本文采用理论与案例、定性与定量分析相结合的方法，综合运用了税法及财务管理的理论，以 ABC 酒业有限公司为例，主要针对企业所得税设计了纳税筹划的方案，为同行业的其他企业进行纳税筹划提供一些参考。大家在相关论文写作时，可以参考这篇题目为“山西ABC酒业公司纳税筹划方案研究”的纳税筹划论文。
原标题：酒类生产企业企业所得税纳税筹划研究-以山西ABC酒业有限公司为例
摘要：酒类制造业是我国传统的行业，竞争比较激烈，通过合理的纳税筹划可以有效降低纳税成本。本文采用理论与案例、定性与定量分析相结合的方法，综合运用了税法及财务管理的理论，以 ABC 酒业有限公司为例，主要针对企业所得税设计了纳税筹划的方案，为同行业的其他企业进行纳税筹划提供一些参考。
关键词：纳税筹划；酒类制造业；企业所得税
一、山西ABC酒业有限公司的纳税现状及存在问题
山西 ABC 酒业有限公司是一家民营企业，主要以生产白酒为主，该企业主要面对的是一些中低收入的消费人群，酒类产品是利高、税高、风险高的特殊食品，在我国现在的税制下，该酒类生产企业会涉及交纳增值税、消费税、企业所得税等多个税种，根据企业 2013-2015 年度的纳税 申报表得知，2013 年企业总共 缴 纳流转税、企业所得税等共计 206 万的税款，其中企业所得税 35 万；2014 年共缴纳 225 万税款，其中企业所得税 40万；2015 年共缴纳 280 万税款，其中企业所得税 44 万，由此可以看出，该企业税负逐年在增长，税收负担较重。
造成税收负担较重的原因主要有以下方面：
1.企业管理人员纳税筹划意识淡薄及观念陈旧
纳税筹划是降低企业成本的有效途径之一，而在我国绝大部分内资企业中管理者并不了解纳税筹划这个事物，可能会片面的理解为纳税筹划是偷税漏税，而且它也不会在短期内看到效果，不会马上为企业带来经济效益，所以企业管理者并没有从思想上真正重视纳税筹划这件事，更不会对企业进行纳税筹划了。
2.国家缺乏对纳税筹划的宣传
在西方发达国家政府对纳税筹划的宣传力度非常到位，他们鼓励企业进行纳税筹划，在国外机构的大楼里，随处可见有关税收的宣传册，上面不仅介绍一些税收知识， 还会教给企业一些合理避税的方法，从企业到每个公民个人都会了解税收的相关知识。而在我国这方面做的是比较欠缺，除了从一些专业书籍和杂志可以获得纳税筹划的知识外，从其它渠道是无从得知了，企业也对它知之甚少了，更别说开展纳税筹划工作了。
二、山西ABC酒业有限公司进行纳税筹划的必要性
1.有利于降低企业税负
从该企业的纳税数据可以说明该企业的税收负担较重，给企业带来了巨大的经济压力，面对沉重的税收负担，而现行的法律制度又不会在短时间内改变的情形下，纳税人想要减轻企业负担，唯一合法的途径就是进行纳税筹划，较重的税负会抑制企业的生产，因为交的税多了，就意味着用在扩大生产的资金就相应减少了，企业的发展就受到了阻碍，纳税筹划会在合理合法的范围内有效降低税负，还不会涉及纳税风险，所以纳税筹划是企业的必然之举。
2.有利于提高企业竞争力
在山西就有二百多家酒类生产企业，其中汾酒集团是我省本行业的龙头老大，占有很大市场份额，而山西ABC 酒业有限公司是年销售额只有 1000 多万元的中小型企业，同类型的企业也有很多，竞争相当激烈，要想在这样的环境下生存，企业就要进行“开源节流”,“开源”就是通过营销手段来扩大市场份额，“节流”就是降低开支，节约成本，企业在“开源”的基础上，“节流”也是很重要的，税收支出就是财务成本的很大一块，如果能通过纳税筹划控制这一部分税收支出，那对企业来说变的尤为重要。
三、山西ABC酒业有限公司纳税筹划方案
