商业银行财务共享服务模式的应用研究绪论

　　第1章绪论

　　1.1研究的背景与意义

　　1.1.1研究背景

　　当前,管理模式的不断创新和信息技术的飞速发展推动了企业经营规模的迅速扩大。然而,在全球市场竞争FI益激烈的情况下,大企业集团的持续增长受到了成本上升、运营效率降低、管控能力下降等因素的严重制约。为了发挥集团规模效应,进一步节约成本,提高运营效率,跨国公司逐步尝试将各种非核心业务进行剥离和整合,将主要精力和资源集中到核心业务上去,共享服务模式应运而生。

　　节约成本是共享服务最基本的作用,Deloitte咨询和国际数据公司通过对《财富》500强中的50家企业进行调查,结果表明共享服务项目的投资回报率平均为 27%,人数可以减少 26%。IMA (Institute of Management Accounting)对《财富》500强中的100家企业实施和未实施共享服务的公司进行了调查,结果表明,所选择的六项共享功能的成本平均下降83%。⑶除降低成本、提高运营效率以外,共享服务还可以给企业集团带来优化资源配置、强化核心业务等优势。

　　如何降低运营成本,高效整合各区域资源,达到最优配置,这样的管理需求迫使跨国或跨区域经营的企业集团必须进行财务转型。集团财务需要发展到预算管控、决策支持等高端职能,而不再局限于发挥核算和资金管理的基本作用。要达到这种目的,需要对会计核算流程进行重新梳理和优化,以达到规模化生产。共享服务最先在财务领域进行实践。埃森哲的调查显示,在全球财务共享服务领域中,财务业务应用最多,其中应付账款业务实施比例占到83%、固定资产管理占57%、应收账款占 %%、薪资支付占55%、财务报告占48%、总账业务占65%。

　　在国外,跨国企业集团对财务共享服务这种财务变革越来越青睐,如通用、福特、埃森哲等跨国企业均构建了财务共享服务体系。在美国金融界最常听到的一句话是"Financial manager should be business partner instead of beancounter",即财务经理应该成为业务伙伴而不是数据计算器。@财务管理工作应该成为银行业务发展的良好伙伴,财务人员不应该是只编制报表和提供数字,要能够通过数据发现问题,为新产品的推出和各项业务的发展提供财务上的专业意见。

　　随着共享服务管理思想的不断发展,国内已有部分企业逐渐开始尝试实施财务共享服务管理模式。近年来中兴通信、长虹公司等企业先后建成财务共享服务中心。中兴通信成立财务共享服务中心后,全集团减少了 40%的基础业务人员,每份单据的平均处理成本从过去的20元降到了 7元左右。③国内外企业经营实践表明,作为一种财务管理创新,财务共享服务就是将与决策支持相关性较低、工作量大、重复度较高的会计核算工作集中起来统一处理,使管理会计与财务会计相分离,有效解决企业集团在持续增长中出现的成本和效率问题。

　　1.1. 2研究意义

　　作为一种创新的财务管理运营模式,国际上许多跨国银行都已经实施或正在逐步实施财务共享服务。如花旗银行和美国银行为加强财务管理,在全球范围内均设立财务共享服务中心。财务共享服务怎么能如此之强大,值得我们去研究和思考其存在的理论依据,实际运行结果是否符合预期,优势如何充分发挥,在不同的环境和企业文化、不同的流程再造标准化程度、不同的财务共享服务中心筹建时间等因素下,这一新型管理模式是否可以被所有企业所仿效和借鉴,这些问题都急需深入探讨并加以解决。对于商业银行而言,实施财务共享服务模式具有特殊的意义。

　　当前,国内商业银行面临着竞争环境日益激烈、互联网金融逐渐渗透等诸多严峻挑战,实施以财务共享服务模式为主导的财务管理创新已成为必然之选。

　　近年来,我国商业银行已经逐渐意识到,由商业银行总行实施财务共享服务模式,能够有效降低财务风险、优化财务资源配置和共享财务信息。各大商业银行陆续开展业务数据大集中,进行二级架构扁平化管理改革,这些都为商业银行采取财务共享服务管理模式创造了条件。同时,我国银行发卡量持续平稳增长,为实行集中支付和核算提供了条件支持;我国商业银行财务管理的集中化和IT技术的发展为财务共享服务的实施提供了内部基础。然而,我国商业银行的财务共享水平与国际同行业相比还存在很大的差距,起步较晚,服务对象也仅限于银行内部,财务共享服务中心的运营和管理水平有待提升。商业银行金字塔式的财务机构设置,造成了核算主体过多、财务管理分散、监控机制不完善、信息流不畅及资源浪费严重,影响了商业银行财务管理水平的提高。因此,研究商业银行如何通过实施财务共享服务模式以实现加强财务管理、改善财务状况等目标,将有助于为商业银行成立财务共享服务中心提供理论借鉴和指导,从而达到降低运营成本、提高经营效率、控制财务风险和提升决策支持能力的目的,无疑具有十分重要的理论和现实意义。

　　1.2研究思路和主要内容

　　1. 2. 1研究思路

　　本研究将采取理论分析与案例研究相结合的方法,以流程再造理论、流程银行理论、共享服务理论和财务共享服务理论为基础,结合D银行实施财务共享服务模式的案例研究,对商业银行实施财务共享服务模式的可行性、业务流程设计及系统改造等实务问题开展研究探讨,以期能探索出一个具有可操作性的财务共享服务模式,一方面希望能对D银行后期财务管理体系的变革提供--些有益的参考,另一方面为计划或IH在实施财务共享服务模式的商业银行在如何变革财务管理模式上带来帮助和启示。

　　1. 2. 2主要内容

　　本文共有七章

　　第一章主要介绍选题的背景和意义、研究思路和内容框架,并指出研究的创新与存在的不足。

　　第二章归纳分析商业银行财务共享服务模式的相关理论,包括流程再造理论、流程银行理论、共享服务理论和财务共享服务理论。

　　第三章系统地阐述财务共享服务的内涵,包括财务共享服务的发展和主要形式,简要分析财务共享服务模式的效益体现以及所适用的范围,结合国内外相关企业的实践案例,指出我国企业在共享服务方面的不足。

　　第四章通过对D银行实施财务共享服务模式前财务组织、会计流程、财务信息系统和内部监督控制方面存在的问题进行深入剖析,从财务信息真实性、准确性和及时性,会计核算工作效率,加强对分支机构财务控管和合理分配省市行间财务权利四方面的需要对D银行实施财务共享服务模式的必要性进行分析,同时提出了 D银行实施财务共享服务可能遇到管理变革、人员变动、信息系统整合、流程四方面的风险。

　　第五章提出D银行依托信息化手段实施财务共享服务模式的具体方法,包括D银行财务共享服务模式构建目标、主要过程、主要内容等,同时结合D银行财务管理系统(Financial Management System,以下简称“FMS系统”)的实施应用和系统各模块的流程分析,着重分析应用共享服务所带来的管理重点的变化。

　　第六章通过对D银行实施财务共享服务模式的效果进行评价,总结归纳实施财务共享服务模式的主要成效,对实施过程的影响因素进行了分析,并指出实施过程中存在的问题。同时对D银行进一步优化财务共享服务模式,提出对策建议,为我国其他商业银行的实践提供借鉴。

　　最后,第七章对全文内容进行总结,得出研究结论,并作出进一步的思考。

　　1.3创新与不足

　　本研究的创新之处,有两方面:一是秉承财务共享服务和流程再造理念,系统分析了商业银行财务共享服务模式实施的主要内容和影响因素,为相关研究和实践提供新的思路;二是强调实践特色,通过对D银行借助FMS系统平台,进行财务流程改造,实施财务共享服务模式的案例进行分析,以期为我国商业银行实施该模式提供借鉴和参考,并在降低成本、提高服务质量和效率的基础上,进一步加强财务集中管理,促进商业银行财务职能转型目标的实现。

　　当然,本研究也存在着一些不足:在商业银行财务共享服务模式实施方面,国内外深入的理论研究和案例研究较少,商业银行具体的财务信息又较为隐秘,同时本人水平有限,因此大多研究还停留在较浅阶段,有待更为深入的探讨。

　　另外,单一案例研究虽有助于复杂现象的深入,但其研究结论的普遍性和可推广性有待考证,未来还需要对其他商业银行进行研究,在更广范围下进行验证。