农村商业银行内部控制策略研究

　　摘 要
　　
　　随着我国金融体制改革的深化，农村商业银行作为从农村信用社改制而成的一家新兴股份制银行，在完成了战略转型的宏伟目标、实现了经营管理上的跨越式发展后，面临着复杂多变的宏观经济形势，更加激烈的同业竞争，更趋严格审慎的监管政策。因此，研究如何加强农村商业银行内控机制建设，强化风险管理，具有很好的现实意义。本文主要通过理论研究与经验验证、案例分析互为支撑的研究方法，分五个部分对农村商业银行风险内控机制进行研究。第一部分是绪论，介绍了选题的背景、研究意义，讨论了国内外商业银行对内控机制建设的研究成果。第二部分对内控机制相关理论进行了分析，明确了农村商业银行要实现经营目标，必须建立一个完整有效的内部控制体系，以协调和规范各职能部门及各层级员工的经营行为。第三部分分析了 A 市农村商业银行面临的主要风险及表现，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督与纠正等方面分析了 A 市农村商业银行的内控机制运行现状。通过剖析 A 市农村商业银行发生的实际案例，提出加强员工管理、加强内部监督、严格落实内控制度等启示和借鉴意义。第四部分提出了完善 A 市农村商业银行内控机制的思路及举措，即完善公司治理结构、建立全面风险管理内控机制，以严密的内控机制，确保审慎合规经营，实现风险可控和持续发展，不断提高经营管理水平和行业竞争力，适应我国金融体制改革下的健康良性发展。第五部分对农村商业银行内控机制建设进行了总结和展望。

　　关键词：农村商业银行；风险；内控机制　　
　　
　　目 录
　　
　　摘 要……I
　　ABSTRACT ……II
　　目 录……III
　　
　　1 绪论……1
　　1.1 选题的背景及研究意义 ……1
　　1.1.1 选题的背景……1
　　1.1.2 研究意义……1
　　1.2 国内外研究动态 ……2
　　1.2.1 国外研究动态……2
　　1.2.2 国内研究动态……3
　　1.2.3 综合评述 ……4
　　1.3 研究方法和研究内容 ……4
　　1.3.1 研究方法 ……4
　　1.3.2 研究内容 ……5
　　
　　2 商业银行风险内控机制相关理论……6
　　2.1 商业银行风险概述 ……6
　　2.1.1 商业银行风险的涵义和主要内容 ……6
　　2.1.2 商业银行风险的主要表现形式 ……6
　　2.1.3 商业银行风险的主要特点 ……7
　　2.2 商业银行内部控制相关理论概述 ……9
　　2.2.1 内部控制的涵义和主要理论内容 ……9
　　2.2.2 内部控制的理论发展……9
　　2.2.3 商业银行内部控制的基本特征和重点内容 ……11
　　2.3 内部控制与商业银行风险管理 ……12
　　
　　3 A 市农村商业银行风险内控机制的现状 ……14
　　3.1 国内农村商业银行改制基本情况概述 ……14
　　3.2 A 市农村商业银行改制基本情况概述……15
　　3.3 A 市农村商业银行面临的主要风险……16
　　3.3.1 A 市农村商业银行面临的系统性风险……16
　　3.3.2 A 市农村商业银行面临的非系统性风险……17
　　3.4 A 市农村商业银行风险内控机制运行现状……18
　　3.4.1 A 市农村商业银行内控机制概况 ……18
　　3.4.2 内部控制环境现状……19
　　3.4.3 风险评估体系现状……19
　　3.4.4 流程控制活动现状……19
　　3.4.5 内部控制的信息与交流现状……20
　　3.4.6 监督与纠正机制现状……20
　　3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析……21
　　3.5.1 柜员卷款潜逃案例……21
　　3.5.2 涉嫌洗钱案例……22
　　3.5.3 不良贷款案例……24
　　3.5.4 柜员侵占客户资金案例……25
　　
　　4 完善 A 市农村商业银行内控机制的思路及举措……27
　　4.1 建立全面风险管理机制的战略目标与原则 ……27
　　4.1.1 全面风险管理的目标……27
　　4.1.2 全面风险管理的原则……27
　　4.2 基于内部控制的全面风险管理组织体系及配套机制 ……28
　　4.2.1 风险管理的内控机制组织体系……28
　　4.2.2 全面风险管理的配套机制……29
　　4.3 实施全面风险内控管理的措施 ……32
　　4.3.1 完善公司治理结构……32
　　4.3.2 健全风险内控机制……32
　　4.3.3 分阶段落实全面风险管理体系建设……33
　　
　　5 结论及展望……35
　　参考文献……37
　　致谢……39