高收入家庭理财案例分析

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【题目】高收入家庭理财税务问题探析 
【第一章】家庭理财税收筹划研究导论 
【第二章】我国高收入家庭理财的界定   
【第三章】税收筹划基础理论 
【4.1】经营性投资税收筹划 
【4.2  4.3】房地产投资税收筹划 
【第五章】高收入家庭理财案例分析 
【第六章  参考文献】税收筹划在高收入家庭理财中的应用展望与参考文献

　　第五章 高收入家庭理财案例分析

　　第一节 家庭基本介绍

　　林先生，广东人，40 岁，身体健康，开了一个服装商贸公司，属于个人独资企业。林太太，35 岁，身体健康，是一家公司普通员工，有五险一金，没有购买商业保险。女儿，7 岁，身体健康，在广州市第一幼儿园，学校为孩子购买了儿童意外伤害险。林先生一家属于高收入家庭，同时在广州、深圳、哈尔滨有三处房产，家底殷实。夫妇二人工作繁忙并未对家庭的资产进行有效的投资，现计划在北京购房安置，适时对房地产和金融行业进行投资，未来有意让孩子大学毕业后赴国外深造。

　　一、资产负债表分析

　　林先生家庭财产净值累计 7800000 元，其中房产 3500000 元，汽车 200000元，各种储蓄及现金 2800000 元，其他投资 1500000 元。

　　二、现金流量表分析

　　林先生每年收入约 100 万元，林太太每月工资加佣金约 5000 元，收入比较稳定，每年年终奖 10000 元，每月基本生活开销 10000 元

    第二节 理财存在的问题

　　林先生一家对理财知识了解较少，资金投资方向并不明确，有一套住房闲置并愿意出租，未来有强烈的投资意愿，按照现有投资情况，可初步认定林先生一家属于保守型。

　　从林先生家的资产整体配置上看，自用固定资产比重太高，林先生夫妇目前3 套房产，均属于自用，无投资性房产，增值效益低；金融资产投资过于简单，只涉足了定期存款、国债、以及低风险的长线股票，未充分利用闲置资金，投资效率低，考虑到通货膨胀因素，其保值增值能力有限；保险保障及养老计划、教育储备资金计划均欠缺；从资产负债表显示，家庭负责为零，没有充分利用财务杠杆实现收益最大化。

　　第三节 理财方案税收分析

　　一、投资金融产品

　　投资金融产品，享受免税政策

　　（一）按每月一万的支出，可将 10 万现金中的 4 万作为家庭应急备用金，选择采用通知存款，或货币性基金账户，投资属于免税。

　　（二）国债、教育储蓄及定期存款，收益率较低，风险也低，建议 40 万购买5 年期凭证国债，20 万存为 3 年期定期存款，10 万作为教育储蓄为孩子未来上学用，投资属于免税。

　　（三）银行理财产品，可根据自己风险偏好，配置 40 万资金购买相应理财产品，投资属于免税。

　　（四）基金投资，计划投资 40 万在配置型和债券型基金作为长期投资，收益较为稳定，基金投资也不在个人纳税范围中。

　　（五）股票，保持不变，投资 50 万在股票市场，建议投资绩效较好的蓝筹股，股票买卖差价免个人所得税，只收取千分之一的印花税。

　　（六）保险，计划投资 50 万，主要规避未来不确定风险，可选择免征税的分红型保险，并将一部分通过公司为其购买相应年金保险，可免缴个人所得税。

　　二、投资房地产

　　（一）房屋出租，林先生老家哈尔滨有一套装修好且家电齐全的住房一直闲置，可考虑出租，年租金为 40000 元。个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按 4%的税率征收房产税，3%税率的基础上减半征收营业税。并把家电与租金分别计算，与承租人约定，将房屋内的家具和家电以 30000 元的价格出售给承租人，另外每个月收取租金 1000 元，租赁期满后王先生以 2000 元的价格购回家具与家电。林先生应缴纳房产税：1000×12×4% =480（元），营业税及其附加：1000×12×3% ×50% ×（1+7% +3%）=198（元），个人所得税：（1000-480/12-198/12-800）×10% ×12=172.2（元），由于家具家电的原价为 30000 元，出售时不需缴纳个人所得税和增值税。一年之后 , 回 购 同 样 不 需 要 缴 纳 任 何 税 款 . 出 租 房 屋 纯 收 益 :1000 ×12+30000-2000-480-198-172.2=39149.8（元）。

　　（二）投资房产，林先生看好二线城市佛山房价上涨空间，根据佛山房屋价格、存款利率、房屋预期上升比率、资金成本、折旧、修缮管理等可计划投资150 万元的普通住房，并持有 5 年以上，个人将购买超过 5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，免征营业税。