泰安市公路局工程一处财务管理工作建议

　　随着现代社会的发展，公路工程建设市场竞争愈来愈激烈，然而全球经济进入低速增长期，要维持公路施工企业稳定和发展，就必须从管理入手，挖掘现有资源和潜能，实施企业集约化经营管理。 泰安市公路局工程一处大力推进公路“标准化、规范化、集约化、人本化”四化管理，不断提升新形势下公路施工企业核心竞争力， 推进由粗放型管理向集约化管理转变，提高管理效能，实现效益最大化。

　　财务管理是企业经营管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。 泰安市公路局工程一处财务管理工作承担着公路建设资金筹集和管理的任务，是公路建设的基本前提和保证。 我处财务工作紧紧围绕深入开展四化管理暨管理质量效益年活动， 进一步健全内部控制制度，依法管好用好资金，加强成本管理，强化成本控制，获取经济效益最大化。

　　一、健全内部控制制度，防范财务风险

　　健全内部控制制度建设，是使内部控制制度的程序、方法、要求等制度化、标准化、规范化，规范各种经济行为，靠制度管事管人，防范财务风险。 我处财务修订了《四化管理暨管理质量效益年检查活动财务管理评比标准》、财务管理细则、财务管理考核等财务管理工作手册，建立健全了内部控制制度。 这样才能保证财务管理工作有章可循、 有据可依、规范有序。 “规范即是效率，细节决定成败”,这不仅有利于会计工作更好地发挥职能作用，更有利于改善我处内部管理，提升管理效益。 应注意把握以下几点：

　　（一）会计人员岗位责任制是我处会计人员管理的一项重要制度 ,是对会计人员岗位职责和标准的规定

　　我处财务明确规定：会计人员必须持证上岗，无证不得从事会计工作。 原则上来说，一个职务应至少由一人执行，岗位最好不要重叠，并且要职责分明，避免相互推脱责任。 建立岗位责任制有利于会计人员明确职责，钻研业务，提高工作效率和质量。

　　（二）制定内部牵制制度

　　主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作的质量， 防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。 为了防范该项财务风险，我处财务对不相容岗位进行了分离。 尤其对货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员进行了分离；保管支票簿的人员不能同时保管银行全套印鉴。 这样的分工主要是起到相互制约、监督的作用，以保障货币资金的安全，提供真实完整的会计信息，防范财务风险。

　　有的单位认为实行内部牵制制度手续繁琐、程序复杂，对内部牵制制度规定的必要程序任意简化；有的单位因会计人员少，认为不具备实行钱账分管制度而没有建立。 由于上述种种原因，造成有的单位会计机构内部牵制制度不健全，内部管理混乱，甚至给国家造成损失。

　　二、规范会计基础工作，提高会计信息质量

　　（一）加强对发票的管理

　　为了进一步规范发票的管理，我处财务与税务部门搞好业务关系，主动上门咨询发票的开具、使用和辨别真伪等，并下发了《关于规范发票使用的通知》，要求企业内部单位及各项目部施工单位都严格执行合同，按合同内容进行结算，并开具正规有效的发票，要求发票开具单位和发票专用章必须一致， 拒收假发票及开票单位和发票专用章不一致的“替开发票”等。

　　（二）严格控制现金的使用

　　严格执行有关使用现金的管理制度，现金应日清月结，库存现金不准超限额。 平时外部结算报销超过 2000 元的发票一概通过支票、电汇等付款方式进行办理。 不允许大额现金结算，确保资金安全使用。

　　（三）加强对实验仪器 、小型机具及办公用品的管理

　　实验仪器、小型机具及办公用品报销时应附有清单。 我处各部门及施工项目部的办公设备及其他财产包括模板等，工程完工后及时上交，办好交接手续，由一处物资中心统一管理，科学安排，一方面防止资产流失，另一方面防止重复购置，杜绝了积压和浪费。

　　三、多渠道集中、合理使用资金，提高资金使用效益

　　资金是企业赖以生存发展的血液， 始终贯穿于企业生产经营活动的全过程。 现在工程施工单价越来越低，并且资金投入大，建设周期长，进场后材料、机械、人工等价格往往上涨，只有精打细算，统筹安排，开源节流，提高资金使用效率，才能扭转不利局面，为企业增加资金积累。

　　（一）加强对银行账户的清理整顿 , 归集银行账户 , 实现银行账户的集团管理

　　我处财务把五个经营单位的银行账户进行了清理， 统一归集到处财务科进行管理， 同时规定每个项目施工单位只允许开立一个银行账户，并报处财务科备案。

　　（二）疏通融资渠道 ,建立了良好的银企合作关系。

　　我处财务与各开户银行保持友好的合作关系，各类报表报送及时，及时办理贷款卡的年审工作，遇到问题及时联系、商讨并加以解决。 因我处是公路施工企业，要经常办理银行信贷、银行保函等业务，我们积极主动与银行联系，在授信额度内办理各种手续，并尽量使银行手续费用降到最低，为单位节约资金。 我处财务编制了各类保证金的使用明细表，包括办理时间、工程内容、金额、业主、到期时间等。 平时多加注意，当银行信贷、银行保函到期时，及时办理各类保证金的退回手续，确保资金及时收回，提高资金的使用效率和效益。

　　（三）加强资金的相对集中 、统一管理 ,联合起来办大事

　　我们对全处资金进行掌控，时刻关注各项目工程款计量结算情况，及时了解各项目的资金状况， 以及处财务与各内部单位的资金往来拨款情况，督促各单位追要工程计量款以及各种应收款项，在不影响各内部单位正常工作情况下，催促他们把垫支款项交齐，把多余的资金集中到处财务，显着提高资金的使用效率和效益。

　　（四）加强应收账款的管理 ,提高资金周转率

　　因我单位是公路施工企业， 应收账款主要是业主支付的工程款与保留金，为了能及时回收款项、减少呆账、坏账，我处定期对应收帐款进行帐龄分析，及时确认各类应收账款的性质和金额，掌握动态信息，避免因时间过长而发生坏账，减少风险，防止造成资金流失或损失，并建立了客户资信档案。 对于已完工项目，与业主及时结算工程款，确认债权，并能尽量按期收回工程款及保留金，尽量减少业主对资金的占用，及时收回项目剩余资金。 要求项目完工两个月内完成结算，做到工完帐清。 及时清理往来账款，收回各类保证金、履约金、押金、质保金。

　　四、加强成本管理，强化成本控制，获取经济效益最大化

    成本管理是财务管理的核心，要做到事前有计划，事中有控制，事后有分析。 降低成本，进行成本控制是提高经济效益的有效途径。 应注意以下几点：

　　（一）成本管理

　　成本管理是一个系统工程，它涉及到各个部门、各个环节，要全面管理、全员参与和全过程控制。

　　（二）工程变更与索赔管理

　　要重点做好工程变更与索赔的管理，是弥补成本损失的重要手段。

　　对于工程变更和业主因素导致的停工损失及材料涨价因素产生的费用要及时进行现场签证，追加合同价款办理工程结算。

　　（三）材料管理

　　材料费占工程成本的 60%-70%,管好材料意义重大。 我们在开工伊始，通过内部招投标，选定信誉好，质量有保证的单位签订供货合同，将合同涨价因素尽量考虑其中，降低涨价带来的财务风险。

　　（四）机械设备管理

　　通过全面施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率，避免设备闲置，加强租赁设备计划管理，从不同角度降低机械费。 租赁机械设备要有计划有合同，在优先考虑内部单位的前提下，一律采取招标（或议标）方式，公开透明，集体研究，确保质优价廉，结算时应附有合同及天数考勤记录，确保数据真实可靠。

　　（五）管理费用要注意勤俭节约 ,杜绝铺张浪费

    按照计划，核定标准，总额控制。 我处深化人事制度改革，实行竞争上岗，建立双向选择的用人机制，制定合理的人员配置定额，最大限度地挖掘人的潜能，优化组合人力资源，通过定编定岗，基本实现了“基本工资+绩效工资”的“二元工资结构”模式，充分调动其积极性，降低了管理费用。

　　（六）定期召开财务会计分析会议 ,检查财务会计指标落实情况

    针对内容真实、数据准确的资料，通过对比，找出问题，分析存在的原因和薄弱环节，提出相应改进措施，挖掘潜力，在以后的工作中引以为戒，加以弥补。 在工作中争取主动，促进成本管理工作的完善，以实现经济效益最大化。

　　五、结束语

　　加强公路施工企业财务管理对规范公路施工企业会计基础工作、提高会计信息质量、提高资金使用效率和效益、防范财务风险具有重要的促进作用。