基于风险导向的企业内部审计探究

　　摘 要

　　全球化时代的来到为国内企业带来了更多的发展机遇，也带来了更多的风险。

　　企业面临着越来越激烈的市场竞争和日益复杂的经营环境，更应加强企业的全面风险管理，内部审计在风险管理中不可替代，在内部控制中不可或缺。风险导向内部审计是最新的审计理念，当前理论界关于应用风险导向内部审计的研究并未形成统一的定论，在实践中，风险导向内部审计应用不够完善。所以，研究风险导向内部审计应用是刻不容缓迫的重要任务。

　　此文对风险导向内部审计应用的研究是以国内大中型企业为研究主体，其原因如下。首先，大中型企业的数量与日俱增，对推动了国民经济的发展有着不可小觑的作用，大中型企业不仅促进就业，改善就业状况，维护社会安定，而且还能优化产业格局；其次，大中型企业的公司规模较大，拥有着雄厚的实力，已经建立较为完善的公司治理结构，拥有完善的内部控制体系和完整的风险管理基础，是实施风险导向内部审计工作的必要条件；再次，风险导向内部审计工作在大多数大中型企业中还未开展，而成熟的风险导向内部审计工作能帮助大中型企业量化和识别风险，从而提高审计效率，控制了审计成本，提升企业面对风险的能力，并为企业的发展提供有力保障。所以，研究大中型企业风险导向内部审计应用是十分必要的。

　　此文采用规范研究和案例研究。以国内外文献为研究的基础，结合内部审计发展历程及相关管理理论，提出内部审计发展方向--风险导向内部审计。案例研究大中型企业风险导向内部审计的应用，从大中型企业应用风险导向内部审计和其他类型审计的不同之处及大中型企业应用风险导向内部审计的动因、条件、目标、程序、保障措施、效果分析这些方面展开讨论，最后给出可以推动大中型企业风险导向内部审计应用的切实可行的建议，试图系统地阐述大中型企业如何应用风险导向内部审计，为大中型企业风险导向内部审计应用建立系统的体系，总结成功经验。本文的研究对象是国内大型上市公司中较早实施风险导向内部审计的神华公司，分析中国神华应用风险导向内部审计的程序、原因、体制保障和实施后的效果，为其他大中型企业及上市公司实施风险导向内部审计提供案例参考。

　　关键词：大中型企业；风险导向；内部审计

　　目录
　　
　　摘要
　　
　　第 1 章 言
　　
　　1.1 研究背景及意义
　　1.1.1 研究背景
　　1.1.2 研究意义
　　1.2 研究方法及内容
　　1.2.1 研究方法
　　1.2.2 研究内容
　　1.3 本文创新点
　　1.4 国内外研究现状
　　1.4.1 国外研究现状
　　1.4.2 国内研究现状
　　1.4.3 文献述评
　　
　　第 2 章 险导向内部审计的发展演变及理论基础
　　
　　2.1 内部审计的发展演变
　　2.2 风险导向内部审计的理论基础
　　2.2.1 受托责任理论
　　2.2.2 风险管理理论
　　2.2.3 战略管理理论
　　
　　第 3 章 中型企业风险导向内部审计的界定及应用
　　
　　3.1 大中型企业风险导向内部审计的界定
　　3.1.1 大中型企业的界定
　　3.1.2 大中型企业风险导向内部审计与小型企业内部审计比较
　　3.1.3 大中型企业风险导向内部审计与风险导向外部审计比较
　　3.2 大中型企业应用风险导向内部审计的动因
　　3.3 大中型企业应用风险导向内部审计的条件
　　3.4 大中型企业应用风险导向内部审计的目标
　　3.4.1 提高公司治理水平
　　3.4.2 完善风险管理体制
　　3.4.3 降低审计风险
　　3.4.4 提高内部审计人员素质
　　3.5 大中型企业应用风险导向内部审计的程序
　　3.5.1 建立全面的风险数据库
　　3.5.2 编制内部审计计划
　　3.5.3 编制审计实施方案
　　3.5.4 具体审计实施
　　3.5.5 审计报告阶段
　　3.5.6 后续审计阶段
　　
　　第 4 章 险导向内部审计在中国神华公司的应用
　　
　　4.1 公司简介
　　4.1.1 中国神华公司的基本情况
　　4.1.2 中国神华内部审计转型前的情况
　　4.2 风险导向内部审计在中国神华公司的应用分析
　　4.2.1 中国神华公司应用风险导向内部审计的动因分析
　　4.2.2 中国神华公司应用风险导向内部审计的保障体制分析
　　4.2.3 中国神华公司应用风险导向内部审计的程序分析
　　4.3 中国神华公司应用风险导向内部审计的效果分析
　　4.3.1 实施风险导内部审计提升了审计工作效率
　　4.3.2 实施风险导向内部审计加大了内部审计成果的转化力度
　　4.3.3 实施风险导向内部审计实现了神华企业增值的目标
　　4.4 中国神华公司应用风险导向内部审计的实践经验
　　4.4.1 完善风险数据库
　　4.4.2 改进审计方法和技术
　　4.4.3 充分发挥风险导向内部审计的成果
　　
　　第 5 章案例启示
　　
　　5.1 提高企业风险管理水平
　　5.2.加强风险与内部审计的关联性
　　5.3 促进内部审计的职业化
　　
　　参考文献