国有企业纳税筹划的风险与对策

　　摘要：随着市场经济的迅速发展，国有企业所面临的压力与挑战也与日俱增，在此背景下，国有企业为提升自身在激烈市场竞争环境中的综合实力，则应积极做好纳税筹划工作，但因受到诸多因素的影响，使得我国开展纳税筹划工作的时间较晚一些，因此开展能力等方面与发达国家存在不小差距，对此我国务必要不懈追赶。通过开展纳税筹划工作，不但有利于推动国有企业的进步与发展，也有利于强化国有企业的经营管理水平。以如今情况来说，在国有企业纳税筹划过程中，所存在的风险还有很多，针对此则应积极探寻防范风险的对策，以保障国有企业纳税筹划工作的顺利开展。

　　关键词：国有企业,纳税筹划,风险,对策

　　国有企业为我国公有制经济之中的关键组成部分，且在我国总体经济格局之中有着十分重要的地位。伴随我国经济改革的日益深入，市场经济化水平的不断提升，国有企业在发展过程中所面临的困难也有很多。在此情况下，国有企业若想摆脱发展困境的局面，则应积极开展纳税筹划工作，以推动自身走向成熟的发展状态之中。因此，在实际的工作中，需要以国有企业纳税筹划的风险分析为出发点，积极探讨国有企业纳税筹划的对策，以更好地管理税收风险，确保国有企业的安全稳定运行。

　　一、国有企业纳税筹划的风险

　　(一)违法风险

　　违法风险主要指的是纳税筹划人员在实际工作中，缺失了解相关法律法规，而致使自身在设计纳税筹划计划时和相关法律法规之间存在违背的情况，并且在我国相关法律法规之中，已然明确了国有企业在纳税筹划期间不可滥用手段，这在一定程度上维护了我国的根本利益，但与此同时却在无形之中，增加了国有企业出现违法风险的概率。另外，还存在这样一种情况，即纳税筹划人员在实际工作中，了解一些相关法律法规，但在设计纳税筹划计划的过程中，却未能够明晰各项法律法规和方案设计之间的关系，在此过程中还存在滥用手段的现象。因此，针对这种情况，则应提高纳税筹划人员的风险意识，让其认识到履行法律法规，对国有企业以及自身来说的重要性，从而在实际工作中更为严格的要求自身，履行各项法律法规，保障纳税筹划质量。

　　(二)政策风险

　　国有企业在开展纳税筹划工作时，若并不知晓我国相关税收政策产生变化，那么极易致使自身的缴税额出现上涨现象，而自身所制定的相关方案，也难以和计划收益二者之间协调。但以目前真实情况来分析，个别企业在进行纳税筹划时却存在着这一消极现象，未能够及时联系纳税机构，了解各项税收政策，也未能考虑到各项税收政策对自身可能产生的影响，自身纳税筹划意识也较低。在此种情况下就会严重影响到国有企业的经济收益，也会在此方面产生较严重的政策风险。

　　(三)经营风险

　　伴随市场竞争环境的日益激烈，我国国有企业在经营与发展过程中，稍有不慎则会导致自身处在被动的境地之中，损失大量的经济利润，也会致使自身在开展纳税筹划工作时所受到的干扰因素更多，更甚还会致使国有企业在设计生产经营方案的过程中，难以凸显出作用，也难以与现阶段经济环境的需求相符合。而导致这一经营风险出现的原因之一则为未能完善构建风险管理机构，如此在遇到一些问题时，也难以受到相关机构的约束与管理，从而就会产生经营风险层面的问题。

　　(四)操作风险

　　国有企业在制定纳税筹划方案期间，若出现执行偏差问题或者其他小错误，则会给总体方案增加风险问题。再者税务机构在认定纳税筹划方案时的各项程序也偏复杂，这无疑也提高了国有企业进行纳税筹划时的操作风险问题。

　　二、国有企业纳税筹划的对策

　　(一)增强纳税筹划意识

　　现阶段，在我国国有企业进行纳税筹划时，并未在企业内部获得有效开展，导致这一现象的主要原因则在于国有企业领导者自身纳税筹划意识较为不足，未能够处在正确的立场上，认知到开展纳税筹划工作对自身经营与发展的重要价值。在很多西方国家，纳税筹划工作早已获得了普遍开展，这不但在一定程度上推动了企业的进步与发展，也符合时代发展的迫切需求;但以我国纳税筹划工作来说，因起步较晚，所以总体发展水平还有待提升。在此情况下，对我国国有企业来说，则更需增强自身纳税筹划意识，要求国有企业管理者和财务工作相关人员，应强化学习税法方面的知识，并在国有企业之中打造出开展纳税筹划工作的良好环境。在国有企业明确纳税筹划方式，进行纳税筹划的时候，还需针对国有企业真实经营情况，制定科学的纳税筹划计划，以降低国有企业的纳税压力与纳税负担，提高国有企业的经济收益。

　　(二)提升人员操作能力

　　纳税筹划人员操作能力的高与低，会直接影响到纳税筹划工作的开展效果，甚至会引发一定的操作风险问题。因此为切实降低操作风险问题的出现概率，则应善于提高纳税筹划工作人员的操作能力与操作水平。对此，一方面，应积极开展培训工作，以培训的主要内容来说，应包括税法，风险以及财务等诸多方面的知识，在整个培训期间，还需培养纳税筹划人员的职业道德以及思想品质等，让相关人员在开展纳税筹划工作时能够保持高度的自觉性，并以规范性的方式来科学开展纳税筹划工作，让税务筹划工作人员不但能够科学制定好纳税筹划方案，也能够深刻认识到国有企业的发展与经营过程中所隐藏的风险问题，并及时进行防范。另一方面，对我国国有企业来说，也应积极聘请专业知识较为丰富，思想理念较为先进的风险管理工作人员以及纳税筹划工作人员，让相关人员能够在国有企业纳税筹划工作之中发挥出切实的作用，以迅速提高国有企业纳税筹划的水平与能力，在最大程度上提高国有企业的经济收益。

　　(三)建立风险管理机构

　　若想提高国有企业对抗纳税筹划风险的能力，还应建立风险管理机构，并确保该机构作用的发挥，以防范国有企业纳税筹划期间各种风险问题的出现。在建立风险管理机构后，该机构的领头人，与国有企业的相关部门之间需积极地进行合作与沟通，促进部门之间的信息共享，并根据信息内容，更为深入地开展彼此之间的合作与交流，这样才能够在一定程度上防范好纳税筹划期间的经营风险。

　　除此之外，在开展纳税筹划工作时，国有企业还需把各项责任落到实处，落实到各个部门，以及具体工作人员的身上，以增强各个部门与相关人员的工作责任感，在发现纳税筹划工作之中存在风险问题时，也能够在第一时间找到问题责任人，以最为迅速的方式来解决问题，保障纳税筹划工作的开展质量，同时也有利于强化纳税筹划风险管理机构的主要性能，让其能够在国有企业的经营与发展之中，凸显出重要作用，如此也有利于国有企业纳税筹划方案的良好实施，实现最终的纳税筹划目标。

　　(四)提高人员法律意识

　　上文提到，导致法律风险出现的主要原因在于，相关纳税筹划工作人员并未充分了解税收层面的相关法律法规，导致国有企业所制定的纳税筹划方案，在一定程度上违法了相关法律法规之中的内容，在此情况下也会致使国有企业在经济层面上面临巨大的损失，更甚还会致使国有企业受到法律的制裁。所以针对上述情况，务必提高纳税筹划工作人员的法律意识，一方面，要求纳税筹划工作人员根据工作内容，不断补充相关法律法规知识。另一方面，国有企业还应善于采取有效的方法，来提高纳税筹划人员的法律意识，让其能够坚决履行各项法律法规，正确、合理开展纳税筹划工作，从而实现有效防范纳税筹划期间的法律风险问题。

　　总结

　　总而言之，纳税筹划能够对国有企业经营与运作产生十分深远的影响。通过科学开展纳税筹划工作，有利于防范国有企业在生产与经营过程中可能遭遇的风险问题，且也有利于提升国有企业的经济效益，确保国有企业的经济安全，财务安全，经营安全，进而提高国有企业的综合实力，推动国有企业获得持续健康发展。

　　参考文献
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