第八章结论
商业银行内部审计部门以其独立的地位、内部人的身份和管理层的视角,成为现代商业银行内部治理的重要组成部分。完善的内部审计功能,应以独立性为依托,充分融入到商业银行各项经营活动的事前、事中、事后管理中,并能够向管理层提供宏观、深刻、超前的经营管理建议。本文在对我国商业银行内部审计现状及存在问题进行分析,并以X银行内部审计经验作为借鉴,尝试提出解决现有问题的办法,最后提出内部审计进一步的改进方向。通过系统的研究,得出以下几个主要结论:
第一,商业银行在多年市场化改革之后,为了加强内部审计在公司治理中的作用,充分发挥内部审计在风险管理、道德监督和专业敏感的职能,建立了较为完善的垂直、独立的管理模式,审计范围不断扩大,从事后走向事前,从查账转向避险,从操作上升到管理。同时,内部审计的手段亦渐趋丰富,多种审计辅助系统被广泛使用于现场和非现场审计中,提高审计效率,加强审计质量,有助于审计持续性监督。
第二,当前商业银行内部审计仍然存在许多问题,主要表现为内部审计独立性仍有待提高;审计工作幵展受到不同程度制约,审计人员权限不够;审计力量不够满足审计需求,审计人员尽职程度不尽人意,审计数据质量参差不齐;审计质量管理不够,审计程序不够规范,审计成果缺乏系统总结和有效利用,审计质量未有统一衡量标准。
第三,作为审计署2012年内部审计领军企业的X银行,在内部审计工作中有诸多值得其他商业银行借鉴之处,其一是通过独立的内部审计组织体制、建立问责体系、引进先进审计模式来保证内部审计的独立性;二是通过对审计项目的全流程控制、审计工作的考核和审计资源的统一管理,完善审计质量管理;三是通过对经营机构的年度评价、持续监管、整改追踪,对审计经验的总结传承,加大非现场审计对审计工作的支持力度;四是通过各类计算机系统作为审计工具,提高审计效率,精细审计管理。
商业银行内部审计部门始终坚持从全局和战略的高度,前瞻性地研究全行各项业务发展战略和措施实施过程中,针对可能遇到的新问题、出现的新情况和潜在的新风险,找准审计监督服务与经营发展的最佳结合点和切入点。内部审计的独立性是根本,问责制是保障。未来的商业银行必须主动适应国内外经济金融环境变化以及银行业务快速发展的需要,在原有内部审计监督体系框架的基础上,不断创新工作模式、优化工作流程、改进工作方法、保障工作质量,从制度体系、工作流程、工作方法、信息应用等多方面入手,进一步提升审计监督力度及审计工作成效,促进银行业金融机构的健康、持续、稳健发展。
参考文献
[1]杨金荣.中国商业银行发展报告之一.中国商业银行经营环境[R1.2013
[2]郭登魁.2014:商业银行信用风险管理仍将经历考验[M].零售银行,2013.
[3]周磊内外"联动论银行内部审计对外部审计的评价与利用[M].时代金融.2013
[4]胡娟.我国商业银行利益相关者治理[M].投资研究,2011
[5]吴秋生,郝诗萱?论领导者权力对内部控制有效性的影响[M].审计与经济研究,2013
[6]中国银行业监督管理委员会.银行业金融机构内部审计指弓丨[R].2006
[7]夏李君,文素华.关于电力企业集团内部审计管理模式的探讨[M].电力技术经济,2005.
[8]张庆龙?内部审计人员职业胜任能力框架研究[A].2012
[9]何世彦.我国大型商业银行内部审计系统治理问题初探[M].金融理论与实践.2008
[10]杨凌云.对强化我国商业银行内部审计的思考[M].财经监督.2007
[11]卢之光.金融审计职业化建设刍议[M].财会金融,2013
[12]安虹.商业银行集中稽核工作问题及优化措施[M].科技创新与应用,2013
[13]赵丽丽.浅论商业银行内部审计的现状与对策[M].中国农垦,2013
[14]刘莎.数据挖掘技术在金融审计中的应用[M].合作经济与科技,2013
[15]袁福利.中美商业银行内部审计的几点比较分析[D].2007
[16]张林宁.商业银行内部审计咨询职能研究[M].中国总会计师.2013
致谢
本文所涉及的内容是在与指导老师沟通后确定的。从前期的开题报告和论文大纲,到中间的反复修改完善,直至最终经过反复斟酌初定稿件,导师付出了很多很多时间和心血。我的初衷是希望能结合自己的工作实际,利用学到的理论知识,分享先进的审计工作经验,解决内部审计普遍存在的工作难点。但在具体实施的过程中,遇到了相当多预料之外的困难,令我十分彷徨。论文最终得以顺利完成,必须要衷心地感谢我的指导老师李常青教授。他严谨的治学态度,循循善诱的方式给了我极大的帮助。在我的论文选题、理论框架和内容修改方面都倾注了大量的精力和时间。
同时,感谢所有在研究生学习期间传授我知识的老师。每一位老师的悉心教导都是我完成这篇论文的基础。
摘 要 随着经济全球化的不断深入和信息化技术的不断普及,电子商务已经成为主流的商业模式,电子商务企业发展迅速。财务管理作为企业管理的核心环节,其模式的先进性、适应性是企业集团提高经营管理水平的关键。由于传统财务管理模式对于电商企业来说具有一...
企业在财务管理上的目标和企业对财务活动的组织及关系的处理的根本目标是一致的,这既是财务管理工作的基础,也指引着公司财务工作的基本方向。实现企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值的最大化,给股东带来尽可能多的财富回报,这就是企业财务管理的目...
摘要发展节能环保产业具有重要意义和广阔前景,预计十二五末,节能环保产业总产值将达到4.5万亿元,但融资难问题困扰着节能环保产业发展。融资租赁作为一种新兴的融资模式,近年来在国内获得快速发展,2012年已经达到1.55万亿元的规模。具有渠道丰富...
3我国高校内部控制建设现状分析3.1我国高校内部控制建设过程中存在的主要问题3.1.1高校内部控制环境亟需提高影响高校内部控制环境主要包括管理者的道德品行和价值观念、管理经验、组织机构设置和内部控制的认识等方面的因素。国内高校内部控制环境存在...
1引言1.1选题背景及研究意义1.1.1选题背景现代商业银行生存与发展的根本性管理体系应该是信贷风险管理。我国商业银行大部分的收入是信贷业务所提供的,主要也是由信贷业务引导产生的风险。对于国内商业银行的信贷风险管理来说,与西方发达国家的商业银...
1绪论1.1研究背景、问题提出及研究意义1.1.1研究背景改革开放以来,除国有企业在国民经济中发挥着重要作用之外,民营企业特别是上市企业,随着社会经济的市场化程度越来越高,加之国家予以政策扶持,己然成为了我国国民经济发展的一支重要力量,据统计,截至2...
第五章Y公司的融资策略建议从上述对Y公司融资需求和融资现状的分析可以看出,Y公司的融资结构已经不适宜再采用债务方式融资。而且从监管要求看,Y公司也不可能通过银行贷款或债务性房地产信托取得资金。Y公司的未来融资,不仅要考虑拓宽融资渠道和降低融资成本...
本文主要通过对匹匹扣公司的财务管理模式进行研究分析,并针对公司财务管理模式存在的问题提出改进方案及保障措施,进而对基于匹匹扣公司案例的财务管理新模式尝试了探索研究。...
第六章总结与展望一、研究结论在当前加速推进利率市场化、金融脱媒持续深化的大背景下,个人住房金融市场已由卖方市场转变为买方市场,个人住房贷款业务已成为各商业银行新的利润增长点与长期战略方向,因此,研究防范个人住房贷款业务风险,釆取得力措施有效...
第一章绪论一、研究背景及意义(一)研究背景我国证券市场的发展历程可分三个阶段:奠基阶段、市场化阶段和国际化阶段。我们当前正在经历国际化阶段,并寄希望于在参与国际竞争的过程中,逐步壮大证券市场的力量,培育本土证券公司的核心竞争力。《中国证券业...