资金管理和财务核算信息化的开展及效果

　　为充分发挥信息系统在企业管理中的作用，更好地为公司生产经营服务，陕西煤业股份有限公司（以下简称陕西煤业）自2011年开始在全公司开展以资金管理信息化和财务核算信息化为核心，以财务NC信息系统为平台，以统一会计政策、统一会计核算、统一会计监管为抓手的信息化建设，实现以管理标准化、标准流程化、流程表单化、表单信息化为标志的财务一体化目标，努力将陕西煤业打造为科学、标准、高效的国内一流财务管理标杆企业。

　　一、资金管理信息化系统的开展及效果

　　（一）资金管理信息化目标

　　基于陕西煤业资金集中管理模式，资金管理信息化主要是通过用友NC资金管理软件和网络技术，建立一个以资金预算为基础，满足公司资金计划管理、结算业务管理、资金调度、资金监控、内部账户计息、票据管理、对外融资管理等业务需求，实现决策分析一体化的公司资金集中管理平台。资金管理信息化目标为：

　　一是建立陕西煤业和二级单位两级资金管理系统平台，规范二级单位资金支付流程，全面监控陕西煤业公司范围内资金支付业务。

　　（1）建立两级资金结算体系，全面监控陕西煤业公司范围内资金流向。监控的单位范围从现在二级单位扩展到二、三级所有单位，结算交易范围从三家银行扩展到所有银行。

　　（2）建立两级资金管理机构的内部账户体系，完成内部结算单位间结算业务，减少不必要的资金流动，降低财务费用。

　　二是建立资金预算体系，严格资金收支的计划性，及时提供资金预算执行情况报表。资金计划体系扩展到三级单位，所有收支项目应有对应的计划，发挥计划的指导、监控作用。

　　三是建立内部信贷体系，发挥资金集中管理优势，降低财务费用。

　　（1）建立内部信贷业务平台，在有偿使用内部资金的前提下，开展内部信贷业务，实现内部信贷业务的发放、还本计息等业务核算。

　　（2）建立陕西煤业计息系统。除完成对内部账户活期计息外，系统包括未来开展定期、通知存款等存款业务的功能需要。

　　（二）资金信息化管理实施

　　资金信息化管理业务整体层次分为四层：计划管理层、结算管理层、核算业务层、报告分析层；1、资金计划管理层的应用包括资金计划表样定义一、资金计划下发及填报、资金计划汇总审批、资金计划执行统计。

　　2、资金结算管理层的应用包括银企对接的接口系统、资金账户管理、结算管理、内部账户计息管理、资金调度管理、对外融资业务管理、票据业务管理；系统与商业银行间的数据访问与传输安全由各商业银行安全系统保证。

　　3、资金报告分析层的应用包括资金的存量与流量分析、内外部账户对比分析、资金计划执行情况分析、外部融资报告等，为监督和管理资金运行的风险提供基础工具。

　　4、资金核算业务层的应用包括资金结算和财务核算：资金结算是通过资金结算业务维护银行账户和内部账户。财务核算是通过会计平台，将资金结算的产生的财务数据，自动传输到会计平台上生成总账会计凭证，实现数据集中控制，统一共享的功能。

　　（三）资金管理信息化主要业务

　　陕西煤业资金业务范围包括资金计划、资金结算、资金调度、资金监控、内部账户计息、信贷管理、银企直联。

　　重点上线业务范围：资金结算、资金计划、资金调度、资金监控，待重点业务上线后，信贷业务再进人系统进行业务处理。根据业务性质，股份公司本部需设置的资金管理岗位：计划调度岗位、信贷岗位、结算岗位、稽核岗位、系统管理岗位。

　　（四）资金信息化管理实施效果

　　1、在试点单位资金管理系统成功应用的基础上，及时将系统扩展到陕西煤业所有单位，充分发挥资金管理系统平台的作用，提升资金管理效率。

　　2、根据公司目前票据量比较大的实际情况，利用用友系统和银行电子商务票据系统，采取“票据池”对公司的票据进行管理，加快票据的流动性。在零风险的前提下，盘活票据资产，实现票据理财，产生财务收益。

　　3、以现资金管理系统平台为支撑，利用银行的日间透支或现金系统的回拨支付业务，避免各成员单位资金支出账户的资金沉淀，实现资金高度的集中。

　　4、完善内部授信评价体系，规范内部借贷业务，做好内部资金调剂工作。对外实行股份公司统一授信，统借统还的信贷管理模式。

　　5、结合公司资金管理信息化规划目标，在资金管理信息化工作正常运营的基础上，利用系统预置功能，实现陕西煤业级的统收统支集中结算方式。

　　二、财务核算信息化的开展及效果

　　（一）财务核算管理信息化目标。

　　l、实现财务一体化管理。

　　建立集成、规范、统一、共享的财务管理平台，统一会计政策，统一核算办法。同时，运用信息化技术优化业务管理模式，统一核算流程、内部控制流程，实现陕西煤业财务一体化管理。

　　2、打造股份公司统一、标准、实时的财务信息反馈体系。

　　实现实时查询、透视下属单位的经营过程与结果，减少人为干预，完善财务信息报告机制，确保财务信息的真实可靠，及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，满足上市后财务信息披露的需要。

　　3、建立财务决策支持系统，服务公司战略管理建立财务决策支持系统，运用信息化技术，构架智能管理平台，着力于实现面向决策层的决策支持系统，加强财务战略管理、风险管理和绩效评价的工作力度，提高企业管理水平，提升核心竞争力。

　　（二）财务核算管理信息化具体实施

　　财务核算子项目采用“分步建设、先试点后全面推广”的模式，确保平稳实施。

　　在项目实施的第一阶段，制定适用于公司整体的统一会计政策，建立财务管理平台，规范会计核算、财务报表体系，优化财务核算核心流程，实现总账、现金管理、固定资产、网络报表、合并报表模块上网运行。这一阶段，计划先在公司本部及黄陵矿业等三家试点单位上线试运行。

　　在项目实施的第二阶段，一是总结前一阶段的经验和成果，将财务核算系统推广至公司所有单位；二是实现对财务管理数据的提取，建立财务分析决策支持系统；三是进一步优化数据管理方案，在保证数据安全、系统稳定的前提下，实现系统的高效应用。

　　关于费用管理、存货成本核算、往来款项管理、资产实物管理、全面预算管理以及财务战略决策支持等其他模块，由于涉及到财务核算和经营管理的协同，将在项目第二阶段实施过程中综合考虑、渐进实施。

　　（三）项目实施第一阶段的主要工作成果

　　1、按照统一会计政策，确定了会计科目设置方案。

　　建立财务核算体系工作的核心内容之一就是确定企业会计科目设置方案。目前，由公司财务部组织、与所属单位多次反复研讨，本着既高度统一，又能满足个性化需求的设计理念，确定了科目设置方案。公司本部及黄陵矿业等三家试点单位已在此基础上，完成了满足自身个性化需求的会计科目细化方案。

　　2、制订和确认了统一的编码规则及基础档案。

　　制订财务核算基础数据编码规则，建立了具有统一规范的编码管理体系，调研和录人了财务核算基础档案，并经所属单位确认完毕。

　　3、形成了固定资产核算规范。

　　经过调研分析，结合煤炭企业特点，明确了固定资产成本核算和折旧办法，对固定资产模块的分类规则、折旧方法、折旧年限、残值率进行了统一设计。

　　4、形成了财务报表上报体系。

　　一是完成了网络报表、合并财务报表的初稿设计，下一步在应用中将会不断优化，；二是提升了财务报表的准确性，设置统一的报表勾稽校验公式；三是针对三家试点单位合并报表调研结果，形成了各自的财务报表合并方案。

　　5、实现了与资金管理、人力资源管理系统的对接。

　　实施了与资金管理、人力资源管理系统的有效对接，实现了财务信息系统的高度集成，业务信息的实时响应。

　　（四）第一阶段取得的管理成果

    通过第一阶段的工作，在公司本部、三家试点单位之间初步建立规范、统一、共享的财务管理平台。通过这一平台，从以下六个方面实现集团化会计管控。

　　1、系统操作权限的统一化管理。

　　系统上线之后，对于操作权限的管理将实行分级授权的管理模式。由公司本部统一设置各二级单位系统操作管理员的权限，再由各二级单位系统管理员在股份公司授予的权限范围内，分配本单位系统操作人员及下属单位的应用权限。实现财务核算横向连接，纵向延伸，实现财务会计制度的统一贯彻执行。

　　在第一阶段试运行期间，系统管理权限将暂时统一保留在公司本部，统一管理，随着项目进程的推进和管理的需要，逐渐下放。

　　2、系统数据的统一化管理。

　　财务核算数据统一集中存储在公司本部，所属单位通过网络连接公司数据中心，远程使用VPN加密方式登录财务核算系统。数据不允许在所属单位备份，也不允许数据下传。

　　3、实时查阅财务信息，监督财务核算，查询经营业绩，服务管理需要。

　　一是公司对财务核算初步制定了统一的规范，通过实时查询财务信息，监控各单位财务日常核算，满足对下属单位的财务核算的过程和结果的集中监控，真实反映企业的财务状况和经营成果。二是公司可直接对所属单位的经营成果进行评估分析，实时与预算指标对比，实现问题的预警处理。三是还可将一些具有借鉴意义的财务管理模式，通过信息化平台在股份公司范围内推广普及。

　　4、及时反馈报表数据，缩短财务数据披露时间。

　　由公司规划财务报表系统，统一制定报表内容、统一报表公式，实现高效率、高质量的财务数据反馈。满足上市后信息披露的高质量要求，为股份公司决策提供信息保障。

　　各单位报表的编制工作，也由目前的专人填写，转变为专人管理。报表的填写工作，将分散在各个业务操作人员，实现“谁记账谁填制”的工作模式，最后由专人负责汇总稽核，这将大大提高财务报表数据的准确性和及时性。

　　5、规范管理层级，拓宽管理深度。

　　公司财务管理可以根据企业的组织结构，实现清晰透明的层级管理和应用维护，将财务核算的管理深度延伸至末级单位，扩展至日常核算过程，降低管理成本，实现扁平化、垂直化的财务管理。

　　6、建立一套标准模式，满足陕西煤业长远发展的需求。

　　在本次系统建立工作中，公司将逐步建立一整套统一的财务管理模式，这套管理模式可因陕西煤业未来组织机构的调整、市场的变化、管理的创新、业务的拓展而不断复制推广更新，满足企业可持续发展的需要。

　　三、财务信息化建设过程中存在的问题及措施

    在陕西煤业推行财务信息化管理，是公司财务工作管理的一项重大变革。这项工作涉及到经营管理工作的方方面面，在推进和应用中，难免会遇到新情况、新问题。目前，存在的问题主要有以下三个方面。

　　1、统一核算规范和操作流程，对以往核算习惯提出挑战。

　　在财务核算信息化建设过程中，从公司整体角度出发，公司财务部对业务核算流程统一规范、会计科目统一设置。这其中，有些新的核算流程、核算方法与现有情况不一致，对部分财务人员已形成的核算习惯、核算方法提出挑战。

　　针对这种情况，通过举办培训班对重点内容进行了释说明，下一步还将完善修订统一的会计核算办法，并配合下发相关的核算规章和说明，在以后的工作中将全程指导监督。

　　2、需要适应新的管理模式和工作模式。

　　财务信息化实现了公司内部上下级单位之间信息的透明、实时反馈，管理工作渗透至日常的核算业务，这对财务人员的工作质量提出了严格的要求。同时，也实现了同级单位之间业务往来数据的实时响应、规范对账。针对内部往来，要求不同单位的相关工作人员之间及时核对，杜绝由于时间性差异等原因造成的内部往来数据失真。

　　3、突出公司本部的核算监管职能，加大工作力度和范围。

　　管理信息化实施以后，突出了公司本部的财务核算的监管职能，监管层级由目前的一级延伸至末级，监管工作渗透至所属单位的日常核算业务。这项业务工作量大、政策性强，还需配备相应的财务人员，以保障信息化系统的正常运行和监督职能的发挥。

　　陕西煤业财务信息化建设项目的实施，是以财务一体化建设为目标，打造既能推进公司财务工作规范运行，提高财务信息质量，又能满足股份公司上市后信息准确、及时披露的需要，还能提升公司财务管理水平、长远发展提供财务决策支持的综合信息平台，必将为陕西煤业的健康、高效发展做出重要贡献。