公司内部审计工作改进措施

　　一、公司内部审计工作存在问题

　　1、内部审计结构存在弊端

　　内部审计制度在我国各大公司还算是一种较为新式的管理体制，其应用较为短暂。虽然取得了不少重要的成果，但就目前情况来看，仍旧存在许多漏洞。首先是内部审计上下层结构的不协调性。如下层的执行机构对审计工作认知不足，容易对其产生懈怠心理，对于重大问题不能及时向上反映，使得内部审计结果产生严重偏差等。另外，上层决策机构不能很好的与执行机构对接，对公司内部的运营情况了解不充分，在进行内部责任审计时难免出现失误，给公司带来损失。其次，我国许多公司一般都是由家族形式的公司发展而来，任人唯亲的制度代替了任人唯贤的制度，导致有时选拔上来的员工资质极差，对工作起了帮倒忙的作用。尤其是内部审计工作，对专业能力和素养有着极其严格的要求，靠裙带关系进入审计部门的做法更是严重威胁了内部审计的独立性，对内部审计的公开公平工作的理念形成了挑战。

　　2、对于内部审计工作认识不足

　　从目前的各种调查结果来看，内部审计工作在公司好像并没有受到应有的重视。不管是上层的管理人员还是基层的工作人员，都只是按照公司改革的要求，将内部审计强行加入到公司结构中，而没有自主的去实行或者查看该部门的实际效益。又或直接照抄照搬国外成功的案例，不顾及公司的实际情况，造成内部审计与公司运营的脱轨。造成这些现象的主要原因公司人员对内部审计缺乏认识。其一是对审计工作的流程不熟悉，大多数人仅仅将目光局限在了财务审计，认为审计工作就是查账理财之类的工作，平时走个形式就可以了，没有一个端正严谨的工作态度。其二是对审计工作作用的认识不明确，审计工作是对公司内部经济效益、责任、管理等进行监督，进而全面整合，对于实现公司长久稳步发展发挥着不可替代的作用。将以上原因总结起来就是，公司平时对审计工作宣传力度不够，再加上职员的忽视，才形成了现在的局面，阻碍了公司效益的提升。

　　3、内部审计预警机制未能发挥作用

　　随着上市公司的增多和经济全球化趋势日益显著，公司面临的经营风险也越来越多，如公司外部有同类型公司之间的竞争，国家法律法规的颁布以及股市浮动对公司造成的影响，公司内部有工作人员恶性竞争，管理人员的贪污腐败等造成的一系列问题。

　　这些都威胁着公司的生存发展，为了规避这些风险，实行了内部审计的预警机制。然而，在实际操作中，我们发现内部审计的预警机制存在一定的滞后性。究其原因，主要是上下层结构交接出现断层，审查机构不能将消息及时送达，造成决策机构无法针对风险提出正确的解决措施，对公司规避风险造成了一定的消极影响。同时，一些大型公司内部结构较为复杂，平行机构众多，使得审计工作的开展陷入了长时间的校正中，不利于对公司的整体性评估。

　　因此，一个精简的工作组织对于内部审计预警机制的开展的具有积极的促进作用的，同时，系统化科学化的手段应用也是预警机制得以正常运行的保障。

　　4、内部审计人员专业意识和素质偏低

　　当今社会，公司的竞争根本而言也是人才的竞争。对于人才的定义，不仅要有出色的专业能力，更重要的是要有专业素养。现在大多数应聘审计工作的都是有过工作经验的年轻人，对财务审计、信息管理等方面的工作都有一定的了解，只需在工作中多加指导和学习就可以独当一面。但是能力和素质这两个方面则决定着公司以后的发展进程，审计人员的学历背景不同，对于问题有着不同的理解，这就为公司带来了解决问题的崭新思路，提高公司在众多同行业公司中的竞争力。而目前我国公司对于内部审计的工作人员选拔主要看中的还是学历和专业对口问题，造成审计队伍内部的单一性，在解决问题时，方法基本一致，没有新思想的产生，不利于公司改革的进行。同时，有些新晋的审计人员没有相应的工作经验，实际操作能力弱，给内部审计工作带来阻滞效应。

　　5、审计手段与现代化发展脱节

　　我国公司目前的审计工作依然处于形式主义阶段，与现代化严重脱节，其主要表现有三: 第一，由于公司的改革和不断扩张，增添了许多新型部门，同时，内部审计的职责也已经在原有的财政财务审计基础上增添了经营审计、管理审计和风险审计等其他审计环节，而实际情况是，我国公司虽然也设置了“资金管理审计”、“固定资产投资审计”等多种审计模块，但如果仔细研究，其实都是财务审计的扩展，致使内部审计的改革止步不前。第二，团队协作精神不明显，分化现象较为严重。现代社会既要求竞争，也需要大家的合作，尤其是公司内部，更需要集体协作的精神，将每个人的工作经验与大家共享，这样才能博采众长，更好的促进公司的发展。第三，审计工作与现代化技术的脱轨，没有将计算机互联网等技术应用到内部审计工作中去。当今社会是一个网络时代，而有些公司依然用手工查账的方法，既影响工作效率又容易造成人为误差，影响审计工作的质量。

　　二、公司内部审计工作改进措施

　　1、提高对独立性的认识，保证内部审计的权威性

　　内部审计机构特点之一就是具有独立性，独立性是审计工作权威性的保障，对于公司员工有着一定的威慑力，保障审计工作的顺利进行。要想维持这一局面，公司首先要做到以下三点: 首先，重组内部审计机构的人员配置，严禁与其他部门有直接利益关系的职工担任要职，以免产生“人情”问题，影响内部审计的最终判断; 同时，增强内部审计机构上下层的联系性，形成垂直的管理系统，提高执行效率，避免消息滞后性等问题的产生，更好的完善内部审计结构。其次，提高公司员工对审计单位独立性的认识，树立审计单位的权威意识，对其他部门的干扰采取三不制度: 即“不抵抗，不理睬，不认同，”，秉承原来的目的，使得审计工作能够更顺利的进行。另外，将内部审计作为独立机构，确保其不受任何机构和组织的干扰，而后成立专门对母公司和子公司的监督体系，各平行机构都有对其负责的审计部门，形成一个由上而下的系统性的管理监督体系，确保消息传递的有效性和真实性。

　　2、深化对内部审计作用的认识，保证内部审计的效益性

　　内部审计不是表面意义上对财务的监督和审查，随着时间的推移，它被贴上了越来越多的标签，在公司的发展进程中发挥着越来越重要的作用。要想保证内部审计在公司的稳固地位，首先要明确审计机构的作用，一是风险预防作用，有助于公司及早发现漏洞，弥补错误; 二是通过对公司运营的了解，降低生产成本，提高经济利润; 三是通过审计对各部门做出公平客观的评价。而要让公司员工从思想上认同这几点，则需要公司加强对内部审计工作的宣传力度，普及《审计法》的各项法律法规，使员工在法制层面对审计有一个深化性的认知。其次，使员工了解内部审计已经从以前的财务监督扩展到对公司运营风险的控制及整体评价的范围，从而对内部审计的重要性有一个正确的认知，激发员工的主观能动性，让他们都参与到这个监督评价机制中，共同促进公司的发展。另外，建立内部审核激励机制，对先进个人和集体进行全公司的表扬和推广，通过试点，将经验和新技术落实到每个部门，保证内部审计的效益性。

　　3、强化对审计风险的认识，避免和控制审计风险

　　内部审计预警机制的建立对于公司规避风险有着及其重要的现实意义，因此，公司人员需要强化对审计风险的认识，全方位理解规避风险的意义，才能使公司在经济浪潮中得以长久发展下去。

　　首先，填补预警机制出现的漏洞，主要是消息的滞后性和失真性。

　　主要从两方面入手，第一，运用现代化的科学手段，将预警机制监测到的风险及时反馈到决策层，以便能够及时做出正确的回应; 第二，加强对下层执行机构的监督，对于提交上来的信息要秉持严谨的工作态度，一一进行核实，确保信息的准确性。其次，实行公司内部审计制度与奖惩制度的融合，刺激更多的公司人员参与到这个监督体制中，提高工作人员对审计工作的支持度，不管是基层还是管理层，都能够对公司风险进行有效监控，从而将风险扼杀在摇篮中。最重要的一点，要建立风险评定等级制度，就像天气预报预警一样，根据风险出现的概率及带来的损失分为轻中重几个等级，在规避风险时，就能分清轻重缓急，使工作更加有条理性，提高内部审计的工作效率。

　　4、主动适应新形势，不断提高自身的综合素质

　　内部审计人员的素质决定着审计工作的质量。提高审计人员的综合素质是做好内部审计工作的必然选择。首先，审计人员要树立审计责任意识，有良好的法律素养，对《审计法》的内容有一定的了解，懂法遵法守法，在法律允许的范围内为公司提供发展建议; 其次，审计人员要有一定的业务能力，对财务会计、金融管理、税收统计及计算机技术等知识都要有一定的了解。在任何工作中，出色的能力都是获得表扬和学习的先决条件。另外作为一名审计人员，不仅要对工作流程熟悉，更要在工作中不断完善自我，积极参与公司组织的学习座谈会，与先进个人交流工作经验，学习并吸取他人先进的技术，才能适应时代对人才的需求，为内部审计工作的有效开展奠定坚实的人才队伍基础。

　　5、实行公司的内部审计与现代化的同步

　　时代在发展，人们在进步，内部审计制度也需要随之改善和整顿。第一，采用现代化管理手段，根据公司内部的结构，将内部审计分为财务审计、经营审计、管理审计和风险审计等环节，在公司范围内实行全方位的监督和管理，把握细节性问题，从小做起，完善公司的内部结构; 第二，树立公司内部的协作意识。当今社会，不是一个人就能成事的时代，需要依靠集体的力量，所谓“众人拾柴火焰高”，集体的智慧是无穷，在讨论问题时要学会求同存异，最大限度将每个人的建议落到实处，完善每个细微的漏洞。第三，利用现代化技术，提升内部审计工作的效率。当今是信息化时代，计算机的应用无处不在，内部审计制度也应该适当引入计算机技术，建立电子审计平台，利用网络进行数据的采集、模拟和分析，避免人为误差的出现。同时，审计平台的应用也解决了预警机制滞后性这一问题，使上下层消息的传递更加及时，问题的反馈更加到位，实现了公司内部的反馈调节，监督管理工作落实到位。

　　三、结语

　　做好公司内部的审计工作，需要全体员工的共同参与，完善内部审计结构，规避审计风险，提高审计人员素质，利用现代化科技手段提高内部审计工作的效率，从而实现公司的低成本、高利润目标，使公司可持续发展。

　　参考文献：
　　［1］杨锋，王英． 对现代企业制度下内部审计的几点认识［J］． 铜陵学院学报，2004(03).
　　［2］阎银泉． 论内部审计的职能及实现条件［J］． 理论月刊，2004(09).
　　［3］黄晓曼． 现代企业制度下内部审计的角色转换对公司治理的影响［J］． 安阳师范学院学报，2004(06).
　　［4］王文胜． 浅议内部审计在公司治理结构中的作用［J］． 经营管理者，2011(04).