职称论文

您当前的位置:学术堂 > 职称论文 >

比较视野下审计与财务关系探究

来源:企业改革与管理 作者:陈西运
发布于:2020-09-15 共3767字
    摘要:审计系统和财务系统作为对应组织的职能单元,其必须在相互监督、相互作用的关系格局中,切实地发挥自身的效能,以确保整个组织的运作朝着可持续的方向发展。但是在实际的运作过程中,总会出现审计和财务关系的失调,对两者重要性认知不清楚的情况下,容易导致审计系统和财务系统的协作效能难以发挥,这样不利于对应组织的全面发展。从这个角度来看,正确看待审计和财务之间的关系,理解关系节点中的关键点,然后采取有效的方式确保这种关系朝着良性生态的方向发展,是很有必要的,这也是本文论述的基本出发点。
   
    关键词:审计,财务,关系探讨

高级审计师职称论文
   
    经济管理活动中,审计和财务是两个重要部分。对于经济活动进行监督,进入内、外部审计的环节,就可以使经济体处于规范化管理的状态,这对于规避相应的风险,实现更加可持续发展而言,是至关重要的。但是在很多经济活动管理的过程中,部分管理者难以认清审计和财务之间的关系,继而步入不理想的发展格局中,此时就需要采取有效的措施加以改善,应用财务知识进行引导和疏通。
   
    一、审计和财务之间的差异
   

    1. 概念不同
   
    财务关注的是经营行为价值的计算,一般情况下会以损益和财产指标作为基准来进行权衡。从更加宏观的角度上来看,就是资金的运用和筹措业务,将资金运用作为关注对象,确保对其进行连续性与系统性的核算和监督。而审计关注的是对于被审计单位的财务收支情况。对于被审计单位的经济活动,设定真实性标准、合法性标准与效益性标准,继而做好检查评价,因此可以将其归结到经济监督的范畴。
   
    2. 工作重点不同
   
    基于上述内涵的界定,可以看出两者在工作重点上的差异性。财务是对于行为主体组织资金运营进行关注,确保处理好实际的财务关系,其更多情况下关注的是理财的问题,确保进入量化考核的状态,继而建立对应的财务行为约束机制,确保实际的管理者可以做出更加科学合理的决策。而审计是对于企业经济活动展开对应的评价,其不仅仅关注的是合规性和合法性,还需要对于人事指标、内部控制指标,、环境指标、资源指标等进行有效的监督和评价。
   
    3. 监督内容不同
   
    需要看到的是这两者都有监督效能,但是其在监督内容方面却存在比较大的差异性。对于财务而言,其倡导以价值形式对于企业生产经营活动进行调整和改善,一般情况下会与财务部门的相关业务产生关联,因此需要受到此因素的制约,不具备独立性的特点。而审计监督关注的是对财务运营行为的检查,依照实际审计的依据,确保进入综合分析状态,然后给出审计报告,对于企业的经济行为进行评价。从某种角度而言,财务监督关注的是日常化的监督,属于低层次的监督;而审计监督是专业化监督,属于更高层次的监督。
   
    二、比较视野下审计与财务之间的联系

   
    对于审计与财务之间差异有了基本认知之后,需要以更加正确的视角去审视审计与财务之间的联系,这样才能够确保更加正确地理解这两者之间的关系。本文主要从如下几个角度进行分析。
   
    1. 内容上的联系
   
    财务要反馈市场行为主体已经发生的经济业务,还需要确保实际的业务进入合理合法性检查中,更加需要对于其是否偏离经营目标和运作轨道进行判定,还需要关注与现阶段自身内部控制制度是否存在不吻合的情况。对于审计而言,需要在对应法律法规的基础上,遵循对应的内控制度,基于对应的会计资料,对经济业务的合理性、合法性和效益性进行评估[1]。从这个角度而言,审计是对财务内容的再次监督和管理,而财务关注的内容,势必会被纳入审计的范畴。因此,比较视野下审计与财务之间在内容上存在着密切联系。
   
    2. 目的上的联系
   
    财务人员在开展实际财务管理工作时,可能会发现存在各种缺陷和不足,此时就需要向对应的管理主体进行反馈,并且提出相应的改善方案,以引导实际的财务管理体系朝着更加完善、更加有效的方向发展。而对于审计人员而言,在实际审计工作开展的过程中,也会发现对应行为主体存在的管理缺陷和不足,此时也需要向对应的管理部门进行反馈,并且出具权威性的审计报告,提出建设性的审计意见和建议,由此使行为主体的管理步入更加理想的状态,继而确保各方面的效益能够全面发挥出来。从这个角度来看,两者最终的落脚点都是事先对经营管理秩序的维护,确保经营管理工作质量得以提升,从而获取相应的经济效益和社会效益。因此,财务和审计在目的上也存在一致性。
   
    3. 范围上的联系
   
    财务和审计在实际范围上也存在一致性。财务在实际日常管理工作中的运用,多数是预先设定对应内部控制制度之后,构成对应的财务活动规范,继而确保财务管理工作能够得以开展,由此获得的财务信息最为真实,也最为可靠。这样可以最大限度地规避贪污腐败行为的出现,继而确保资金的安全,并达到理想的状态。审计人员在做好自己本职工作的过程中,会关注审计效率的提升与审计效果的优化,因此也需要采取措施实现内部控制机制的优化,并且还需要对其完善性和有效性进行评估[2]。
   
    三、有效处理审计与财务关系的策略
   
    基于上述关于审计与财务关系差异和联系的分析,可对审计与财务之间关系的认知进入更加理想的状态。当然这还远远不够,还需要将两者纳入更加有效的关系处理机制中,确保其可以付诸实践。在此过程中,需要做好以下几方面工作。
   
    1. 正确看待财务和审计工作之间的关系
   
    意识反作用于实践。因此,要想处理好财务和审计彼此之间的关系,首先就需要以正确的视角去看待财务和审计工作之间的关系。从思维认知上,对于财务和审计关系处理的重要性要有更加正确的认知,这是必要的。尤其在社会主义市场经济的背景下,审计工作的范围在不断拓展,经济工作中的防护性效能,论证性效能,促进性效能将会越发明显。在当今国际国内形势不断变化的格局中,审计的独立性,显得更加重要。因此,必须要加大对此工作的宣传教育,不断提升审计机构和人员的地位。对于参与财务工作或者审计工作的人员而言,要能够正确看待这两者之间的关系,并且将对这种关系的认知渗透到实际的财务工作或者审计工作中去,为财务与审计新关系格局的构建奠定理想的基础。在此环节,除了需要参加相应的学习活动之外,还需要积极利用闲暇时间去进行自我提升,由此才能够迅速地进入实际工作状态。
   
    2. 确保部门设置和职责划分方面的明确清晰
   
    既然牵涉到财务系统和审计系统的长期发展问题,就需要采取措施确保在部门设置和职责划分方面能够做到明确清晰,避免之前模糊化的分界,可以更好地发挥两个不同系统的管理效能。具体而言,在此过程中需要做好以下几个方面的工作。其一,确保审计部门的设置,都是以单独设置的方式来进行的,尽量不要将审计纳入财务部门管辖范围,或者在财务部门设置审计岗位,因这样的隶属关系会使财务和审计之间处于不明不白的状态,自然就难以发挥实际审计系统的效能。因此,必须保证审计部门的独立性,避免其受到财务部门的牵制。其二,结合实际情况,对于审计部门的工作规章制度进行设计,确保其能够依照严格的审计规范做好审计工作。同时,要对其他部门在实际审计工作中应该配合做好的工作内容进行限定,尤其是财务部门。要确保相关部门在协作配合方面具有制度可循,这将为两个系统的有效发展做好充足的准备工作[3]。
   
    3. 引导财务和审计朝着协作方向发展
   
    在未来的发展过程中,组织主体可能会面对更加复杂的形势,此时就需要其具备良好的财务管理能力和审计管控素质,这就要求两者必须要朝着融合的方向发展,确保两个系统可以相互协作,共同配合,相互支持,形成合力,共同为组织主体的可持续发展贡献力量。需要明确的是,财务管理是审计工作的前提和基础,确保财务管理进入更加有效的状态,可以为审计工作的开展奠定良好的基础。而审计工作的有效开展,又会反过来督促财务工作的规范开展。在实际调研中,的确发现部分财务人员和审计人员存在工作上的矛盾,彼此关系也较紧张,继而导致实际的工作衔接常常出现问题。对此,要积极采取措施进行疏导,确保两个部门能够相互协作,建立有效的沟通交流机制,和谐共处,继而成为提升企业管理水平的重要力量。
   
    4. 提升财务审计人员的政治业务素质
   
    无论是财务人员还是审计人员,在正确认清财务和审计之间关系后,需要注重自身政治素质和业务素质的提升,以更好地把握财务与审计的关系。在此过程中需要将焦点放在以下几个环节:其一,财务监督和内审人员需要明确自己的位置,要懂得依照合规做好自己的工作,规避出现超越权限的情况;其二,财务和审计人员需要高度重视政治理论和法律知识的学习,实现自身业务素质的不断提升,确保自己可以更好地做好本职工作;其三,要注重审计人员的优化配置,确保岗位分工和业务技术朝着专业化方向发展,,知识结构朝着多元化的方向发展,使内部审计成为企业管理机制构建中的重要一环[4]。
   
    结语
   
    综上所述,审计与财务之间的关系十分微妙,其都服务于管理,但彼此又存在差异性。对此,我们要以辩证的视角去看待,既要看到两者之间的区别,又要看到两者之间的联系,并在此基础上采取更加有效的方式处理好两者之间的关系,确保财务系统和审计系统都能够发挥出各自的效能。
   
    参考文献  
    [1]潘红英.基于审计问题或案例的财务舞弊审计研究[J].行政事业资产与财务,2020(16):103-104.   
    [2]黄钰菁.财务人员转岗审计工作的能力培养探究[J].中国市场,2020(23):188-189.   
    [3]车红娟.企业财务审计创新路径探究[J].中国商论,2020(16):112-113.  
    [4]范莉莉.公司治理、审计关系错配与财务重述可靠性[J].财会通讯,2020(15):65-68.
作者单位:安徽省寿县机电排灌中心管理站
原文出处:陈西运.审计与财务的内在关系探析[J].企业改革与管理,2020(16):117-118.
相关内容推荐
相关标签:高级审计师职称论文
返回:职称论文