企业废旧物资管理中的问题与内部控制方法

　　废旧物资主要指国家统一规定报废的固定资产，包括长期闲置、工程拆除、长期积压及陈旧淘汰的工程物资等。作为一类可再生资源，对废旧物资管理的内部控制历来是企业经营管理所面临的一大课题。本文针对废旧物资管理中存在的问题，就其管理的内部控制给出可行性策略。

　　一、企业废旧物资管理中暴露的问题

　　1.废旧物资信息的精确度不够

　　如今，为数不少的企业未能将废旧物资列为物资盘点的范畴，废旧物资的市场回收欠规范，实物量记录缺失，物资的废旧程度缺乏严格统一的判定标准。这些因素均不利于废旧物资的统计，造成企业台账记录的不周全，账面资产与实物资产不相符，存货及固定资产等诸多信息的真实度大打折扣。

　　2.处置废旧物资的重要环节的监控不利

　　企业对废旧物资的管理往往缺乏程序上的规范性，未能在管理实践中意识到物资管理的“盲点”和关键点，并对其重点监控，极大地降低了废旧物资的管理效果。

　　3.废旧物资的管控体系不健全，职责不明晰

　　废旧物资的管控体系不够健全，缺乏有效的制度配套，直接致使废旧物资的管理缺乏严格的流程及指导。企业内部负责废旧物资管理的部门往往擅自决定物资处理事项，未能同其余相关部门通力协作，导致废旧物资管理的信息不顺畅，缺乏彼此之间的协调和严密配合，生产、使用部门未能对物资管理的流程加以必要的了解，财务部门也未能捕捉到废旧物资的最新管理动态。物资管理部门与其余部门的职员缺乏有效沟通，职责的规定不够明晰，常会出现不同人员职能交叉的现象，给废旧物资的科学管理增加了阻力。

　　4.企业高管对废旧物资管理的重视度有待提高

　　废旧物资是企业固定资产管理的末端环节，对其进行有效管理和控制，可以为企业带来相对理想的经济效益。然而，就当前情况看，企业高管往往对废旧物资管控的关注度匮乏，从组织上不利于建立一套完备的物资管理体系。

　　二、企业强化废旧物资管理的内部控制方法

　　1.企业要进一步明确各部门的责任，促使管理制度走向正规化

　　要积极有效地宣传废旧物资管理的意义和价值，企业职员必须立足于现状，编制切实可靠的废旧物资管理方案，使其付诸于实践，注重管理制度的约束力。从企业管理阶层做起，强化组织领导，推行一系列废旧物资管理内部控制制度，促进运作流程的系统化和有序化，着力提高废旧物资的管理效率和水平，健全物资管理办法，形成自上而下的制度合力，逐步提高废旧物资管理部门人员与其它有关部门人员的协调度和沟通度，对废旧物资的回收、上报、处理和发放等各项重要环节确定具体要求，使归口管理、回收处置、发运控制和结算等工作趋于高效化和系统化。

　　2.健全废旧物资的管理流程

　　废旧物资管理质量的高低，归根到底取决于完备的流程。企业首先要填充完整固定资产报废申报表，本表的项目包含废旧物资的名称、编号、交付日期、使用年限、入账价值、净残值、账面价值和已提折旧等，同时，还要描述物资所处的技术状态和报废缘由，并落实各种报废手续。其次，企业分管材料的职能部门要在有关部门的协同下按时做好物资核对、分类回收的工作，着力保障计划提报的精确度。再次，企业要严格明确各部门对物资管理的职责，做到按章操作、权责统一，建立健全物资回收、保管制度，使刚回收的废旧物资在保管上留有相应的位置和场地，并配备利用上缴手续。必要时可尝试推行保管负责制度，把保管废旧物资的责任分配到每个车间、每个班组和每位操作人员。最为关键的是，要对废旧物资施行一体化管理，并以物资管理信息系统为载体，做好物资台账记录，为企业供应精确的物资管理信息资源，第一时间掌握物资管理的动态和处理状况，最终达到废旧物资管控的全方位监控。

　　3.强化废旧物资的财务控制

　　企业财务部门要把处置废旧物资的收入按时入账，切不可把变价收入作为账外资金加以利用，彻底避免处置所得演变为“小金库”。构建废旧物资备查账，定期同废旧物资的管理部门做好物资的盘点工作，以便账实相符。

　　4.加大考核力度，引入废旧物资处置的约束和激励机制

　　对于废旧物资的流失或其它浪费问题，企业要量化考核，将其责任落实到部门和人员中，对物资流失及损耗的行为进行严厉惩处，强化考核力度，把员工的绩效收入与物资内部控制密切关联起来，激励人员为提高废旧物资内控水平付出更大的心力，做出关键性的贡献。

　　5.积极履行监控职能，严把安全关

　　为保障废旧物资在回收处理时的每项环节均能有法可依、照章办事，企业监察部门人员要积极参与物资处置活动之中，尤其是对于制度的健全和运作、废旧物资的搜集和存储、物资处置的效果及合同订立等环节，做到严格把关。经有力监控，不断地弥补物资管控中的漏洞和缺陷，对监督中发现的不良问题及时追责到个人，并督促相关责任人员尽快提出可靠的整改意见。

　　三、结束语

　　对废旧物资进行科学管理有助于企业节能减排目标的顺利实现，对于回笼资金，提高资金利用效率是大有裨益的。企业要进一步加强废旧物资管理，正视管理中存在的各种问题，通过查找问题出现的根源，在实践中查缺补漏，使废旧物资管理的内控工作迈向新台阶。

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