提升企业现金流量分析能力和企业公共管理水平的建议

　　一、企业公共管理中现金流量分析的必要性

　　1.保证企业正常运转

　　现金是企业实现快速发展的血液，如果企业现金流出现问题，对于企业的发展将会造成极大的阻碍作用，保证企业现金流正常运行是企业实现快速发展的基础条件，现金的流动和使用对企业的经营管理以及生产管理起到十分重要的作用，进行现金流量分析是有效判断及鉴别企业公共管理是否正常运行的关键指标。因此，企业在进行公共管理的过程中，应该重点分析企业的现金流量，全面提升企业现金流量的科学性及可控性。

　　2.提升企业决策水平

　　加强企业现金流量分析，能够有效提升企业的决策能力，企业在进行筹资或者是其他筹措其他事项活动中，都需要对具体的筹资活动产生的现金流量做出科学控制和预测，企业的现金流量影响企业的扩展规模以及发展水平，进行现金流量分析能够有效的控制和监督企业现金的流出和流入比，能够反映出企业的运营情况以及盈利能力，还有偿债能力等等，能够为企业决策提供十分有效的信息。

　　3.抵御企业资金风险

　　企业在其经营和发展过程中，时刻面临着来自不同方面的风险与挑战。第一，企业的日常资金风险，在企业日常运营过程中，极有可能由于成本控制出现问题，造成企业资金链断裂，给企业带来的较大的资金安全隐患。第二，随着企业的不断发展壮大，其投资行为也在不断增多，其面临的投资风险也在不断增加，极有可能因为投资失败导致企业资金断裂。因此，在投资前以及投资中都应该加强现金流量分析，合理规划和制定企业的投资计划，提升企业抵御资金风险的能力。

　　4.规范企业价值评价

　　加强现金流量分析能够有效反应企业的现金流量情况，反应出企业的价值，同时也是评价企业价值十分重要的方法和手段。对企业发展处于不同阶段的现金流量做出分析能够对企业未来的发展和战略决策提供参考，合理调配各种资源，全面地反映出企业当前的经济状况，估算其经济价值，全面提升企业的管理水平。

　　5.增强企业盈利能力

　　对企业的现金流量做出分析能够有效评估企业的盈利能力，并且增强企业现金的流动性，同时也是企业实力的一种体现。此外，需要特别注意的是，时刻保持企业现金流量收益性和流动性二者的关系与权衡，切不可只追求收益，而忽视风险管理，更不能过分注重现金流动性，将有可能失去企业现金的流动价值，应该充分利用好企业现金的收益性以及流动性，才能够真正提升企业的盈利能力。

　　6.准确评价企业投资

　　随着企业的发展规模不断扩大，投资行为也成为企业实现快速发展的重要举措之一，在企业的过程中，大部分的企业都需要根据其投资方案对企业现金的流出和流入做出梳理，提升企业投资方案的科学性与合理性，以期望获得更佳的收益。投资之前认真分析企业的现金流量，以货币形式来量化企业投资收益指标，能够大大提升企业投资效果。

　　二、提升企业现金流量分析能力和企业公共管理水平的建议
　　
　　1.重视并强化企业现金流量的层次分析

　　重视现金流量的层次分析方法最常用的是直接法，分析企业损益表上的有关数据，对企业资产负债表上的数据做出结构化以及层次化的现金流量现状以及质量分析。此外，还需要对企业营业收入现金流量进行分析，加强票据审核以及有关账务的波动做出科学分析。企业公共管理人员应该更加重视不同层次的现金周转量以及变动情况。把企业的现金流量以及利润二者充分结合起来，看重投资成本和投资回报率二者之间的关系。加强企业现金流量分析可以帮助企业领导者更加清晰的做出投资决策，有效规避投资资金风险。

　　2.重视并强化现金流量的结构分析

　　进行现金流量结构分析其目的是为了了解企业的现金流量状况以及预测企业现金流量的变化趋势。分析现金流量表上的有关数据，统计并计算企业未来发展过程中的现金流动比率以及现金利用率。对结构进行细分，重点分析现金流入以及现金流出二者比率分析，为企业公共管理者做出决策提供指导。

　　3.重视并强化现金流量的比率分析

　　企业的经营和发展必然会涉及到资金流动，企业收入的衡量指标并不只是现金流入，和现金的流出比率的关系也很大。因此，进行现金流量分析时，应该更加重视对现金流量的比率分析，通过计算得出现金流出比率。企业公共管理人员应该更加重视现金流出比率分析，以现金流量为内容，分析企业的偿还能力以及盈利能力，能够有效提升企业规避风险的能力，在提升企业风险管理能力也起到了十分重要的作用。

　　三、总结

　　企业要想实现快速、长期、可持续发展，必须要重视并提升企业现金流量分析能力，特别是在加强企业财务管理方面，现金管理是企业财务管理中十分重要的组成部分，同时也是保障企业实现更高收益的重要方法，因此，加强企业现金流量分析能够有效提升企业的管理能力，企业公共管理者需要更加重视对现金流量做好层次分析，还有结构分析和比率分析，全面提升企业的现金流量分析能力，提升企业的公共管理水平。

　　参考文献
　　
　　[1]　曾肇河.现金抉择：现金流量管理理论与实务[M].中信出版社，2012.
　　[2]　蔡岩松.基于企业生命周期的现金流量预测研究[M].黑龙江大学出版社，2011.
　　[3]　江苏省电力公司、南京大学会计学系.现金流量控制系统：理论模型与案例[M].中国财政经济出版社，2005.
　　[4]　王丹.高职高专”十二五”规划教材·高职高专公共基础课精品教材：现代企业管理理论与实务[M].电子工业出版社，2013.