发达国家GDP核算方法调整情况及我国国民核算新体系建设

　　一、对传统 GDP 核算局限性的再思考

　　一直以来, 在中国国民经济核算体系中,GDP核算一直占据主导, 但 GDP 核算有非常大的局限性:一是 GDP 为流量核算,只能反映一国在一定时期内生产产品和服务的总价值,但不能反映该国的实际富裕程度(即国家财富存量).

　　二是 GDP 核算只反映了最终产出和总收入,未反映为获得总产出而付出的成本和代价,没有考虑生产和消费对自然资源、环境所支付的生态成本和其他外部性,更不能反映增长方式是否可持续以及经济结构是否优化.

　　三是 GDP 核算更多关注投资、消费、进出口等需求的变化而忽视了供给结构的变化,特别是不能够反映中国人口老龄化以及劳动力成本上升等要素结构的变化.

　　四是 GDP 以产出为核算标准,只重数量不重质量,容易高估经济规模和总量,造成"增长幻觉",同时重复核算和过剩产能很可能被计入 GDP 核算中.

　　如 2012 年全国各省(区、市)核算出的 GDP 相加总量达到 57.69 万亿元,比国家统计局公布的 2012 年初步核算的国内生产总值高出 5.76 万亿元. 因此,以 GDP 为纲的考核体系是导致地方政府间"标尺竞争"、经济总量虚增的重要原因. 因此,国家统计局宣布已制定了修订中国国民经济核算体系的初步计划和框架,并将 R&D、土地流转收入等计入其中,具有重要意义.

　　二、美国及其他发达国家 GDP 核算方法的调整

　　情况事实上,调整国民经济统计核算体系已成为全球新的大趋势. 2013 年 7 月 31 日,美国商务部下属的经济分析局(BEA)公布了新的 GDP 统计方式,将研发支出(R&D)、娱乐文化支出以及退休金等指标纳入新的 GDP 统计之中, 成为全球率先践行 SNA-2008 国民经济核算新标准体系的国家,也对全球经济未来发展趋势产生新的引领作用.

　　美国经济统计局(BEA)每五年调整一次国民账户核算,7 月 1 日的调整是第十四次调整,也是 1999年将计算机软件产业纳入统计以来的最大一次调整,主要包括:(1)将私人和政府的研究和开发支出作为固定资产;(2)将私人用于娱乐、文化及其他艺术创作的支出作为固定资产;(3)扩大作为固定资产投资的住宅固定资产的所有权转移成本,改进相关资产价值和使用寿命统计的质量;(4)将房屋交易时的多项税费和固定收益养老金计划赤字等并入计算, 以权责发生制来测度固定收益养老金计划的交易,将养老金计划视为金融企业部门的子部门;(5)对国民收入和生产账户中的工资和薪金统一按照应计制方法估计.

　　日本政府也宣布将于 2016 年采用新的 GDP 核算标准. 由于基础数据不足,新标准未考虑将娱乐作品计算在内,如果加上动漫作品等知识产权的价值,GDP 将仍有扩大的空间. 相比其他国家, 日本GDP 的增加率将更大,因为在日本企业将生产基地向国外转移的同时,研究开发基地仍然留在国内,并一直保持了高水平的投资. 据日本内阁府统计,如果将研发费用纳入 GDP,日本的名义 GDP 有望被推高 3.1%~3.4%, 被推高的金额将达到约 15 万亿日元.

　　此外, 澳大利亚和加拿大也已经采用了加上研发费用后的新核算标准,GDP 上调了约 1.1%~1.6%.

　　欧盟也表示将在 2014 年采用新的 GDP 核算标准.

　　三、 近年来全球国民经济核算演进新趋势及其影响

　　事实上,越来越多的事实表明,随着全球经济发展实践和经济学理论的不断变化和演进,以 GDP 为核心指标的国民经济核算体系的局限性日益突出:

　　现有的国民经济核算不能准确反映国民财富增长情况,不能反映经济发展质量的差异,不能反映社会福利的改善情况,更不能反映资源消耗、环境损失以及人力资本投资、技术进步等无形资产的真实状况,国民经济核算的全面性受到前所未有的挑战.

　　1. SNA 的修订与国民经济核算体系创新

　　2009 年 , 联 合国 、 世界银行 、 国际货币基金组织、经济合作与发展组织、欧盟等五个国际组织联合发布了新的国民经济核算国际标准 SNA-2008(System of National Accounts 2008 ),并鼓励各国在国民经济核算中采用这一新的国际标准(联合国统计委员会及相关机构曾向世界各国推荐过 4 个核算体系:《国民经济核算体系》(SNA)、《物质产品平衡表体系》(MPS)、《社会和人口统计体系》(SSDS)和《环境和经济综合核算体系》(SEEA),其中影响最大的是 SNA). SNA-2008("新国标")对 SNA-1993 作重大修订的 44 个核心议题, 几乎贯穿了 SNA 的所有内容,但体现出以下新变化:

　　(1)对生产资产分类进行了较大幅度修订,并扩展了资产边界. 主要包括: 生产资产不再区分为有形资产和无形资产;将原称为"无形固定资产"的资产改称为"知识产权产品"并进行了扩展,将该类资产划分为研究与开发(R&D)、矿藏勘探与评估、计算机软件与数据库、娱乐、文学或艺术原作以及其他知识产权产品; 将军事武器系统确认为生产资产等. 其中最突出的变化就是 R&D 的资本化, 由于R&D 由原来的中间消耗转变为固定资产下的知识产权产品,即转变为资本,这一变化将产生以下影响:

　　一是资产规模及结构发生变化. 资产分类的细化和资产边界的延伸,将会使国民经济核算中资产规模和资产结构的核算产生重大改变. 具体而言,固定资产规模加大,非生产性资产减少;知识密集型行业资产规模加大;科技创新活动活跃地区的资产比重上升; 不同部门之间的资产比重发生变化.2013 年,美国 R&D 投资重点领域有生命科学、信息通迅、能源和新材料领域. 这些领域的资产比重将会有所加大.

　　二是增大 GDP 统计数值. SNA1993 中,研发作为非生产性资产中的是以无形资产摊销的方式计入中间消耗,因而不构成增加值. 而 SNA2008 中,研发是作为资本处理, 因此将全面影响 GDP 统计数值. 经过新方法的调整,美国 1929~2012 年年均经济增长率向上修正 0.1 个百分点,其中 2010 年 GDP增长从 2.4%上调到 2.5%,2011 年 GDP 增长维持1.8%不变,2012 年 GDP 增长从 2.2%上调到 2.8%.

　　(2) 引入资本服务的概念. 新增了一章来阐述资本服务的功能和表现,从而在 SNA 中引进近年来在经济增长和生产率研究领域的新进展. 此外,SNA-2008 引入了金融衍生工具类别, 对金融主体进行了新的划分,扩展了对金融资产的核算.

　　2. 开 发 卫 星 账 户 解决 国 民 经济 核 算 全 面性不足问题与以往相比,SNA-2008 明显的一大变化是对卫星账户的内容进行了扩展与补充, 将 SNA-1993之后开发的卫星账户纳入到了 SNA-2008. 如国家资产负债表核算[国民资产负债表(National BalanceSheet)是以一国总体经济存量为考察对象 ,反映某一时点上经济体的资产负债总规模及结构状况]、环境核算账户、旅游卫星账户、卫生卫星账户、未付酬的住户活动等.

　　四、GDP 统计调整凸显发展观和财富观的创新

　　随着全球经济发展实践和经济学理论不断变化和演进,以 GDP 为核心指标的国民经济核算体系的局限性日益突出:现有的国民经济核算不能准确反映国民财富增长情况,不能反映经济发展质量的差异,不能反映社会福利的改善情况,更不能反映资源消耗、环境损失以及人力资本投资、技术进步等无形资产的真实状况.

　　其实, 国民经济统计核算方法的调整意义并不止于此,国民经济核算体系的创新与拓展不仅是统计方法和统计口径上的调整,其背后反映了人类经济发展观以及对财富认识的变革,反映了可持续增长和包容性增长的发展理念. 事实证明, 无形财富对一国经济发展越来越重要. 一国无形财富的总量和构成不仅是生产力的基础,也影响着未来产出的水平和可持续性,并成为一国财富之源.

　　世界银行研究发现,"人力资本和制度的价值是所有国家最大的财富". 数据显示, 在高收入的OECD 国家中, 无形资本在国民总财富中所占比例达到 80%. 以美国为例,其自然资源只占其全部财富的很小一部分---通常是 1%~3%,但是其与机械设备、人力资本、科学技术以及强大的产权结合起来就生产出更大的价值. 而相比之下, 低收入国家的自然资源和无形资本绝对量都处于较低水平. 因此,把无形资本纳入国家资产负债表核算中,用人力资本、知识(教育)资本、文化资本、制度资本等来抵消自然资源的消耗、通货膨胀的折损以及经济增速的下滑,并提高国民财富和经济增长质量是不可逆转的大趋势.

　　五、 加快建立国民核算新体系推动经济转型升级

　　当前,全球国民经济核算的新趋势,以及美国等发达国家的新实践对我国提出了严峻挑战. 中国2002 版国民经济核算体系运行了 10 多年, 已经明显滞后于国际新标准,须建立新的国民经济核算体系框架,推动经济全面转型升级.

　　1. 加快推进与 SNA2008 接轨

　　其一,确定优先实施的领域. SNA2008 涉及生产资产特别是知识产权产品的修订比较多,而且知识产权产品测度的难度较大,基础资料难以获得,国际上也没有通用的标准. 因此在实施时,应结合我国基础资料的可获得性以及修订对国民经济核算影响程度的大小来确定重点研究改进的方面及优先实施的顺序. 其二,逐步细化我国的资产分类. 目前,我国在核算支出法 GDP 中的固定资本形成总额时,仅分为住宅、非住宅建筑物、机器和设备、土地改良支出、矿藏勘探费、计算机软件、其他七个主要类别,与 SNA 建议的分类差距较大,因此须对资产进行进一步细分.

　　2. 基于联合国 SNA2008 的规定和要求,研究制

　　定我国国民经济核算改革的路线图和时间表联合国 SNA2008 作重大修订的 44 个核心议题,几乎贯穿了 SNA 的所有内容,R&D 核算只是其中之一. 但从整体看,修订更加关注政府公共服务活动、资产、金融服务和国际经济活动,强调对国民经济账户的拓展应用,新增加的内容基本都是以国民经济账户为基础,扩展在新经济、环境和重要核算问题上的应用. 因此,为了对我国国民经济核算进行适当和全面调整,需要相关部门协调,找出重点和不足,研究制定我国国民经济核算改革的路线图和时间表.

　　3. 完善国家资产负债表账户核算

　　编制资产负债账户,完整地反映国民经济乃至各经济部门经济循环全过程. 只有编制反映经济存量的资产负债账户与反映经济流量的账户相结合,才能完整反映国民经济乃至各机构部门的经济循环全过程. 国家统计局曾于 1997 年和 2007 年先后两次出版《中国资产负债表编制方法》,迄今为止还处于试编阶段,尚未公布数据,应加快国家资产负债表的编制以及金融部门、政府部门以及居民部门的资产负债表,以反映国民财富存量以及中国资产负债表结构及风险状况.

　　4. 完善各类卫星账户统计核算

　　对于经济处于转型升级的中国,很多问题具有特殊性,需要进行专门研究,因此更需要卫星账户的编制. 如住户卫星账户、R&D 卫星账户、环境资源卫星账户、服务卫星账户等,我们需要借鉴国际成熟经验,积极推进卫星账户开发.

　　(1)完善 R&D 账户统计与核算

　　由于开展 R&D 统计的时间较短,现行 R&D 统计制度中还存在一定的缺陷,影响到统计数据的质量 ,如 R&D 统 计范围不全面,存在遗漏;专门针对 R&D 活动的统计指标较少,分类不够细致;缺乏详细行业分类的 R&D 统计等. 此外,如果将 R&D 纳入固定资本形成,还需要研究解决作为资本的 R&D 的界定问题、R&D 产出的评估问题、R&D 价格指数的编制问题、R&D 资产存量及折旧率的确定问题等.

　　在此基础上,研究制定 R&D 税收激励政策,推动经济向创新驱动转变. 建议在高新技术企业范围内进行增值税转型试点:允许高新技术企业购买的固定资产所含税款作为增值税进项税额抵扣,允许高新技术企业对技术转让费、研究开发费、新产品研制等 R&D 费用比照农产品扣除率进行增值税进项税额扣除,允许从高新技术产品的应税销售收入中扣除准予提取的 R&D 费用, 从而达到刺激 R&D投入,推动中国经济向创新驱动转变.

　　(2)建立环境资源卫星账户

　　环境资源正成为影响全球经济社会发展的重要变量. 联合国《2002 年人类发展报告》指出,环境问题使中国损失 GDP 的 3.5%~8%大多数估计与气候有关. 世界银行估计,中国空气质量恶化对人的健康损失每年 329 亿美元;酸雨对农作物和森林的影响每年 50 亿美元;水源等环境损失,占 GNP 的 8%左右. 据有关报告测算, 中国环境污染每年导致GDP 损失 2830 亿元, 在一定程度上抵消了经济发展的部分成果.

　　国际上,美国已建立了国家环境资源流量账户体系,并在 SEEA 的框架下开展了美国环境经济、环境保护支出、资源耗减成本、环境退化成本的实际核算;日本也从 1991 年起开始研究环境经济综合核算体系,现已建立了一个包括实物量和价值量在内的全面综合的环境经济核算体系,又被称为国民环境经济核算矩阵.

　　为此,中国须加快环境资源核算:一是将环境资产纳入国民经济核算的经济资产概念; 二是记录环境系统与经济系统之间的实物流量, 反映环境资产的经济利用过程; 三是核算资源消耗价值和环境退化价值以反映经济过程的环境资产消耗; 四是对国民经济核算的总量进行调整, 得到"绿色 GDP".