第 4 章 改善 M 公司营运资金管理问题的对策及建议
通过上一章的数据分析，我认为做好 M 公司营运资金管理工作，应针对其存在的不足，从三个方面着手，即：管理体制及制度层面、管理手段及运行层面、管理渠道及要素层面。
4.1 管理体制及制度层面
4.1.1 更新经营理念，确保管理体制高效运行
资金是企业生产经营的重要保障，财务部门是资金管理的基础和保证。只有树立市场化的经营理念，把资金管理放在企业的重中之重，全面优化管理体制，才能从根本上强化资金管控，提高经济效益。为此，M 公司要进一步做好以下工作。
1.树立企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的指导思想，把营运资金的管理放在企业生存发展的战略高度。建立和完善以董事长、总经理牵头，总会计师负责，财务审计部门承办的营运资金考核领导体系。优化相关制度建设，根据国家经济发展走向，及时调整企业营运资金的考核方式。将资金管理贯穿于生产经营的每一个具体环节。营造层层考核财务指标、人人关注财务指标、处处追求财务指标的内部管理氛围，为提高经济效益提供良好的思想保障、组织保障和制度保障。
2.结合市场形势和企业管理实际，增强资金管理的效益和效率意识。M 公司要在前期预算、财务风险、成本管理、偿债理念等方面加强财务指标的运用和分析，大力推行资金集中统一管理，统筹计划资金用量，科学安排用款指标，加速资金周转、减少资金沉淀，充分发挥整体管控协同效应；加大应收账款清理催收力度，提高资金回笼速度，增强应收账款周转率和资金保障能力；强化审计监督和风险预警管理控制，建立健全风险评估机制，完善重大投资、重大决策、重大购销项目的风险管理及运营机制，搞好提升风险管控体系的覆盖面及有效性，及时化解和规避资金营运的各种潜在风险。在资金使用过程中，既要注意收益，也要与生产、采购、营销等各部门进行合理调配。对于各类款项的支付和使用，要严格按照规定要求逐级进行审核审批。同时，要根据市场和企业生产实际，对资金使用做出超前预测和计划安排，以保证企业生产经营顺利实施。
3.加强财务人员队伍建设。针对企业管理实际，M 公司首先要加强财务人员思想道德教育，提高政策和财经纪律观念，增强遵章守纪的自觉性，有效防范各种资金挪用等违规行为的发生，确保资金安全。其次要搞好业务培训，不断学习新的财务会计管理法规，提高专业化管理水平，对财务工作中出现的制度执行把关不严、原始凭证要素不全以及资金结算不及时等问题及时进行纠正处理，保证合规经营。同时，要健全会计从业资格证上岗制度，做好财务人员特别是资金管理人员的选配工作，把专业水平高、责任心强的人员选派到资金管理岗位，并实施考评激励，为资金的科学有效管理提供有力保证。
4.1.2 加强制度建设，推进营运资金规范管理
企业发展靠管理，管理必须靠制度。没有适应形势发展需要的制度体系，发展就没有基础和根基。为此，M 公司要坚持与时俱进，完善营运资金的各项制度，推进企业规范化管理。
1.优化内部体制机制。建立层层关注资金情况、处处把控资金流向的内控管理体制。加强对购销合同的审批、签订、付款等内容的合规性管控，加强对营运资金管理的约束力，保证资金运营的有效性、高效性，防止各种法律风险的发生。
尤其在采购环节，应有相应的竞价、询价、公示制度，便于公司在采购时灵活掌控价格，争取价格优惠，降低采购成本，减少在采购环节上的资金占用，为企业整体业务发展提供资金保障。
2.加强业务考核管理。在营运资金的管理上，建立严格的考核标准，设立相应的激励奖惩制度，在采购、生产和销售的管理过程中，坚持以质量为前提，以企业效益为根本，定期对资金使用情况进行相应的监督检查和考核，提高资金运营质量和效率。
3.建立健全评价机制。在评价与分析后的基础上，制定有针对性的改进措施及优化方案，将内部管控、监督管理、考核奖惩融为一体，综合作用于资金管理，推进业务流程的规范化、标准化、集约化管理，建立激励与约束相互协调统一的评价体系，增强资金管控能力。
4.2 管理手段及运行层面
4.2.1 运用信息技术，实现营运资金信息共享
科技创新，信息先行。当前，信息技术已成为企业管理的基础和保证。利用信息技术，共享内部资源，实现管理自动化，不仅能提高效率、降低成本，而且可以加快技术进步，推进标准化、程序化管理，增强核心竞争力。
1.统筹流程设置。将物资采购、生产制造、产品销售、资金拨付、安全质量等管理内容和流程统一纳入信息化体系之中，及时对信息进行整理和传输，形成联动效应，实施网上自动化办公、资金网上一体化支付，提高资金的整体运营效率。
2.实现信息共享。信息在汇总的同时要实现实时共享，以便各个部门进行合理布局和资源配置。采购部门要根据生产计划需求配置采购资源，销售部门要根据生产数量开拓销售渠道，依靠信息技术的便捷高效优势，加速总部与下属单位、部门与部门之间、内外单位之间的信息传递，及时合理地配置资金。
3.规范系统建设。加强财务资金信息系统的标准化建设，规范资金网上信息系统支付的审批、审核、复核等关键流程，制定统一的表单和凭证，根据自身管理特点，结合市场先进技术，搞好软件系统的升级换代和更新改造，积极推广运用正版软件，重点加强资金信息的安全防范，严格异地备份、防火墙设置、设备维护管理，防止“黑客”、“病毒”干扰资金管理系统，为资金的及时监控、安全营运提供有力保证。
4.2.2 创新经营方式，促进营运资金良性循环
创新是企业发展的不竭动力。M 公司要想降低成本、提高资金使用效率，保持良好运营质量，实现持续健康发展，必须创新经营方式、创新商业模式、改进产品技术，以创新优化管理、赢得市场。
1.大力创新经营方式。按照市场需要，要积极改进资金预算管理体制，科学安排资金结构，加强营运资金使用的超前预测和计划管理，将营运资金的管理分配与单位的发展规划目标结合起来，促进财务管理与战略管理有机融合，增强资金保障能力和运行效率。同时，要统筹制定资金计划，有效掌控资金流向，努力减少非生产性支出，有效杜绝无计划、临时性资金使用，全面提高资金的使用效率。
2.大力创新商业模式。根据交通运输和物流配送以及网店快速发展的市场形势，利用互联网、大数据等现代先进技术，搞好市场分析预测，科学制定营销战略，积极开拓电商渠道，扩大网购平台，做到点面结合、线上线下的结合、高中低端结合、大中小客户结合、城市和农村结合，并大力开海外市场、专供市场等，通过全方位、多层次的商业模式创新，不断扩大市场份额，减少产品积压，活化资金，提高效益。
3.大力改进产品技术。从提高产品质量、降低产品成本的管理目标出发，积极科技创新、要市场、要效益，大力加快产品的升级换代步伐，积极研发设计具有世界领先科技信息理念、节能环保理念等新技术、新产品，不断更新改造生产设备，提高生产效率。依靠科技创新，提高产品的附加值，扩大市场影响力，用较少的资金投入，实现高产出、高收益。
4.3 管理渠道及要素层面
4.3.1 加强供产销三项渠道管理，做好营运资金科学配置
渠道管理是营运资金管理的重点，通过两者有机融合，将有效弥补单个要素指标评价的内容局限。M 公司加强渠道管理，重点要制定采购、生产、营销三个渠道的激励约束机制，加大考核力度。
1.加强采购渠道的管理。
企业与供应商沟通联系的桥梁，是资金活动的起点。为此，必须从企业创效的源头抓起，切实改进管理，为创效奠定良好的基础，重点抓好三个环节：
（1）抓好供应商管理。搞好供应商管理不仅能为M公司提供充足的物料备用、优良的进料品质、准确的交货数量、准时的交货日期，而且可以缩短进货时间、节约成本、减少采购渠道的资金占用。因此，要引入竞争机制，加强对供应商的社会信誉、行业资质、资金实力等方面进行严格的审核考核和评估，采取公开招标方式，选择优秀供应商，做到货比三家，以保证采购渠道畅通快捷，原材料质优价廉。在与供应商的合作过程中，应坚持依法办事，信守合同，并注重信息沟通，确保供货安全准时，实现互惠双赢。
（2）抓好应付账款管理。应付账款是企业利用其商业信用在生产经营中发生的款项。尽管应付账款可以作为企业其他项目的投资成本，但是这一信用不宜随意使用，否则会影响双方关系，引发供应不足，价格上涨。因此，在 M 公司的应付账款管理中，首先要对应付账款进行审核，并报相关部门审核批准，确保经营活动的正常需要，其次要落实部门监管责任，搞好对供应商的系统选择和综合评价，建立供应商诚信档案，作为相互合作的重要依据，共同做好企业信用维护和品牌建设。
（3）抓好采购风险管理。M 公司在采购渠道管理中，首先要根据宏观经济发展态势，搞好市场调查，价格趋势预测，采购产品质量检测，强化风险意识，实行公开招标，做好风险管控；其次要根据生产规模，做好采购计划，通过业务管理部门充分研究讨论，制定年度、季度采购综合计划和单项采购计划，在具体实施过程中，随时根据内外情况变化适时调整，在满足生产的情况，尽量减少原材料积压。同时，要建立供应链的信息风险防范系统。通过信息共享，将母子公司的采购需求、采购标准、采购数量等实时汇总，掌握采购渠道的整体动态，运用系统比较方式，及时掌握库存数量、采购价格，提高采购效率，降低采购渠道的营运资金占用比例，提高企业经济效益。
2.加强生产渠道的管理
生产渠道是 M 公司产品形成和增值的基本环节。搞好生产过程各个环节的控制管理，提高产能、确保质量，对降低成本，加快 M 公司资金的周转，至关重要。
（1）优化生产管理方式。在生产过程中，要科学组织，精心部署，合理利用企业资源，不断优化资源配置，搞好人、财、物等各种生产要素的合理调度和安排，全面落实生产管理责任制，加强生产各个环节的有效衔接和高度协调，做好生产计划和生产进度的严格把控，并实施有效的激励奖惩政策，严格考核，努力调动各级管理者和一线工人的工作热情和创新精神，从而减少损失浪费，加快生产速度，推进产能提高，实现效益最大化。
（2）加强产品质量管理。产品质量是企业的生命，是市场竞争的关键。为此，树立强烈的市场意识、精品意识，建立健全系统全面的质量管理、质量评价、质量检验、质量考核奖惩体系和管理标准，从产品研发、材料来源、生产过程、成品包装等方面，实施严格的、刚性的制度化管理，将产品制造的每一个环节都置于制度化、标准化的严密管控之下，全面实施精品战略，促进公司产品质量与市场品牌的不断提升。
（3）大力降低产品库存。建立覆盖整个供应链和全面业务流程的管理体系，通过供、产、销三个环节的有效衔接，帮助企业减少资金成本，降低库存占用，加快营运资金周转速度，增加效率，减少资金占用。同时，要加速库存材料和产成品的周转效率，注意日常管理和维护。坚持定期盘点，做到出入库及时核对，账物相符、账账相符，减少材料和产成品的资金占用，避免库存积压，提高公司的整体效益。
3.加强营销渠道的管理
搞好营销渠道的营运资金管理不仅可以提高效益，增加利润，而且可以增强竞争优势，提高企业整体绩效。
（1）构建全方位营销渠道。M 公司要根据市场多元化发展的新形势，注重多种渠道营销的共同发展，不断改革和完善市场网络布局，将传统重点市场与新兴市场并重，把电子商务作为拓宽营销渠道的主要方向和目标，大力加强平台建设。
首先要将优势的线下服务资源纳入电子商务支持体系，实行线上与线下互融共通，提升电商服务水平，扩大市场份额。在做好电商市场的同时，应继续加深与其他平台的合作，如家电零售店、超市、商场等传统营销渠道。并在相对稳定的营销渠道中，建立良好的合作关系，进行长期互惠合作，促进共同发展。
（2）完善物流配送体系。家电企业与其他配送产品相比，具有价值高、安全要求高、体积大、安装调试等特殊性。如何保证产品在配送过程的及时、安全，需要 M 公司变革更新现有的配送体系，加强干线和支线的物流建设和区域仓库布局，建立快捷的交通运输网络体系，推动 24 小时小家电全国配送，加快物流配送速度，提高产品周转效率，增加企业的销售量，提高资金回笼速度。
（3）注重海外市场拓展。随着国产家电产品质量的不断提高，经济全球化和自贸区的快速发展，公司要放眼全球，走向世界。积极建立海外营销中心，学习国外先进的营销管理理念，大力开拓海外市场，搭建跨国经营管理平台，逐步建立国际化营销管理的基本流程和网络体系，积极拓展海外营销渠道网点，打造国际优良品牌，不断扩大销售总量，增加资金活力。
4.3.2 完善考核指标体系，防范营运资金安全风险
当前应收账款、应付账款、存货管理三个指标主要是考察企业营运资金的流动性水平。为了有效避免营运资金的各种安全风险，提高营运效率，建议 M 公司增加流动比率和速动比率考核指标，进一步健全评价考核体系。
1.建立流动和速动比率的考核办法。流动和速动比率主要反映企业的偿债能力和变现能力。在当前资本市场非常活跃、投资方式层出不穷的情况下，加强对这两个指标的考核，不仅可以有效控制安全风险，而且对确保企业稳定运行十分重要。为此，M 公司在营运资金考核内容上，要增加对流动和速动比率的关注，建立相应的考核办法，控制企业的投资冲动，保证企业稳健经营。
2.发挥流动和速动比率的防控功能。在认真考核应收、应付账款及存货周转期等资金流动性指标的同时，要把流动和速动比率作为企业资金安全的重要指标，强化资金安全意识，随时关注两个指标的变化情况，根据企业资金营运状况，合理兼顾流动性和安全性，坚持科学决策，有效控制负债规模，防止企业盲目扩张，资金链出现困难，影响正常运行。
3.增强流动和速动比率的辅助作用。通过增加这两个安全性评价指标，不仅能够帮助企业全面了解资金运营质量，而且弥补了要素评价指标单一的缺陷和不足，提高了考核的全面性。为此，要在营运资金日常管理过程中，合理发挥流动和速动比率对资金运行的辅助作用，将应收账款、应付账款、存货管理三个指标与其有机结合起来，共同形成企业营运资金管理的考核体系，各有侧重的实施监督和考核管理，全面提高企业的营运资金管理水平。
