摘要
我国稀有金属产业尚处于起步阶段，国内稀有金属企业数量虽多，但许多企业在发展过程中，为了抢占市场先机，过多的关注规模扩张及短期利润，而忽略了企业管理水平的提升，使企业错失良性健康发展的时机。
A公司是-家专业生产的稀有金属综合性企业，经过十几年的发展，已经成为行业的优秀企业，并具有-定规模。随着企业发展规模的不断扩大及内外部环境的变化，企业的管理压力增加，管理难度也加大，企业存在的内部控制问题逐渐暴露出来，影响了企业的健康良性发展，改进企业内部控制体系使之与企业发展向适应已成为A公司亟需解决的课题。
本文以A公司为研究对象，参照基本规范及配套指引，结合统计分析、风险管理、财务管理等相关学科知识，通过问卷调查、访谈等多种方式，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面详细梳理了A公司的内部控制现状，分析其存在的问题，并在改善内部环境、提升风险评估能力、规范控制活动、加强信息与沟通、发挥内部监督职能等方面提出相应的改进对策，全面改进A公司的内部控制体系，以求提升A公司的管理水平,实现规范化、专业化、精细化管理，促进企业实现发展战略目标，并在一定程度上为同行业企业的管理提供借鉴。
关键词: 内部控制;风险管理;改进;稀有金属企业。
ABSTRACT
The rare metals industry in China is still in its infancy. There are a large number of rare metals enterprises in China. In the process of enterprise development, in order to seize the market opportunity. The enterprise owners pay too much attention to the scale expansion and short-term profit of the enterprise, but neglect the improvement of the enterprise management level, making enterprises miss the opportunity of benign and healthy development.
A company is a comprehensive enterprise specializing in rare metals. After more than ten years of development, it has become an excellent enterprise in the industry with a certain scale. With the continuous expansion of enterprise development scale and the change of internal and extemal environment, the management pressure of enterprises increases and the management difficulty also increases. The intermal control problems of the enterprise which affeet the healthy and sound development of the enterprise are gradually exposed. It has become an urgent task for company A to improve the internal control system and adapt it to the development of the enterprise.
Company A is the research object of this paper. Through questionnaires, interviews and other ways, combined with statistical analysis, risk management, financial management and other relevant disciplinary knowledge, this paper sorts out the internal control status of company A. Referring to the basic norms and supporting guide lines,this paper analyzes the problems of company A's internal control system in detail from five aspects, including internal environment, risk asssment, control activities,information and communication, and intermal supervision. In this paper is to improve the internal env ironment, improving the capacity of risk assessment, control activities,strengthening the information and communication, develop internal supervision function, etc, put forward the corresponding improvement measures, improve the internal control system of A company, in order to improve the management level of A company, realize the standardization, specialization and refinement management,promote enterprise development strategic target, and to A certain extent, provide reference for the same industry enterprise management.
KEY WORDS: Internal control; risk management; improvement; rare metal companies。
1、导论
1.1、研究背景及意义。
1.1.1、研究背景。
稀有金属是在地壳中含量较少，分布稀散或难以从原料中提取的金属"。广泛运用于航天航空、军工、医疗、石油、化工、汽车工业等重要领域，对国家安全、工业发展具有深远的影响。中国作为稀有金属需求大国，随着工业、科技的不断发展，稀有金属的应用日益广泛、需求量不断提升、稀有金属全球化以及国家的产业政策支持，为我国稀有金属产业发展带来了良好的机遇，与此同时，稀有金属也越来越被更多的人所了解，加之市场经济全球化发展趋势不断扩大，稀有金属市场日益透明，市场竞争日益激烈，使得我国稀有金属企业面临巨大挑战。
稀有金属产业主要涵盖稀有金属原材料贸易、产品深加工以及稀有金属回收三个环节，并形成完整的循环产业链，如图1.1 所示。
中国稀有金属产业尚处于起步阶段，全国稀有金属企业数量虽多，但大多企业的主营业务只针对某种单-稀有金属或从事产业链中的某-环节，而且相对国际稀有金属企业而言较为年轻，行业发展现状让稀有金属企业的生存环境更为艰难，面对的竞争压力也与日俱增，为了抢占市场先机，管理者过多的关注短期利润，盲目扩张规模，而忽略了企业管理水平的提升以适应企业的发展，滞后甚至缺失的内部控制使得企业的风险防范、应对能力降低，同时为企业带来较大的不稳定因素，使企业错失良性健康发展的时机。
A公司是一家主营稀有金属的综合性企业，其业务内容涵盖原材料贸易、产品加工、稀有金属回收三大板块，形成了完整的产业链，经过十几年的发展，已经成为行业的优秀企业，但随着企业发展规模的不断扩大及内外部环境的变化，加之各板块间的差异性，企业的管理压力增加，管理难度也加大，虽然企业在发展过程中已经形成了相应的内部控制体系，但公司的内部控制体系运行以及管理方面依然存在较多问题。如何改进企业内部控制体系，增强企业的抗风险能力?
如何提升企业的管理效率及综合竞争力?这些都是当前A公司管理者极为重视的问题。
1.1.2、研究目的及意义。
结合行业情况及企业实际情况建立并完善形成满足企业发展需求的内部控制体系，是实现企业效益最大化，促进企业健康可持续发展的重要保障。本文通过对A公司内部控制现状的梳理，结合统计分析、风险管理、财务管理等相关学科知识，详细分析A公司内部控制存在的问题，目的在于对A公司的内部控制体系提出改进方案，以提升A公司的管理水平，实现规范化、专业化、精细化管理。
研究的意义在于，一方面通过内部控制改进方案的提出，使A公司的企业管理更加科学化、流程化，规避各环节执行过程中的管理漏洞，解决管理过程中的各种问题，同时注重风险管控，注重为A公司在持续扩张的高速发展阶段提供企业健康运营保障，促进企业的经营和发展步入良性循环轨道:另一方面，由于国内稀有金属企业内部控制相关的研究较少，加之本文研究对象A公司是同行业内涉及面最广、最具综合性的企业，本文的研究可在一定程度上为同行业企业的管理提供借鉴。
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1.2、文献综述，
1.3、 研究内容及方法
1.3.1、 研究内容
1.3.2 、研究方法
1.4、研究思路及框架
2、内部控制相关理论基础
2.1、内部控制的概念
2.2、内部控制的相关理论.
2.2.1、委托代理理论.
2.2.2、受托贵任理
2.3、内部控制建设框架
2.3.1、内部控制目
2.3.2、内部控制要素及原则
3、 A公司内部控制体系基本现状
3.1、 A公司简介.
3.2、A公司内部控制体系基本现状
3.2.1、内部环境.
3.2.2、风险评估
3.2.3、控制活动
3.2.4、信息与沟通
3.2.5、内部监督
4 、A公司内部控制存在的问题分析
4.1、内部环境问题分.
4.1.1、战略管理体系映乏
4.1.2、公司组织机构设置不科学
4.1.3、内部审计落实不到位
4.1.4、人力资源政策执行不到位
4.1.5、企业文化建设需要升华
4.2、风险评估问题分析
4.2.1、风险管理组织不完善
4.2.2、风险管理体系建设缺乏科学依据
4.2.3、缺乏风险预警机制.
4.3、控制活动间题分析.
4.3.1、财务类活动控制薄弱
4.3.2、经营类活动控制不规范
4.3.3、授权审批控制不完善
4.4、信息与沟通问题分
4.4.1、信息沟通系统有待完善.
4.4.2、信息传递信息化水平低.
4.4.3、反舞弊机制不完善.
4.5、内部监督问题分析.
4.5.1、内部控制监督机制不完善
4.5.2、内部监督职能未能有效发
5、 A公司内部控制体系改进对策.
5.1、内部环境改进对策.
5.1.1、健全战略管理体系
5.1.2、优化组织机构设置.
5.1.3、强化内部审计落实.
5.1.4、强化人力资源政策制定和执行.
5.1.5、加强企业文化建设.
5.2、风险评估改进对策.
5.2.1、完善风险管理组织
5.2.2、科学建立风险管理体系
5.2.3、建立风险预警管理制度.
5.3、控制活动改进对策.
5.3.1、改进财务类活动控制.
5.3.2、完善经营类活动控制.
5.3.3、加强授权管理.
5.4、信息与沟通改进对策.
5.4.1、构建信息沟通系统.
5.4.2、推进内部信息化建设
5.4.3、建立反舞弊.机制.
5.5、内部监督改进对策.
5.5.1、健全内部控制监督机制.
5.5.2、充分发挥监督职能.
6、结论
结合行业情况及企业实际情况建立并完曾形成满足企业发展需求的内部控制体系，是提高企业的经营效率和效果、实现企业的发展战略目标的重要保障，在保护企业财产安全性、确保会计信息准确性等方面也具有极其重要的作用和意义，内部控制体系的有效实施是企业管理水平的体现，其水平的高低直接影响着企业的生存和发展，所以说，在现代企业中建立健全内部控制体系并有效实施，对企业的生存和发展尤为重要。
本文首先对稀有金属企业内部控制体系建设的研究背景和研究意义进行了详细的梳理和分析，通过对A公司内部控制现状的梳理，结合统计分析、风险管理、财务管理等相关学科知识，详细分析A公司内部控制涉及的五要素方面存在的间题，对A公司的内部控制体系提出改进方案，以提升A公司的管理水平。本文的研究结论如下:
(1)对A公司的现行内部控制管理工作进行了详细的分析和研究。主要从《基本规范》的五要素入手进行研究。通过调查研究，找到了A公司目前内部控制体系中存在的问题和原因。.
(2)提出A公司的内部控制改进方案。在内部控制研究理论的基础上，从基本规范五要素相关的五个方面分析A公司内部控制的管理现状，提出具有建设意义的改进方案。.
本文将内部控制理论与A公司的实际情况相结合，提出A公司内部控制体系改进方案，规避各环节执行过程中的管理漏洞，解决管理过程中的各种问题，注重为A公司在持续扩张的高速发展阶段提供企业健康运营保障，促进企业的经营和发展步入良性循环轨道，同时，希望本文为同行业企业的管理提供借鉴意义。
参考文献
