公司社会责任相关理论基础

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【题目】高速公路上市公司社会责任问题分析 
【第一章】高速公路上市企业社会责任履行研究绪论 
【第二章】公司社会责任相关理论基础 
【第三章】高速公路上市企业的社会责任实践 
【第四章】高速路上市企业社会责任实践的经验和不足 
【第五章】完善上市企业社会责任实践的对策分析 
【结论/参考文献】高速公路大企业社会责任实施研究结论与参考文献

　　第二章 企业社会责任的理论基础

　　理论基础的研究确立是论文展开的前提和基础。本章首先将对高速公路上市企业社会责任研究过程中涉及的核心要点“企业社会责任”进行概念界定，之后将根据一般企业的社会责任相关理论，结合高速公路上市企业经营管理的特殊性，对高速公路上市企业社会责任的内容体系进行构建。而关于这两点的研究结果，将成为本文后续研究的基础。

　　2.1 企业社会责任的概念

　　从前文的理论综述可以得知，国内、国外关于企业社会责任的概念界定至今没有达成一致，仍没有一个被普遍接受的企业社会责任定义。结合国内外研究成果和我国当前的社会经济发展现状，笔者认为不管企业社会责任的概念如何表述，都必须包含以下几点：

　　（1）企业社会责任的承担并不否认企业追求经济利益，企业赢利、企业自身发展是企业承担社会责任的基础；（2）企业的经营管理行为必须要对社会、环境等利益相关者负责；（3）企业的经营管理行为必须要有利于企业的可持续发展，有利于和谐社会的建设。

　　2.2 企业社会责任的相关理论

　　2.2.1 企业公民理论

　　企业公民的概念最早是由英国“公民社会”提出来的，由于其内容与企业社会责任在很大程度上契合，因此越来越成为企业社会责任研究的重要基础理论之一。该理论认为企业作为一个功能实体，同样可以看作是一个社会的公民，它同个体公民一样对社会有一定的义务，它在向社会提供产品和服务、实现自身发展的同时，也要承担对环境和社会的责任。波士顿学院企业公民研究中心对该理论的研究相对成熟，它认为企业公民必须认识到两点：一是企业的生存和发展同社会息息相关，二是企业的经营管理必须考虑企业对员工、顾客、所在社区、供应商和环境的影响[41].

　　2.2.2 企业契约理论

　　企业契约理论认为：从本质上看企业是由股东、员工、消费者、供应商、政府、社会等签订的一系列或隐性或显性的契约所组成的。企业与有关方签订的一系列契约对企业的行为有约束作用，但是由于契约本身的一些局限性导致这些契约对企业行为的约束存在漏洞：一方面，企业不可能与有关方就所有可能出现的问题都清清楚楚地签订契约，而且在契约纠纷出现时也很难做到完全公正合理地执行契约；另一方面，契约的制定、签订需要一个过程，对于这个过程中出现的一些紧迫性问题，契约就会显得无能为力。对于契约约束的这些漏洞，企业要遵循社会伦理道德来实施自己的行为，主动承担起对有关方的责任，这样契约关系才能长久，企业才能持续存在和发展。

　　2.2.3 企业生态理论

　　企业生态理论认为企业就如同一个生物体，会经历成长、发育、繁殖、衰老和死亡五个生命周期阶段，在这个过程中会与整个社会环境发生关系。换句话说，企业的生存与发展与整个生态系统中的其他主体密切相关，其生存与发展依赖于其他主体的配合：

　　一方面，企业需要从自然环境中获取资源，同时要向自然环境中排放废弃物；另一方面，企业的正常运转离不开社会生态系统中员工、消费者、社区、政府等的支持。因此，企业的经营管理必须能够兼顾生态系统中其他主体的利益，承担起一定的社会责任，以保证企业的生存与发展。

　　2.2.4 企业利益相关者理论

　　1963 年，斯坦福大学研究所在一份内部备忘录中最早提出了利益相关者理论，由于其为企业社会责任研究提供了理论依据，特别是为如何评价企业社会责任表现提供了具体思路，因此很快成为企业社会责任研究的基础理论之一，直到现在仍然受到众多研究企业社会责任的学者的青睐。该理论认为，企业的利益相关者均以或明显或隐蔽的方式向企业投入了资源，企业有义务和责任在经营管理过程中对他们的投入给予回报，而且他们在企业进行利益分配时本身也具有一定的索取权。如果企业不关注他们的利益满足，那么他们向企业投入资源、参与企业经营管理的积极性就会降低，企业的发展就会受到影响。因此，企业的经营管理活动必须兼顾这些利益相关方的利益，对他们承担一定的责任[42].

　　2.2.5 对相关理论的评述

　　仔细分析上述四个理论的主要观点我们可以看出，不管它们在表述方面有什么不同，它们都认同这样一个道理：企业的生存与发展越来越依赖于雇员、客户、政府、社区、环境等有关方的支持和配合，企业的经营管理必须考虑这些主体的利益。而这一点，正好是企业利益相关者理论的核心思想。另外，在企业社会责任研究方面，利益相关者理论也占有很大的优势：首先它能够比较明确的界定企业承担社会责任的对象，其次通过利益相关者的利益是否得到满足可以比较容易地衡量企业的社会责任表现。因此，本文对于高速公路上市企业社会责任的研究就把该理论作为主要的基础理论，思考问题也多从企业利益相关者的角度出发。

　　2.3 高速公路上市企业社会责任的内容体系

　　2.3.1 高速公路上市企业社会责任内容体系的构建思路

　　上文已经提到利益相关者理论在研究企业社会责任方面的优势，此处对于高速公路上市企业社会责任内容的研究就借助该理论，通过分析高速公路上市企业对不同利益相关者承担的责任来构建其社会责任内容体系。从这个角度出发，我们首先以一般企业的利益相关者理论为基础，结合高速公路上市企业的特殊性，确定高速公路上市企业有哪些利益相关者，然后再分析高速公路上市企业对不同利益相关者有哪些责任。

　　关于一般企业的利益相关者，前文理论综述部分已经提到了不同学者和组织的不同观点，不过笔者更认同美国商业圆桌会议组织（Business Roundtable）提出的股东、雇员、顾客、供应商、投资者、社区和社会“七方利益相关者”说。因为该理论不同于其他学者或组织那样，为了体现自身观点的完整性而肆意扩大利益相关者范畴，以至于不加区别地把新闻媒体、环境、债权人等均列为企业的利益相关者。但是每个企业有自身的特殊性，比如并不是每个企业都有债权人，也就是说并不是每个企业的利益相关者都包含债权人。“七方利益相关者”学说则很好地把握了一般企业的普遍规律，较好的限定了一般企业的利益相关者。根据该学说，我们可以确定一般企业的利益相关者，接下来我们需要做的就是对高速公路上市企业的特殊性进行分析。

　　2.3.2 高速公路上市企业的特殊性

　　（1）经营目标的双重性。从高速公路上市企业的企业性质来看，其作为一个经济组织，具有天然的逐利性，经营管理必然以利润最大化为目标，追求经济效益；而且，企业要想获得民间资本和外国资本的投资，也必须注重经济效益的提高。但是，从高速公路上市企业的经营对象来看，其经营的高速公路属于典型的准公共物品，作为交通基础设施具有天然的社会公益性，政府和社会公众要求企业在追求经济效益的同时要比一般企业更加注重社会效益。社会效益的追求在高速公路上市企业的经营管理中占有较大比重，这一特点决定了它要比一般企业承担更多的对社会发展的责任。

　　（2）经营的高速公路具有明显的网络性。高速公路不可移动且不可分割，其功能的有效发挥有赖于不同的高速公路之间能够实现有效对接，形成干线通道和高速公路网络。只有这样，才能最大限度的发挥高速公路的规模经济效应和范围经济效应。而在高速公路网络中经营路段相互衔接的公路经营者3之间存在着相互依赖和相互制约的关系：一方面双方在车流量的吸引上相互依赖，车流量的增加需要双方共同努力；另一方面其中一方公路经营者对相连路段中的某一部分经营管理出现问题，比如收费标准不合理或者路况较差，导致车流量下降，会直接影响到另一公路经营者的经营效益。这一特点决定了高速公路上市企业同经营路段相连的其他公路经营者之间应该是商业伙伴关系，互为对方的利益相关者。

　　（3）企业与政府的关系复杂紧密。一方面，我国的高速公路上市企业均为国有企业，政府是企业的主要股东，政府与企业之间是委托代理关系；另一方面，高速公路上市企业是典型的政府特许经营企业，企业的运营管理会受到比一般企业更强的政府规制，政府与企业之间是监管与被监管的关系。政府在高速公路上市企业的发展过程中扮演着双重角色，与企业的关系也要比一般企业复杂紧密。这一特性决定了政府是高速公路上市企业的重要利益相关者，企业必须对政府负责。

　　除了上述三个非常明显的特殊性以外，高速公路上市企业的其他特点也需要我们加以考虑。目前我国的高速公路上市企业均属于国有企业，企业的主要投资人、股东均为政府，非政府股东在企业的利益链条中作用相对较小；企业主要负责高速公路的运营管理，生产性活动较少，经营活动中与供应商的利益关系不明显；企业对整个社会发展承担责任必然包含了对所在社区的责任。此外，我们还必须注意到，高速公路上市企业在服务区经营、公路养护等过程中对环境影响较大，所以环境也是它的利益相关者之一。

　　2.3.3 高速公路上市企业社会责任内容体系的构建

　　在针对一般企业的“七方利益相关者”说的基础上，我们具体分析了高速公路上市企业的特点。从分析过程我们可以看出，相对于一般企业的“七方利益相关者”,高速公路上市企业的利益相关者中股东、投资者和政府可以简单合并为一个主体，供应商由于利益关系相对较弱可以舍去，企业对社区的责任由于包含在企业对社会的责任中没有必要单独列出，此外相连路段经营者、环境则需要加入高速公路上市企业利益相关者的范畴。至此我们可以大致勾勒出高速公路上市企业的主要利益相关者：员工，作为顾客的司乘人员，作为商业伙伴的相连路段经营者，既是股东、投资人又是监管者的政府，环境，社会。在此基础上我们认为，高速公路上市企业的社会责任就是企业对员工、司乘人员、相连路段经营者（商业伙伴）、政府、环境和社会发展的责任（如图 2.1）。

　　关于高速公路上市企业对各利益相关者的责任，具体分析如下：

　　（1）对员工的责任

　　高速公路上市企业与员工的关系同一般企业相同，对员工的责任也与一般企业无本质区别。具体来看，其对员工的责任主要包括两大方面：

　　①保障员工的安全与健康。高速公路养护、收费等环节的工作多在户外，工作环境较差，许多工作对员工的安全、健康有很大的威胁，要求企业能够从多个方面采取措施来保障员工的安全与健康。比如建立健全安全生产制度，推进安全生产；重点对收费员、养护职工开展相关培训，提高他们的安全、健康意识；在一些特殊环节采取严格的保护措施，比如在沥青使用过程中给员工配备呼吸保护装置等。

　　②尊重员工的其他权利。同其他企业一样，高速公路上市企业的员工同样拥有平等就业、获得劳动报酬、带薪休假、接受教育培训和参与企业管理等权利，高速公路上市企业在运营管理过程中要完善相关制度，采取有效措施保障员工各项权利的实现。

　　（2）对司乘人员的责任

　　企业获取利润的前提是消费者认可并购买其提供的商品或服务，因此消费者是企业重要的利益相关者之一，企业必须对消费者负责。对于高速公路上市企业来说，就是要对出行过程中选择企业所经营路段的司乘人员负责。

　　①提供安全、畅通、舒适的高速公路通行服务。提供保质保量的商品和服务是企业对消费者最起码的责任，对于高速公路上市企业来说就是要向支付通行费的司乘人员提供安全、畅通、舒适的通行服务。为此，高速公路上市企业要加强道路养护，改善道路条件；完善交通控制系统，保障道路安全；积极配合路政管理部门的工作，保障道路畅通；改善收费服务品质，提升顾客满意度。

　　②提供及时、有效地路况信息。向消费者提供真实、完整的产品信息也是企业对消费者必须承担的责任之一。对于高速公路上市企业来说就是要向司乘人员提供及时、有效的路况信息。为此，高速公路上市企业要不断完善高速公路监控通信系统，提高系统的智能化、信息化、系统化水平，同时也要注意拓宽信息发布渠道，保证司乘人员能够及时获取路况信息。

　　（3）对商业伙伴的责任

　　前面已经提到，高速公路上市企业的商业伙伴主要是指经营路段相连的其他公路经营者，它们之间相互依存、相互制约的关系决定了企业必须对这些商业伙伴负责。高速公路上市企业首先要重视公路养护工作，不随意提高道路收费标准，同时还要重视提高企业的经营管理水平，确保不因为自身原因影响相连路段的车流量和相连路段经营主体的经营效益；其次要重视路况、气象等信息在相互间的共享，重视经营管理经验的交流，以良好的伙伴关系实现共赢。

　　（4）对政府的责任

　　高速公路上市企业同一般企业一样享受着政府的制度保障和社会公共服务，因此它要像一般企业一样承担合法经营、依法纳税、服从政府管理和接受政府监督的责任。除了这些一般责任之外，高速公路上市企业还需要对政府承担一些特殊责任。

　　①实现国有资产保值增值。我国高速公路上市企业全部都是国有企业，政府是企业的主要股东，因此实现政府资产保值增值，确保政府获得投资收益是企业对政府的重要责任。从我国高速公路上市企业的运营情况来看，企业无法自主决定经营路段的通行费标准，企业盈利的多少主要受车流量和运营成本的控制，因此要想实现盈利，实现股东资产保值增值，企业一方面要降低运营成本，另一方面要吸引更多的车流量。为此高速公路上市企业要不断改善公司治理结构，提高公司经营管理效率；完善企业内部控制体系，加强成本控制；改善通行服务，提高服务水平。

　　②筹集公路建设资金。从我国高速公路上市企业的发展历程来看，企业成立的最目的就是要通过发行股票为我国的公路建设筹集资金，弥补资金缺口；从我国高速公路建设投资路径35来看（见图 2.2），高速公路上市企业在整个公路建设运营过程中的主要作用之一也是为公路建设融资。当前我国公路建设资金仍然存在较大缺口，企业债务压力沉重，筹集公路建设资金仍然是高速公路上市企业对政府的首要责任。要做到这一点，企业就必须改善经营管理，提高企业经营效益，以良好的投资回报率吸引民间资本和国外资本。

　　③配合政府公路网规划，严格执行收费政策。高速公路作为交通基础设施，是国家公路网的重要组成部分。高速公路上市企业作为重要的经营主体，在享受国家财政补贴、税收优惠等政策的同时，必须承担起配合政府公路网规划的责任，这是权责一致的要求，也是“责任铁律”的体现。为此企业不能仅仅是受让经营收益状况较好的路段，也要配合政府公路网规划，发挥自身在融资、管理等方面的优势，承担一些经济相对落后地区的车流量较小、盈利能力较弱的公路项目的建设运营任务。此外，作为政府特许经营企业，政府对高速公路上市企业有明确的价格规制，企业在运营过程中必须严格执行政府的相关收费政策，不得随意调价。

　　④确保公路技术状态良好。我国政府在向高速公路上市企业转让高速公路经营权时就在特许经营协议中明确规定企业要保证公路畅通，要确保在经营期满时移交给国家的公路处于良好的技术状态[43].所以，重视道路养护工作，确保公路技术状态良好是政府明确要求企业承担的责任之一。

　　⑤预防贪腐风险。近年来我国高速公路领域已经成为贪腐重灾区，贪腐事件层出不穷。随着 2014 年 3 月底我国首次将腐败风险引入企业社会责任评价机制，在打击贪腐的关键时期，对于高速公路上市企业来说，特别要把反贪污和反腐败作为企业对政府承担责任的重要内容之一。

　　（5）对环境的责任

　　高速公路上市企业同一般企业一样，一方面企业的生存与发展都需要从环境中获取资源，同时也要向环境中排放废弃物，对环境承担责任、实现自身与环境的良性互动是企业实现可持续发展的内在要求；另一方面，随着气候变暖、大气污染、水污染、土地退化等环境问题日益严重，公众环保意识越来越强，对企业在环境方面的社会责任履行也提出了更高要求。这一切都要求高速公路上市企业要积极主动地承担对环境的责任。

　　高速公路上市企业首先在受让公路经营权时就要对项目的环保达标情况进行调查，确保受让的公路项目符合环保要求，充分发挥自身在环境责任方面的监督作用；其次在运营以及养护过程中要做到全面贯彻绿色价值观，严格执行环境保护的相关法律法规，重视在环境保护方面的资金投入和新型环保技术的应用，确保对环境负责。

　　（6）对社会发展的责任

　　前文已经提到，高速公路上市企业要比一般企业承担更多的对社会发展的责任。此外，高速公路上市企业相对于其他非上市的公路经营企业来说，发展水平更高，承担社会责任的资源更多、能力更强，在承担对社会发展的责任方面也应该走在整个行业前列。

　　具体来看高速公路上市企业应该做到以下几点：

　　①推动社区发展。同其他企业一样，高速公路上市企业的生产经营活动离不开所在社区的交通物流、治安保卫、消防卫生等活动的支持，同时也会给社区的生产、生活环境带来影响，因此它必须像其他企业一样，以参加社会公益事业等形式对所在社区承担责任。比如进行慈善捐赠、组织员工志愿者服务社区活动、对社区劳动力进行免费培训等。

　　②促进公路沿线区域经济社会发展。高速公路上市企业作为政府公共交通职能的承担者之一，要充分认识到自身对于改善沿线地区通行条件、促进沿线地区经济社会发展的重要作用。企业要以高速公路为纽带，加强沿线区域之间的经济文化交流；通过高速公路建设运营为沿线区域人民提供就业岗位，同时带动沿线区域的土地开发和土地增值；通过高速公路旅游开发和服务区经营带动沿线区域土特产品开发，推动当地旅游业发展。

　　③保障国防安全与维护社会稳定。高速公路以其全封闭、全立交的优异运输条件能够为作战部队的快速反应、机动提供保障，因此高速公路上市企业在国家需要时有责任配合国家行动，保障国防安全。其次，高速公路的建设标准要大大高于普通公路，在预防洪水、地震等方面有着绝对的优势，因此在应对洪水、地震等重大突发事件时，高速公路上市企业有责任充分发挥自身在道路通行方面的优势，积极配合国家的救援工作，保护人民群众的生命财产安全，维护社会稳定。

　　2.4 本章小结

　　本章以一般企业的利益相关者理论为基础，结合高速公路上市企业运营管理的特殊性，构建了高速公路上市企业社会责任的内容体系。该体系包括企业对员工、司乘人员、相连路段经营者、政府、环境和社会发展的责任。从之后的具体分析可以看出，高速公路上市企业对员工、司乘人员和环境的责任在本质上与一般企业区别不大，主要是在履责形式上有所区别；对相连路段经营者（商业伙伴）、政府和社会发展的责任则与一般企业有本质区别，履责范围更广，履责程度更高且更加强调社会公益性。