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山西ABC酒业公司纳税筹划方案研究

来源:学术堂 作者:原来是喵
发布于:2016-11-23 共4272字
  本文采用理论与案例、定性与定量分析相结合的方法,综合运用了税法及财务管理的理论,以 ABC 酒业有限公司为例,主要针对企业所得税设计了纳税筹划的方案,为同行业的其他企业进行纳税筹划提供一些参考。大家在相关论文写作时,可以参考这篇题目为“山西ABC酒业公司纳税筹划方案研究”的纳税筹划论文。
  
山西ABC酒业公司纳税筹划方案研究

  原标题:酒类生产企业企业所得税纳税筹划研究-以山西ABC酒业有限公司为例
  
  摘要:酒类制造业是我国传统的行业,竞争比较激烈,通过合理的纳税筹划可以有效降低纳税成本。本文采用理论与案例、定性与定量分析相结合的方法,综合运用了税法及财务管理的理论,以 ABC 酒业有限公司为例,主要针对企业所得税设计了纳税筹划的方案,为同行业的其他企业进行纳税筹划提供一些参考。
  
  关键词:纳税筹划;酒类制造业;企业所得税
  
  一、山西ABC酒业有限公司的纳税现状及存在问题
  
  山西 ABC 酒业有限公司是一家民营企业,主要以生产白酒为主,该企业主要面对的是一些中低收入的消费人群,酒类产品是利高、税高、风险高的特殊食品,在我国现在的税制下,该酒类生产企业会涉及交纳增值税、消费税、企业所得税等多个税种,根据企业 2013-2015 年度的纳税 申报表得知,2013 年企业总共 缴 纳流转税、企业所得税等共计 206 万的税款,其中企业所得税 35 万;2014 年共缴纳 225 万税款,其中企业所得税 40万;2015 年共缴纳 280 万税款,其中企业所得税 44 万,由此可以看出,该企业税负逐年在增长,税收负担较重。
  
  造成税收负担较重的原因主要有以下方面:
  
  1.企业管理人员纳税筹划意识淡薄及观念陈旧
  
  纳税筹划是降低企业成本的有效途径之一,而在我国绝大部分内资企业中管理者并不了解纳税筹划这个事物,可能会片面的理解为纳税筹划是偷税漏税,而且它也不会在短期内看到效果,不会马上为企业带来经济效益,所以企业管理者并没有从思想上真正重视纳税筹划这件事,更不会对企业进行纳税筹划了。
  
  2.国家缺乏对纳税筹划的宣传
  
  在西方发达国家政府对纳税筹划的宣传力度非常到位,他们鼓励企业进行纳税筹划,在国外机构的大楼里,随处可见有关税收的宣传册,上面不仅介绍一些税收知识, 还会教给企业一些合理避税的方法,从企业到每个公民个人都会了解税收的相关知识。而在我国这方面做的是比较欠缺,除了从一些专业书籍和杂志可以获得纳税筹划的知识外,从其它渠道是无从得知了,企业也对它知之甚少了,更别说开展纳税筹划工作了。
  
  二、山西ABC酒业有限公司进行纳税筹划的必要性
  
  1.有利于降低企业税负
  
  从该企业的纳税数据可以说明该企业的税收负担较重,给企业带来了巨大的经济压力,面对沉重的税收负担,而现行的法律制度又不会在短时间内改变的情形下,纳税人想要减轻企业负担,唯一合法的途径就是进行纳税筹划,较重的税负会抑制企业的生产,因为交的税多了,就意味着用在扩大生产的资金就相应减少了,企业的发展就受到了阻碍,纳税筹划会在合理合法的范围内有效降低税负,还不会涉及纳税风险,所以纳税筹划是企业的必然之举。
  
  2.有利于提高企业竞争力
  
  在山西就有二百多家酒类生产企业,其中汾酒集团是我省本行业的龙头老大,占有很大市场份额,而山西ABC 酒业有限公司是年销售额只有 1000 多万元的中小型企业,同类型的企业也有很多,竞争相当激烈,要想在这样的环境下生存,企业就要进行“开源节流”,“开源”就是通过营销手段来扩大市场份额,“节流”就是降低开支,节约成本,企业在“开源”的基础上,“节流”也是很重要的,税收支出就是财务成本的很大一块,如果能通过纳税筹划控制这一部分税收支出,那对企业来说变的尤为重要。
  
  三、山西ABC酒业有限公司纳税筹划方案
  
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