和随意性[5]，处于有计划无管理的状态。例如在编制审计项目计划时，缺乏深入、充分的调查研究，未能紧扣党委政府工作中心和重点。

　　编制审计实施方案时，存在审计目标不明确、审计内容不全面、审计重点不突出、审计应对措施不当等问题。审计项目计划确定后，审计项目调整、变动的程序比较简单，随意性比较大。

　　（2）审计项目执行管理不到位。

　　审计项目执行过程中缺乏有效控制和监督[6]，对审计项目实施进度、审计查证力度和深度、审计目标的实现程度等疏于管理，存在部分审计项目未严格执行审计项目作业时限要求、部分审计项目未按规定的审计事项进行审计等问题，降低了工作效率，影响了审计项目质量，增加了审计风险。

　　（3）未按规定履行审计程序，部分环节前置或后置。

　　审计项目管理有固定的业务流程，实行严格的多层级审计质量控制制度[7]。但在实际执行过程中，部分审计人员因为各种主观、客观原因，跳过某些质量控制环节直接进入后一环节，或者出现程序倒置等问题，使审计质量控制机制流于形式。

　　（4）审计职责和权限管理不到位，权责不清晰。

　　在手工管理阶段，不同人员在相关管理环节形成的资料未能通过一定形式固化并保存下来，不利于分清职责。例如，审计报告在经由审计人员-业务处室负责人-审理人员-分管领导-主要领导的流转过程中，各个环节的修改记录仅通过纸质文件流转，不能固化并保存下来，不利于查询和利用，也容易导致职责不清。
 

　　为了解决以上问题，启动了审计项目管理应用系统的开发工作，审计项目管理应用系统在日常办公管理的基础上，更侧重于从审计业务流程出发，按照审计项目的组织与管理要求，实现审计项目从计划管理、项目实施、业务文书流转、项目归档到成果运用的动态化管理。

　　审计机关根据每年制定的审计项目计划，及时录入审计项目计划并分解落实到相关业务处室和具体审计人员，各业务处室和审计人员按照要求开展审计工作。审计实施过程中，涉及的所有审计业务文书均通过审计项目管理应用系统流转，所涉业务资料均按审计项目归档，方便审计人员查询和开展成果运用。同时，按照审计法、审计准则、审计现场管理办法等法律法规要求，对审计项目的实施状态、实施进度、职责权限等要求进行控制，更好地规范审计行为，防范审计风险[8]。

　　审计项目管理应用系统突破了传统办公自动化的领域，融合了审计业务流程，实现了审计领域的专业化、数字化办公，优化了协同办公能力，对提高审计质量和效率、提升审计工作规范化水平具有重要的意义。

　　1.2 所做主要工作。

　　通过研究审计法、审计法实施条例、国家审计准则、审计现场管理办法等法律法规及相关规定，全面掌握审计项目管理的工作要求，结合地区审计业务工作实践，本着简化流程、全面控制的原则，遵循软件工程开发的思想，设计符合实际需求的初步分析模型，经过软件准备、开发及具体应用，发现其中的不足之处，及时修正、完善，形成最终的业务模型。论文工作涵盖了系统需求分析、系统设计与实现、系统测试。

　　1.3 论文内容安排。

　　本文主体部分安排如下：

　　第一章 引言：简述研究背景和意义，介绍论文的主要工作内容和论文的结构层次。

　　第二章 相关概念和技术：介绍审计项目管理、软件工程、数据库、MVC 等相关概念和技术。

　　第三章 系统需求分析：分析系统的安全性、功能、性能、数据和软硬件环境等需求。

　　第四章 系统设计：重点介绍系统功能与流程设计、安全设计、数据库设计等。

　　第五章 系统实现与测试：介绍数据库的实现、主要应用功能的代码示例、系统界面示例等，介绍常用测试方法、测试用例设计、测试结果与分析。

　　第六章 总结与展望：总结项目所做工作，分析系统的特性、系统开发过程中存在的问题与不足，并提出改进方向。