完善A市农村商业银行内控机制的思路及举措(2)

　　7、建立风险管理绩效评价体系。

　　全面建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，合理制定各项评价指标，逐步开展经济资本管理，以进一步提高风险绩效，提升经营管理水平。

　　建立全面风险管理和内部控制工作的考核机制，可通过设立不同的考核范围、考核内容、考核标准和考核方法，将内部管理和内部控制考核纳入经营管理综合考核之中；考核结果要与单位和员工奖惩挂钩，以确保落实到位。此外，要建立问责机制，而且要贯穿各个业务领域，对各经营管理人员的日常行为进行考核问责；通过对各项业务进行定期或不定期的检查，严格查处违规行为，并对造成风险损失的责任人给予严厉的经济处罚和纪律处分。

　　8、完善风险管理的监督评价机制要进一步完善监督评价机制，定期对风险管理和内部控制状况开展自我评估，评估控制和管理的有效性，查找存在的不足，以便进一步改进。对风险管理和内部控制状况的评估应定期持续进行，原则上每年至少进行一次，当经营环境发生重大变化时，应及时进行重新评估。

　　经营管理层应根据各类风险评价结果对风险管理体系进行对照研究，主要是分析问题的性质，对属于风险管理体系的问题，应建立科学的纠偏和纠错机制以便持续改进，对因执行不力或违反相关制度而发生的问题，应限期整改。审计部门（包括内部审计部门和外部审计部门）对风险管理的各个组成部分和各个环节进行独立的审计监督，对风险管理体系的可靠性、准确性和有效性实施评价。
　　
　　4.3 实施全面风险内控管理的措施

　　全面风险内控管理实施工作是一项长期复杂的系统工程，必须根据自身改革发展的战略规划，采取整体部署、分步实施的策略。

　　4.3.1 完善公司治理结构

　　A 市农村商业银行在成功改制后，应当在产权明晰的基础上进一步完善公司治理结构，避免“内部人控制”,打造良好的风险治理环境[41],各层级人员要围绕全面风险管理目标有序地开展各项工作。
　　
　　1、全面风险管理体系的实施必须在本行董事会的批准后，由经营管理层组织实施，经营管理层内部作具体的分工：行长负总责，决策实施规划中的重大事项；主管风险管理工作的副行长负责抓落实，在风险管理委员会的架构下组织协调实施中的重大工作；其他班子成员根据分工抓好职责范围内的工作。

　　2、总行合规与法律部具体牵头组织实施规划，协调部门协作事项，将规划内容落实到具体部门和岗位。建立定期通报制度，评价各相关单位的执行情况。开展实施后评价，结合评价结果和环境变化，抓紧制定近期和中长期的风险管理规划实施方案，充分发挥“总规划、总协调、总评价”的职能作用。

　　3、各部门应按规划要求，依据职责分工，狠抓对应事项的贯彻落实。如业务经营部门要围绕全行的战略目标制定各阶段的业务发展目标并组织实施；管理部门则要围绕业务的发展制定匹配的制度和操作规程，并在经营过程中实施监控，确保目标的合规实现。

　　4、各一级支行要对照规划要求，紧密结合本行实际，分解、细化任务，有计划、有重点、分步骤地推进实施。即一级支行要根据总行的规划要求，确定自己的目标，通过制定各阶段的经营管理实施方案，组织二级支行有计划地开展各项业务。

　　4.3.2 健全风险内控机制

　　有了完善的公司治理结构，才能建立有效的内控机制。内控机制的建设除了以上各组织架构的建立，还要建立和完善各类信息系统和各种监督评级纠正体系，并从树立内控机制的风险意识入手，摒弃“以人情代替制度、以信任代替监督”的无风险认识，进一步完善权力制约和稽核检查机制；针对目前存在的主要风险采取相应的对策，确保内部控制到位。

　　一、从人的管理出发，打造更强的内部控制“软实力”.

　　1、加强高级管理人员队伍建设。将一些经验丰富、业务精通且能坚持原则的同志充实到各级风险管理组织领导队伍，充实内控管理团队。

　　2、加强骨干专业队伍建设。通过本行系统内调配、公开选拔、社会招聘等多种途径，引进一批专业人士和专家充实到风险管理关键岗位，建立一支高效、专业的风险管理队伍。同时逐步推行风险管理人员专业等级序列管理制度，严格各个等级的认定标准和程序，建立专业晋升渠道。

　　3、加强各项业务的专业培训，提高综合管理能力。风险是不断变化的，因此风险管理人员的素质要不断提高和强化，要通过制定有针对性的培训方案，对各级风险管理人员分层次开展全方位、多形式、有重点的专业培训，不断加强自身学习能力的提高，增强风险管理团队的整体实力。同时落实各业务岗位的风险管理职责，开展全员风险管理培训，普及风险管理的理念、方法和技术，强化风险意识、责任意识，提高全行风险管控能力。

　　二、针对目前存在的主要风险采取有效的防控措施。

　　1、对政策风险的防控，必须要通过加强风险动态监测、评估和分析调研工作，及时把握当前宏观经济走势和产业政策变化，制定相应的风险管理政策和经营目标，通过调整信贷结构，扩大中间业务收入，大力开展银银合作、银企合作，寻找并扩大盈利增长点，提高抵御经济周期性变化的能力。

　　2、对利率风险的防控，必须要不断创新金融产品，增加中间业务收入；进一步加强对负债成本、资产赢利和利率变动的综合分析，及时调整资产负债比例，运用内部资金转移定价引导资产负债结构的优化调整。

　　3、对信用风险的防控，主要是加强信用风险管理：一是完善风险管理体系和制度体系，达到风险多重控制与工作高效的目的。按照“授权优先、风险分责”的原则，从信贷受理到放款过程的审查审批制定一系列严密、有效的行业投向指导、风险指标控制、法律合规控制、授权操作控制、授信后管理的制度及操作流程，使信贷资产的准入投向、主体资格、担保落实、还款风险得到及时控制。二是加大贷款收回考核力度，有效控制新增不良贷款，清收盘活存量不良贷款。确保新增不良贷款降至最低程度，存量不良贷款有效压降。三是防范贷款集中风险。在严控大额超比例贷款的同时，加大零售业务的拓展，对已发放的大额贷款加强监测，密切跟踪变化情况，制定风险控制计划，确保风险可控。

　　4、加大资金组织力度，确保有充足的资金来源，从而防范流动性风险。同时通过开源节流、调整资产结构和收入结构，增强抵抗财务风险的实力。

　　5、加强信息系统的研究和开发，加强网络管理，确保数据运行安全和提高技术防控手段。

　　6、加强舆情监控，提高应对媒体的公关能力，确实防控声誉风险。

　　4.3.3 分阶段落实全面风险管理体系建设

　　1、第一阶段：梳理 A 市农村商业银行内部各层级员工的工作职责，构建全面风险管理组织体系；确立全面风险管理政策，搭建全面风险管理制度体系；加强全面风险管理“三道防线”（即业务条线、职能管理部门条线、内部审计条线）建设，建立运行高效的风险管理工作体系；进一步完善引入信用风险内部评级办法，加强经济资本管理，防范信用风险，提升信用风险管理水平；
　　
　　2、第二阶段：加强资本约束管理能力，逐步推进资本管理与配置，配合《资本管理办法》实施，提高市场风险计量水平和管控能力；按照流程银行建设的要求，通过流程和制度进一步规范人员、系统及事件的管理，进一步提升流程运行效率，严防操作风险。

　　3、第三阶段：建立风险偏好的形成机制与传导机制；建立涵盖所有风险的政策与流程体系，并对整个流程体系进行全面评估，及时发现问题，持续改进，确保流程银行管理模式满足机构经营管理和业务发展的最新变化，从而使流程银行高效、持续、有序运行。同时开展一系列的相关体系建设，包括全面风险评价体系与风险报告体系、经济资本计量、配置、监控、考核和应用体系、内部资本充足率评估程序、全覆盖的压力测试体系、科学的风险岗位绩效考核评价体系等。此外，还要加快风险管理人才队伍建设，逐步培育并形成有特色的风险管理文化。

　　4、落实责任与考核。考核内容包括组织领导、任务分解、工作进度、资源保障、风控经理履职情况、风险管理及控制状况等情况；考核评价的方式包括通过定期检查和评价日常风险管理工作以及风控经理履职情况、是否存在风险隐患以及是否发生风险事件等多方面情况；根据考核评价结果，对相应的部门和个人给予不同的奖励或处罚，可根据考核结果扣罚相应的综合绩效，对造成较大风险或损失的，还应追究其经济或法律责任。