跨国企业财务审计问题与法律风险防范

审计毕业论文第三篇：跨国企业财务审计问题与法律风险防范

　　摘要：近年来,一些跨国企业的财务审计问题层出不穷,不仅影响了企业的信誉和经济活动,同时对于同体市场发展而言,也形成了一定的阻碍和影响。对此本文就重点针对跨国企业财务审计与法律防范措施,进行了深入探究与分析,通过了解当前跨国企业所存在的财务审计问题,来提出针对性的建议与决策,以期规范跨国企业内部财务结构及市场运营标准,进一步促进跨国企业更好地经营与发展。

　　关键词：跨国企业;财务审计;法律防范;

　　随着跨国企业数量的不断增多，市场发展中逐步形成了激烈的竞争趋势。一些跨国企业为了提高市场竞争能力，会出现虚报利润，虚构经济交易等情况，形成财务审计的舞弊行为，不仅误导了投资者，同时也对市场经济造成了一定损害。那么，为了确保跨国企业财务审计提供真实信息，优化内部财务结构，应当对跨国企业实施相应的管理措施与法律约束机制。对此，本文就以跨国企业为例，深入探讨财务审计及法律防范措施，并为此提出了以下观点和建议。

　　一、跨国企业财务审计现状分析

　　据相关数据统计，存在财务审计问题的跨国企业一般集中在信息技术和制造业当中。第一因为这两种行业内部结构相对复杂，难以监管和规范运行；第二，因为这两种行业的发展需要较大的资金需求，企业会为了保障资金有效的周转，会出现虚报利润和虚构经济交易等情况。其次，随着我国近年来所曝光的财务审计舞弊事件来看，跨国企业对于内部财务审计问题都没有提高一定的重视程度。相关统计在所抽查的跨国企业当中，存在财务审计问题的企业占据较高比例，其中有资产不实的，也有利润不实的，甚至还有部分企业私设账目，虚假交易。从企业的角度而言，财务审计问题的出现，对于整体决策而言有着较大的影响。从市场经济角度来说，跨国企业的财务审计舞弊行为会打乱市场规范，对整体经济造成定损失。同时也会误导投资机构，对其造成财产损失。

　　二、跨国企业产生财务审计问题的原因

　　（一）跨国企业内部治理结构不完善，监管力度不强

　　就当前而言，我国部分跨国企业内部治理结构存在不完善情况，同时监管力度不强也会影响内部审计的混乱和舞弊。跨国企业的大股东有着最高决策权，而如果在职能划分上存在不合理情况，如董事长兼被总经理职务，那么就会直接导致决策偏离实际，甚至出现内部结构一人掌权的现象。其次，我国部分跨国公司，掌控较高决策权力的股东会，对监事会进行操控，使监事会失去了原有的权利与作用。而跨国企业，对于监督管理工作的不重视，使得不同层次的部门缺乏对自身职能与职责范围的考量，很容易在财务审计的问题上出现披露。另外，因为监事会失去了原有的权力与作用，所以对于跨国企业内部一些错误行为，无法实施有效的监督与管理，才会为企业带来较高的财务审计风险。

　　（二）法律法规体系不完善，处罚力度不大

　　对于跨国企业财务审计问题而言，虽然我国出台了相关的政策与法规，但是对于此行为的处罚力度并不大，这样，不仅不会提高跨国企业对财务审计的重视程度，及时的对内部审计工作进行调整与完善。同时还会促进相关财务人员抱着不正确的价值观和态度，寻找法律的漏洞，从而进行徇私舞弊，并从中获取较高的利益。根本上来讲，国家对于跨国企业财务审计舞弊现象的处罚力度相对较小，同时处罚的方式较为单一，这对于跨国企业财务审计舞弊行为，没有任何的震慑力，进而促使这种不良违法事件层出不穷，促使财务审计人员更加缺乏职业道德与素养。

　　三、跨国企业财务审计及法律防范措施

　　（一）调整跨国企业内部结构，发挥监事会监督功能

　　对于跨国企业财务审计问题而言，想要提高审计效率就要对内部结构进行调整和治理，同时加强监管力度，赋予监事会实际权利，进而发挥有效的监管作用。其中，首先针对跨国企业内部结构及部门的职能分配，进行统一管理与划分，使企业各部门、个职员明确自身职能与责任，做到各司其职，在企业决策当中发挥各自优势。其次，监事会是对企业结构、行为、决策等方面进行监督与管理的职能部门，被赋予了较高的权利与责任。因此，在实践当中应当明确监事会的权利与职能，并加强董事会监督考察的执行力度，确保监事会对跨国企业财务审计的有效管控。最后，在监事会考察监督下所编制的数据信息和文件，要直接交予董事会进行决策，以此规避由于其他部门以审计部门人员的关联性，而出现财务审计风险的情况。

　　（二）以行政处罚提高舞弊成本

　　针对跨国企业财务审计出现的舞弊现象，国家相关管理部门应当提高重视程度。首先从法律体系建设角度而言，应当根据市场经济的发展状况，以及国家财政部信息质量抽查结果，不断的健全法律机制和体系。同时对于财务舞弊行为人给予较大的处罚力度，如在罚款的基础上进行行政处罚，并针对为舞弊人员提供帮助的财务人员进行一并处罚，从而发挥“连带关系处罚”的作用。此外，国家在针对跨国企业财务审计舞弊现象进行相应处罚的过程中，还可以运用先进的技术和经验，通过网络对因为舞弊行为受到较大力度惩罚的企业，进行曝光与传播，一方面是为了警示其他企业提高对财务审计的重视程度。一方面是为了增加跨国企业成本，使其接受财务舞弊的处罚后果，以儆效尤。

　　结束语：

　　综上所述，跨国企业作为独特和独立的经济发展主体，对于国家经济贸易发展来说，有着重要的辅助作用，因此跨国企业更应该对自身财务审计工作严格监督与管控，并遵循国家相关法律法规，优化企业内部结构，从而实现利益最大化模式发展。本文则重点针对当前跨国企业财务审计所存在的舞弊现象，进行了全面剖析与探究，从法律的角度提出了相应建议与管理措施，希望能够帮助跨国企业规范自身行为，进而为国家经济事业的发展做出更高的贡献。

　　参考文献

　　[1]杨莹莹.跨国企业财务审计及法律防范舞弊机制研究[J].中国国际财经(中英文),2018(08):135-136.
　　[2]袁静,焦娇.跨国企业财务审计及法律防范舞弊机制研究[J].企业研究,2016(08):40-43.