企业纳税筹划问题与对策探究

　　国内大部分企业存在纳税筹划专业水平低，轻视纳税筹划的重要性，忽视纳税筹划中可能遇到的风险等问题，所以，企业应该重视纳税筹划，加强人才培养，合理规避风险，建立纳税绩效评价，使纳税筹划和财务管理目标相一致。下面由学术堂为大家整理出一篇题目为“企业纳税筹划问题与对策探究”的纳税筹划论文，供大家参考。
　　
　　原标题：对我国企业财务管理中纳税筹划的思考
　　
　　摘要：在收入不变的前提下，企业可以通过降低费用成本和纳税支出来获得更大的经济利益。国内大部分企业存在纳税筹划专业水平低，轻视纳税筹划的重要性，忽视纳税筹划中可能遇到的风险等问题，所以，企业应该重视纳税筹划，加强人才培养，合理规避风险，建立纳税绩效评价，使纳税筹划和财务管理目标相一致。
　　
　　关键词：企业；纳税筹划；财务管理；增值税；所得税
　　
　　企业是我国的市场主体，在我国的经济发展、就业机会创造、市场机制的形成等方面发挥着极其重要的作用，是我国市场经济发展的重要力量。然而，在全球经济一体化，市场竞争越来越激烈的形势下，中国经济的发展模式也发生了很大的变化。随着劳动力、资金、原材料以及土地和资源环境成本的不断增高，企业生产经营成本有所提高。为了在激烈的市场竞争中生存，企业不得不通过降低成本费用和税收来提升企业的利润空间和生存空间。税收是国家财政收入的主要来源，税务部门有权对企业和公民征收税金，而企业和公民也有义务依法进行纳税。作为企业成本费用的一个主要构成成分，税金缴纳的额度对企业会计收益和经营目标的实现有着非常重要的意义。企业的利润=收入-成本-税收，所以，在收入不变的前提下，企业可以通过降低费用成本和税收支出来获得更大的经济利益。另外，国家的税收政策在不同地区和不同行业间有着很大的差异，这就使得企业进行事先的纳税筹划成为可能。
　　
　　一、纳税筹划的特点及意义
　　
　　纳税筹划这一概念起源于西方。早在19世纪中叶，在意大利，已经有税务专家为纳税人提供纳税筹划业务。如今，在西方发达国家纳税筹划已经非常普及。但是，在国内，纳税筹划还属于新生事物，很多人对这个概念并不是十分了解。纳税筹划就是企业根据其生产经营情况，在政策规定的范围内，对其财务管理中的涉税业务进行预先的策划安排，设计出相应的纳税方案，从而达到减轻税负，提高经营利润的目的。
　　
　　（ 一） 纳税筹划的特点
　　
　　纳税筹划是纳税人为了追求自身经济利益的最大化而进行的财务管理行为。具有以下特点：
　　
　　1.政策性是纳税筹划进行的前提。即企业要在国家税法许可的范围内进行纳税筹划。根据国家税法规定，执法人员必须依法对经营单位进行征税，而企业也必须依税法缴纳其应该担负的税收款项。企业可以在法律允许的范围内设计不同的纳税方案，达到减少其税收负担的目的。
　　
　　2.目的性是纳税筹划进行的动机。企业经营一方面需要提高生产效益来增加收入，另一方面也可降低生产成本，减轻税负，从而增加生产利润率。纳税筹划的目的就是希望通过设计合理合法的纳税方案，节约企业税收负担，降低企业的营销成本，取得投资成本优势，实现利润最大化。
　　
　　3.设计性是纳税筹划进行的保证。企业的纳税行为发生在其生产经营之中，比如在净收益分配完成后，企业要向税务部门缴纳所得税，正是由于纳税行为的这种滞后性使得企业的纳税筹划成为了可能。对企业征收税款是国家对经济进行宏观调控的重要手段，国家有权对不同企业的税基、税率做出相应的调整，规范企业的纳税行为。纳税人可以在知悉国家税收政策和税率基数的前提下，对本企业的纳税方案进行合理设计，比较不同方案的税负额度，选择对企业整体效益最有利的方案。
　　
　　4.地域性为某些企业提供了纳税筹划的优势。纳税筹划能否顺利进行，达到减少税赋的目的，与纳税企业所在地区的税收政策有一定的关系。国家的税收政策，尤其是某些税收优惠政策有着区域性的差异，这就使得同一类型企业可能因为所处地区不同，其所能适用的纳税筹划方案也不同。
　　
　　（ 二） 纳税筹划的意义
　　
　　企业生产经营的目的是为了盈利，为了降低经营成本，减轻税负，在法律许可的范围内对企业的涉税业务进行科学合理的纳税筹划，有着对国家负责，对企业有利的双重意义：
　　
　　1.提高企业的纳税积极性。纳税筹划是企业积极纳税的一种表现，企业只有正确认识依法纳税对国家和企业的重要性，并正确理解国家的有关税收法律，才能自觉依法纳税。企业在其生产经营中依法建立完整的、规范的财务会计账证表，并对涉税业务进行正确的会计处理，这是企业纳税筹划操作的必要准备。同时，企业具备了依法纳税的意识，在法律许可的范围内，依法纳税，合理节税，可以有效抑制偷税、漏税和逃税等违法行为的发生。