企业经济运行的现金流量监管及政策建议

　　1 针对提高资金运行监管质量采取积极措施

　　当下,企业经济发展提高资金运行监管质量对于当前形势来说是非常重要的.首先,必须制定出一套合法有序的管理章程完善制约组织机构并严格贯彻执行,使企业经济制约机制得到完善和巩固,使之规避企业经济活动中的风险意识和增强认知能力,加强财务管理的同时,还要明确资金的流通动向,充分发挥积极的财政措施.然而,现金流放量是体现企业的流动性,反映企业的偿债能力,同时更体现企业的盈利亏损并为之赋予企业经济发展中合理的优化资源配置.在市场经济环境中,如果管理机制尚待规范,法制尚待健全,会导致企业在经济活动中风险高、安全性低等问题,造成财务管理和经济核算工作量大幅度提高,责任加重,因此,财务各部门要及时做出全面、正确、有效的措施,这样才能高效地提高企业经济发展资金运行质量和监督管理需求.

　　2 以现金流量为基础对企业经济运行进行管理和分析

　　2.1 加强现金流量管理

　　加强现金流量管理,削减经营成本,利用租凭代替购买,为了避免不必要的现金支出和投入,因而,可建立内部企业经济运行安全系统,使企业经营计划得到及时调整和实施,并通过现金盈利进行必要的合理投资.要构建一个专业化、合理化、常规化的现金流量控制指标体系,就必须全面考虑市场、科技、政治、文化和社会等各方面风险因素,进而有效地控制企业在资金上的风险隐患,同时,要事先了解影响企业现金流量管理活动中的各种不良因素和程序,并依托现金流量份额值进行客观分析和说明.

　　2.2 加强现金流量的日常管理与控制

　　在加强现金流量日常管理与控制事务中,企业应该就每月编制现金流量表,并将事前事后会发生的情况提前预测加以分析和讨论,这样,既对现金流量完成情况进行了事后分析,又在分析的基础上编制出了下期的现金预算管理表并定期审核.企业经济发展中为了能将现金流入量和流出量同时把握,着重加快各种形式资金的周转速度,不断降低资金成本,提高资金的使用率,实现企业现金平衡和企业价值最大化,以此扩大企业经营通道,提高市场占有率,增加收入,进而将销售成本和存货成本在比重上保持平衡或力求将此比重降到最低.

　　2.3 提高用款计策

　　根据企业生产经营和财务管理特点,现金管理应采取适当的收支管理方法,以此提升企业用款计划的准确性、可靠性和安全性.据监控企业银行账户资金情况而知,为了能直接拨减当月拨款计划,需按照适时的需求原则确保资金的适时拨款,同时,支出费用应按照企业审批的年度预算相结合统一现金管理,降低资金成本,从而综合有效地利用现金,满足企业生产经营、基本建设及各项经济活动的资金需求,提高经济效率.再者,加强现金流动数量和事前安排需提前做出预知与计划、执行与控制、信息与传递及分析与报告等评估.

　　2.4 致使我国企业经济发展资金紧张的主要原因

　　2.4.1 外部因素

　　第一,由于我国正处于发展中国家,在经济建设过程中,必然存在着制约经济发展速度与经济实力不相当的矛盾,从而可能造成企业资金周转不畅、资金紧凑等现象.

　　第二,产权不清,观念陈旧待更新,市场经济在客观的角度上要求各企业树立独立自主的市场经济体制,自主经营、盈利亏损都需要依靠市场的运作筹集大量资金,规避行业风险,从而降低企业资金短缺等因素.

　　第三,随着我国市场经济体制的改革和变化,金融业迫于滞账、坏账等问题严重制约银行的健全发展.因此,为了增加企业经济资金在结算环节的影响,个别专业户为了自身利益,有意压汇、退汇,甚至滞留资金从而加剧企业资金的紧张,导致企业经济保障不完善,制度不合理,公益事业负担重,对于资金流动难以规范.

　　2.4.2 内部因素

　　第一,由于企业内部经济效益不景气,更新创造能力薄弱,部分企业经济经营呈亏损现象,导致企业资金不充裕专业设备难以更新,长期下来,降低生产效率,增加设备维修费用,使其陷入"效益差、资金紧"的恶性规律,最终造成生产萎缩、产品积压、亏损严重进而加剧企业资金紧张.

　　第二,大多数企业资金管理水平偏低和资金运筹技术欠佳,一方面,是企业发展拥有运筹资金的自主权利;另一方面,也增加了企业发展的盲目性,从而造成企业筹资单一、风险过高、资金利用不当、各种开支控制不严谨、缺乏管理、物质滥用、货物存压等情况,致使企业资金利用率偏低、流动量偏低、偿债率偏低,最终造成企业经济发展资金紧张.

　　第三,由于企业往来资金拖欠严重,各企业之间竞争激烈,导致"三角债"问题层出不穷,从而影响企业运转加重企业承担的机会成本和利息费用,如此一来,很大程度上间接制约了企业经济发展在外部资金上的筹措,使其资金周转和运转难上加难,从而影响企业的经济效益和资金紧缺现象.

　　3 资金运行的政策建议

　　3.1 关注国家宏观经济政策

　　为了能及时掌握全国各省的企业经济状况,应密切关注各区域的经济发展状况和合理规划资金运行的投放问题.加强企业与政府间计划的开展、统筹、财税、民政等部门间的沟通和联系,以此来作为了解企业经济发展的主要预期目标和促进经济发展的政策措施,把握好经济发展趋势动态,提高企业经济运行的分析和研究力度,着重加强对现金的支出和收入进行分析,探清现金流向,掌握现金流通的变化规律,寻求经济运作对现金收支变动的影响,做好现金投放回笼的准备工作.

　　3.2 建立健全的监测体系

　　建立健全的科学监测体系,做好预测分析准备工作,采集和分析资金流通中投放的监测系统及反映资金的信息资源,为制定和实施有效的货币政策加强企业监督管理提供保证和参考.特别注意重点监测节假日时期现金的流通量,如五一、国庆、元旦、春节等特殊节日,合理地调控市场机制中货币流通量结构,满足企业商品流通的正常需求,确保现金的正规化流通.

　　3.3 完善现金管理制度,保证现金畅通

　　对于现行《现金管理条例》的法律法规,其中也存在很多不科学、不明确、不合理、不安全等的条款,都需要重新制定、调整和修改,从而研究制定与企业市场经济相适应的具体实施方针和方法,确保现金的使用范围、提现数额及审批权限等有效措施,调整核定开户企业的存储金额,修改现金结算起点,进一步界定企业在各大银行的现金管理、权利、义务、职责,一个健全的现金收支统计制度,是规范现金流通渠道与范围,从而确保现金收支统计数据的可靠性、信息信誉度,这将为宏观经济决策提供真实合法的准确依据.

　　3.4 积极推广非现金支付工具,减少市场现金流通

　　为了增强企业经济发展中资金运行工作,对此,政府应该加大企业、金融、债券等机构硬件设施的投入,推出多样性的非现金支付工具措施,加大银行开户等非现金支付使用的宣传力度,培养城乡居民对现代化经济发展资金去向和合理使用的意识,进而拉动内需.增加电子产品的货币使用率,完善和改进社会信用系统和银行支付的安全系统,创造安全支付环境,统筹城乡居民建设和服务体系,缩小城乡差距,进一步改善城乡基础设施条件和农村地区现金的流通量,从而减轻资金运行问题.

　　4 结语

　　综上所述,企业没有利润还可能继续坚持正常运行下去,但是,如果没有足够的现金周转和流通,必然会使企业面临破产边缘,对企业来说,现金流的作用就像人体血液,没有了资金流通就无法生存,这也是企业生存的基本前提和关键所在,因此,企业必须选择适合自己发展的资金运行管理模式并做出相应的改革和管理章程,从而保证企业在市场竞争中立于不败之地.

　　参考文献

　　[1] 陈旭东.我国财政资金与银行资金的运行矛盾分析[J].河南金融管理干部学院学报,2005(04).

　　[2] 王振明.探讨企业现金流程管理分析[J].科技向导.

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